进行预算管理的需要科目设置不细致，不能满足全面预算管理经营分析的需要！朴智管理顾问财务核算不健全，不能准确核算成本各种材料采用按计划成本核算没有按材料品种进行材料明细核算材料成本明细核算存在成本结转不准确材料成本差异结转不及时的可能，有导致成本核算不准确的可能！收入成本按完工成本进度确认，成本在各产品之间分配以分厂提供数据为主由于不能按实际成本核算产品明细成本原材料辅助材料，各产品领用的原材料辅助材料没有按实际领用分配，而是按分厂提供的定额耗用量分配，存在成本在各产品之间分配不准确不科学的可能！成本不能准确核算，就不能很好进行成本控制！朴智管理顾问财务核算不健全导致财务信息失真财务核算不健全导致各类财务信息不准确失真，失去利用价值！会计科目设置不明细产品成本核算不准确材料成本核算不准确部门费用核算不准确不能按产品品种提供各类材料实际消耗成本不能按材料品种提供各类材料实际成本不能按部门提供明细费用支出不能提供全面预算执行情况详细数据部门各项费用产品详细成果组成等不能为成本控制提供支持不能为财务决策提供支持朴智管理顾问二财务核算体系财务内控体系三全面预算管理财务内控管理体系四成本控制五财务权限管理六财务风险控制七财务指标考核财务内控存在的问题朴智管理顾问武锅股份预算管理现状武汉锅炉有限公司进行了初步预算管理，初步形成预算管理机制，主要表现在个别费用控制目标成本控制以及资金使用预算方面的预算监控。对各生产令号单个产品的原材料成本工时定额实行了目标成本控制，将产品成本控制在定范围内。实行资金计划审批制度，通过资金使用会议统调配资金，实行了统筹资金融资计划合理使用资金。费用预算目标成本预算资本预算共同构成了武汉锅炉股份有限公司的全面预算管理体系。全面预算的实行，起到了对公司财务资源的统筹管理统调配的作用，合理支配了公司财务资源。取得定效果对全年费用实行预算管理，对个别费用招待费差旅费礼品费等等实行包干管理和副总经理负责制管理，有效控制了部分费用支出。武汉锅炉股份有限公司预算管理尚处于萌芽阶段，没有形成全面预算！朴智管理顾问对公司预算的了解情况有的人了解很少的人点都不了解非常了解了解般了解很少点都不了解与我无关员工对公司预算只有小部分了解，大部分不了解或者了解很少！全面预算管理不到位，全员预算管理意识有待提高！预算管理不到位，全员意识有待提高武汉锅炉股份有限公司全面预算管理意识问卷调查结果朴智管理顾问全面预算管理水平有待进步提高！只有三分之的员工认为公司预算管理水平较好，大部分员工认为预算管理水平般或不好！的员工认为预算管理水平般，的员工认为预算管理水平不好。非常好比较好般不好非常不好认为预算管理不好的原因外部环境变化过大预算制度不健全预算目标准确度不高领导的重视不够预算方法预算手段不高员工意识不够没有相应的奖惩制度其他认为预算管理不好的原因集中在预算制度不健全预算目标准确度不高和预算方法手段不高三个方面！预算管理水平偏低武汉锅炉股份有限公司全面预算管理水平问卷调查结果朴智管理顾问武锅全面预算管理体系预算编制范围预算编制方法由于核算体系不健全财务管理职能缺失等原因，武汉锅炉股份有限公司目前的全面预算只编制了费用预算业务预算资本预算三项预算，资产购置预算大修理预算编制范围较粗，没有按生产令号编制项目预算按部门编制详细费用预算按产品品种编制成本详细构成预算。另外，没有编制项目预算，也没有编制制造费用构成详细预算。预算范围不全面，预算控制手段得不到有效行驶。武汉锅炉股份有限公司预算编制采用总额方法编制，费用预算没有按部门分厂项目进行编制，成本没有按产品品种构成进行详细编制。实惩制度大部分员工认为公司成本费用控制效果般或不好，成本费用控制效果有待进步提高!认为成本费用控制效果不好的原因主要集中在“财务控制方法体系不合适”以及“公司财务管理不到位”两个方面，比例接近半数，成本控制体系及其管理力度有待进步加强！武汉锅炉股份有限公司成本控制效果及原因问卷调查结果成本控制效果偏低，成本控制有待加强朴智管理顾问武锅股份成本控制体系不健全成本控制方案成本控制方案主要通过目标成本管理和材料控制手段控制产品成本，通过预算控制运营成本中的个别费用，成本控制方案不健全。成本方案监控对成本执行情况没有相应的内部审计核实，存在成本执行情况不真实不准确的可能，成本控制方案监控不到位。材料成本控制主要原材料辅助材料备品备件均采用定额法进行控制，其中辅助材料按总额控制，并且财务没有材料明细帐，消耗数据律由分厂提供，定额的科学性较差，存在材料成本不可控的风险。制造费用控制制造费用没有按最小单位进行预算，制造费用在各产品之间的分摊分配不全面，不能有效控制制造费用支出。成本控制体系不健全，存在成本失控的风险！朴智管理顾问设计环节存在定成本压缩空间，设计成本偏高技术指标偏高设计部门为了确保质量技术万无失，均采用最高标准，不进行综合衡量，致使所用各类材料技术含量偏高，材料成本居高不下设计没有综合配比设计部门设计部门在做设计时，没有根据库房现有原材料情况进行综合配比设计，原材料在设计环节得不到综合配比利用没有形成单设计环节没有形成各种原材料辅助材料的明细单，只给出定额，没有在设计环节将各种辅助材料控制在可控消耗范围内没有相应奖惩机制设计环节没有相应奖惩机制，造成节约成本得不到奖励，按最高技术指标设计增大成本又没有相应评价，没有调动设计部门的积极性设计成本得不到有效控制，致使成本居高不下！朴智管理顾问材料耗用控制不健全材料成本不可控原材料余料回收后，没有再重新按零价值入库管理，更没有将明细帐提交给设计部门进行综合配比余料回收没有起到同原材料样的作用财务没有辅助材料明细帐，辅助材料耗用按定额次耗用，数据由物资处提供无法证实辅助材料耗用的真实性，财务监控职能缺失各分厂次领用的原材料辅助材料备品备件均存放在各自的二级库，自行管理没有对二级库进行有效管理，二级库管理面临失控材料管理存在失控的风险〄材料成本不可控朴智管理顾问运营费用用户服务成本不能有效控制详细运营费用不能准确核算运营费用用户服务成本坏帐损失没有做细致的预算核算体系不健全财务控制不健全预算管理不健全由于设计材料采购生产制造质量检验环节综合形成的用户服务成本没有相应控制方案，增加了成本和应收款帐期运营费用用户服务成本不可控！朴智管理顾问委托加工的扩散成本控制有待加强扩散加工成本没有进行相应的预算决算管理和控制〄也没有对委托加工方进行综合评比管理控制由于自身的制造成本控制不准确〄扩散成本定价依据制造成本定价〄成本控制样不到位目前公司的扩散成本已经占全部生产成本的定比例，有绝对控制的必要由于成本按定额计算，扩散成本定价也是比照定额计算的扩散成本控制不到位〄需要进步加强控制朴智管理顾问供应链环节管理不到位，成本无法有效控制供应商管理采购控制生产耗用运输原材料辅助材料备品备件采购没有进行签约供应商管理，只进行比质比价采购，没有进行供应商综合评价，采购方式落后对供应商的管理缺失，不能有效控制采购成本和采购质量由于没有进行有效的供应商签约管理机制，不能进行有效采购控制，必须保留定量的库存定量的库存占压了资金，并且存在贬值的风险各类原材料辅助材料备品备件的生产耗用按定的定额控制耗用，但是不能实际用多少领多少，更不能按单方式领用管理生产耗用没有有效的控制方法，依靠定额耗用的方法管理不到位产品的运输均由非控股的子公司运通公司程度，没有其他竞争者，形成单的承运商由于不控股，对其没有决定权，运输成本不能进行公开招标，成本无法压缩供应链管理不顺畅，不能有效减少成本！朴智管理顾问二财务核算体系财务内控体系三全面预算管理财务内控管理体系四成本控制五财务权限管理六财务风险控制七财务指标考核财务内控存在的问题朴智管理顾问权责不对等，无法防范道德风险没有相应的财务签字权限管理，各类财务支出大部分在管理层行使，加大了领导层日常工作量，没有进行有效财务审批权限管理财务审批中，大部分没有进行事前审批如，差旅费没有在申请时进行必要性的审批，很多是事后审批，无法有效控制财务支出权利责任由于大部分财务支出审批在领导层，对于支出的真实性必要性审核不完善不彻底，不能有效预防道德风险由于大部分财务支出审批在领导层，财务支出的责任也相应转嫁到领导层，没有明确财务支出各环节的经办人主管部门负责人等相关人员应承担的责任权责不对等，没有形成有效的财务权限管理机制武汉锅炉股份有限公司财务权限管理诊断朴智管理顾问二财务核算体系财务内控体系三全面预算管理财务内控管理体系四成本控制五财务权限管理六财务风险控制七财务指标考核财务内控存在的问题朴智管理顾问财务风险得不到有效控制企业财务风险及控制控制企业财务风险在最小范围内！企业财务风险坏帐风险资产减值预提费用存货风险待摊费用财务风险控监控风险控制制度内部审计监督没有建立财务风险控制体系没有建立内部财务风险控制制度没有建立相关内部审计监控制度财务风险得不到有效控制〄存在财务风险失控的可能武锅财务风险管理朴智管理顾问二财务核算体系财务内控体系三全面预算管理财务内控管理体系四成本控制五财务权限管理六财务风险控制七财务指标考核财务内控存在的问题朴智管理顾问财务指标考核不健全，存在定风险财务指标考核体系财务考核体系现状只有收入成本个别费用利润考核指标，没有相应财务风险控制资金资产使用效果财务政策制度执行情况等相关财务管理考核指标，考核体系不健全。财务管理考核指标不全面不系统，无法进行全面考核，考核结果不完整。不能强化经营意识，不能有效控制财务整体绩效水平，存在财务管理真空的风险！考核存在定风险考核体系不健全导致考核指标简单，过多强调几个单指标必定导致忽略其他方面的现象。如此下去，必定导致片面追求单指标的现象，势必造成财务管理的诸多真空出现，严重影响甚至破坏了财务管理体系！朴智管理顾问财务职能二财务内控体系三财务信息管理四问题总汇五解决思路议题朴智管理顾问财务信息管理体系构成企业信息系统财务信息管理制度企业财务分析财务电算化设计信息系统没有其他信息系统没有相应的信息管理办法制度规章进行财务分析简单的财务运营能力偿债能力盈利能力分析信息管理处于萌芽阶段，还有很大距离朴智管理顾问武锅股份财务信息管理偏于落后除了财务电算化系统设计系统外，没有其他信息系统，系统不具备集成性信息系统建设落后，不能满足企业管理财务信息管理的需要没有配套的相关信息管理办法信息传递制度信息综合方案等控制制度没有对信息进行有效的管理和监控，信息使用率偏低财务分析只进行了简单的分析，没有进行预算执行情况期间财务成果财务异常数据进行分析财务分析不全面，无法为管理层提供相应的信息支持财务信息管理落后〄不能满足管理需要朴智管理顾问武锅股份财务信息管理体系不健全企业信息系统财务信息管理制度企业财务分析目前只有财务设计信息系统，企业信息系统建设偏于落后。相应的财务信