划的执行情况，每月编制各事业部子公司费用明细支出，上报总裁。按时进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证费用指标的顺利落实。各事业部子公司在每月上报的财务分析报告和年度财务分析报告中，要将费用指标的执行情况进行详细分析说明。第十六条本年度发生的各项费用，要坚持权责发生制原则，据实列入费用支出科目，不得少提折旧，少摊无形递延资产和其他待摊费用，更不允许费用挂账。第四章费用考核和奖惩第十七条每季度对各事业部子公司费用管理的执行情况进行考核，集团成本费用管理制度并依据考核结果进行奖励或处罚。奖惩结果在下季度的费用中增加或扣减，增加或减少后的余额即为下季度的费用计划指标。第十八条费用奖惩措施。按下列情况分别予以费用奖励或处罚年底对费用节余和超支单位确定年终奖励或处罚二不坚持客观务实原则编审费用预算，经查出，按全年费用总额的定比例进行处罚，在本年度费用中扣减，并追究有关责任人的责任，在集团范围内通报批评。三不坚持权责发生制原则据实列支费用的，经查出，按违规金额的定比例进行处罚，并追究有关责任人的责任，在集团范围内通报批评。第五章费用核算第十九条各项费用支出，应严格按会计制度的规定列支核算，不得乱用会计科目，以保证各项支出的真实性。第二十条费用核算应实行钱账分管。会计和出纳人员应分别设立，不得相互兼任。会计人员负责各项业务的审核记账凭证的编制和总账及明细账的登记。出纳人员根据会计人员审核后的会计凭证办理现金和银行存款的收付，以及现金及银行存款日记账的登记。第二十条出纳人员应在每天业务终了以后结出日记账的收支发生额和结余，与库存现金进行核对，以保证账实相符每月终了，银行存款日记账余额应与银行对账单核对，如有未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，保证账面余额与账单相符。第二十二条年终决算前，各事业部子公司应对各项暂收暂付款项进行清理，并根据清理情况及时作相应的账务处理。年度终了，各事业部子公司的费用及相关账户余额为零。第二十三条各事业部子公司应结合费用支出预算，按月对费用的开支情况进行分析说明，并将分析说明报告交财务部门。集团成本费用管理制度第六章附则第二十四条本规定经呈总裁办公会通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁批准。第二十五条本规定由集团总部财务部负责解释说明。集团成本费用管理制度附件集团费用支出审批报销程序事业部子公司预算内费用支出的审批权限说明审批权限分三类审核指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。审批指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。核准指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。工作事项使用部门总经理事业部子公司财务部总裁董事局财务总监办公费提出审批核准招待费提出审批核准差旅费提出审批核准培训费提出审批核准通讯费提出审批核准宣传广告费用元以下提出审批核准元以上提出审核审核审批核准利息支出提出审核审核审批核准二事业部子公司预算外费用支出的审批权限事业部子公司预算外费用支出的审批程序为使用部门提出，总经理审核，财务部审核，总裁审批，财务总监核准如果有重大事项支出，应报董事局审批。集团成本费用管理制度三集团总部预算内费用支出的审批权限工作事项使用部门部长行政总监事业部子公司财务部总裁董事局财务总监办公费提出审核审批核准招待费提出审核审批核准差旅费提出审核审批核准培训费提出审核审批核准通讯费提出审核审批核准宣传广告费用元以下提出审核审批核准元以上提出审核审核审批核准四集团总部预算外费用支出的审批权限总部预算外费用支出的审批程序为使用部门提出，部长审核，行政总监审核，总裁审批，财务总监核准如果有重大事项支出，应报董事局审批。五费用报销程序同上述费用审批程序。集团成本费用管理制度附件二集团资金审批费用报销流程图事业部子公司预算内资金审批费用报销流程图事业部子公司预算内资金审批费用报销流程图二使用部门事业部子公司财务部总经理审核出纳付款支出，索取发票签字项目•元以下固定资产购置•万元以下货款支付•办公费•招待费•差旅费•培训费•通讯费•元以下宣传广告费•工资奖金福利借款的审批借款后报销主任签字，入账直接报销部门经理审批核准提出集团成本费用管理制度使用部门事业部子公司财务部总经理董事局财务总监总裁提出审核出纳付款支出，索取发票签字项目•元万固定资产购置•万万货款支付•元以上宣传广告费•利息支出主任签字签字签字借款审批报销入账审核审批核准集团成本费用管理制度事业部子公司预算内资金审批费用报销流程图三使用部门事业部子公司财务部总经理董事局财务总监总裁提出审核审核出纳付款支出，索取发票签字项目•万以上固定资产购置•万以上货款支付•对外捐款赞助•对外单位或私人借款审核核准主任签字签字签字审批签字借款审批报销入账集团成本费用管理制度事业部子公司预算外资金审批费差异额差异率可比产品成本与上年的降低额降低率全部商品产品成本总额比计划的降低额降低率百元产值成本率制造费用实际发生额不突破公司下达的指标。第二十三条成本的主要考核指标纳入责任制考核细则，与奖金发放办法挂钩。集团成本费用管理制度第七章附则第二十四条本规定经总裁办公会通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁批准。第二十五条本规定由集团总部财务部解释说明。集团成本费用管理制度附件成本管理表格成本预计表产品名称时间单位成本项目单位预计数说明耗用量单价金额制造成本变动成本直接材料直接人工变动制造费用其它变动费用小计固定成本固定制造费用小计制造成本合计期间费用销售费用管理费用财务费用小计集团成本费用管理制度总成本集团成本费用管理制度产品成本计算表制造号码产品名称规格生产数量生产日期月份直接材料直接人工制造费用日期领料单号原物料单价数量金额日期凭证号码部门金额日期凭证号码金额集团成本费用管理制度产品成本计算表产品名称规格生产数量单位耗用原料直接原料原料名称规格领料单号码单位数量单价金额耗用材料直接材料物料名称规格领料单号码单位数量单价金额合计合计直接人工已分配制造费用成本合计单位成本制造单位日期工时数工资率金额工时数分摊率金额项目金额金额备注直接原料直接材料直接人工已分配制造费用合计合计集团成本费用管理制度产品成本控制表产品名称规格订购数量完工数量销货售货价格其他扣除金额净价标准单价备注单价总价单价总价原料成本说明单价数量金额单位产品耗量备注实际标准实际标准实际标准实际标准合计物料成本说明单价数量金额单位产品耗量备注实际标准实际标准实际标准实际标准合计直接工资说明岗位岗位岗位岗位合计备注实际标准实际标准实际标准实际标准实际标准利润说明制造费用制造成本毛利销管费用备注实际标准实际标准实际标准本批成本利润单位成本利润汇总说明本批成本单位成本百分比备注说明实际标准实际标准原料集团成本费用管理制度物料工资制造费用制造成本毛利净利集团成本费用管理制度生产经营费用明细表单位元日期外购材料外购动力工资职工福利费折旧费修理费租金支出经常费用其他支出合计集团成本费用管理制度合计主管经办集团成本费用管理制度产品制造费用明细表制造费用月二月三月四月五月六月合计平均金额金额金额金额金额金额金额金额间接人工间接材料邮电费水电费动力费租金保险费折旧修缮费杂费合计集团成本费用管理制度标准成本资料卡产品名称标准设定日期原料代号数量标准单价部门部门部门部门合计合计人工作业编号标准工时标准工资产小时制造费用标准工时标准分摊率人工小时每单位生产成本合计集团成本费用管理制度目标成本变动通知单产品名称年月日发文字号规格项目原目标成本元变动后目标成本元细目单位原目标变动后目标单位用量单价单位成本单位用量单价单位成本集团成本费用管理制度成本差异汇总表产品名称生产数量原料成本物料成本人工成本制造费用售价毛利估计实际差异估计实际差异估计实际差异估计实际差异估计实际差异集团成本费用管理制度第二部分费用管理规定第章总则第条为加强费用管理，科学合理地安排各项费用，节约费用支出，压缩不合理开支，降低成本费用水平，建立健全费用支出与经济效益有机结合的管理制度，制定本办法。第二条本办法所指的费用，包括集团总部及各事业部子公司的管理费用经营费用销售费用和财务费用。第三条总部财务部负责组织各事业部子公司编制集团的费用预算，并将经过董事局审批的费用预算指标下达给各事业部子公司。各单位应严格按照预算指标进行费用的开支。第四条为落实费用管理工作职责，对费用管理实行总裁授权制的审批管理制度。切费用开支，按先审批后开支的原则，对未按费用审批程序办理的开支或超出预算外的开支，财务部门有权拒绝报销。第五条总部财务部为集团费用的综合管理部门，负责制定和解释费用管理的有关制度编审集团年度费用预算，确定和调整费用计划指标分析检查和监督各事业部子公司及职能部门的费用支出情况，控制费用的支出进度。第六条各事业部子公司财务部费用管理岗位负责组织本单位费用预算的编制审核和上报，编制年度费用计划，进行费用的明细核算，对费用执行情况进行分析和上报。总部财务部有权对各事业部子公司及职能部门进行业务指导费用支出监督。第七条严格执行费用支出专户管理制度。费用支出必须在预算范围内或经核准的范围内支用，各项费用的列支必须照规定办理，各项费用支付与物品领用必须依规定核准，杜绝有浪开支的管理，应建立健全各项借款开支及报销的报批手续制度，并严格执行。对各项费用的开支，都应严格按开支范围和开支标准控制，防止变相扩大开支范围，提高开支标准。遇到特殊情况，需经总裁审批后方能列账报销。按工资总额定比例提取的职工福利费工会经费和职工教育经费，定要坚持“有钱才用”的原则，严禁超支。第十五条费用执行监督。在费用计划执行过程中，总部财务部要及时监测费用计工作计划和落实内容，并将单位车辆管理学习党风廉政建设机关效能等规章制度汇编成册，作为项长效机制坚持贯彻落实二是认真贯彻落实党风廉政建设责任制。根据每个领导的分工，按季度和月份对党风廉政建设