的，按照规定或者合同约定的使用年限分期摊销，其他方式取得的无形资产的摊销年限为年。四其他无形资产的购进和处置，须经总经理和董事长审批后执行。无形资产处置收入归公司所有，经办人员应及时报账处理。第八部分费用报销制度差旅费财务管理规定差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费车船费伙食补助费交通补助费等各种费用。员工因公出差需事先书写出差申请单，注明出差时间地点事由用款计划等。出差申请单审批流程为出差员工部门负责人总经理审批人事留存统计考勤。出差人员借款需持批准后的出差申请单，填写借款单，注明资金用途，由部门负责人签字担保后，经总经理或分管副总经理审批后方可预支差旅费和其他款项。事先未办理出差申请手续出差的，不予报销出差费用，不予发放出差补助。因特殊情况急需出差但无法事前办理出差手续后，应电话或口头向总经理报告，经许可后方能出差，且出差回来之后应及时填报出差申请单，补办出差手续。住宿费按出差实际住宿天数经审批后在规定的标准内凭真实合法有效的票报销，超过标准部分不予报销出差发生的车船费交通费经审批后凭真实合法有效的票据实报销出差就餐实行标准餐补制度，就餐补助按出差天数计算，由出差人员凭合法有效标据报销。随同总经理或部门负责人同出差的，原则上由总经理或部门负责人负责费用支付包含就餐费用，由总经理或部门负责人进行报销，出差人员不得再另行报销此部分差旅费，因总经理或部门负责人负责安排就餐的，不再计算发放就餐补助。出差人员由客户单位接待就餐住宿的，律不再报销就餐补助和住宿费用。出差人员应厉行节约，出差同行人员为两名以上同性员工的，应安排同住室，由其中人回司后报销，其余人员不得再报销住宿费用两位异性员工出差同行的，按照各自住宿标准进行报销。出差人员报销住宿费的，应提供真实合法有效的住宿发票，财务人员应严格按照规定审查票据。出差住宿标准，参照如下单位元间天地区直辖市省会城市地级市人员县级市及以下董事长总经理部门主管其他人员注上述住宿标准为最高报销标准，实际发生的住宿费用低于报销标准的，按实际发生金额据实报销，实际发生的住宿费用超过报销标准的，按照报销标准计算报销，超过部分由出差人自行负担。出差餐补标准，参照如下单位元天地区人员直辖市省会城市地级市县级市及以下董理长总经理部门主管其他人员注上述就餐标准为最高报销标准，实际发生的就餐费用低于报销标准的，按实际发生金额据实报销，实际发生的就餐费用超过报销标准的，按照报销标准计算报销，超过部分由出差人自行负担。出差车船费交通费采用实报实销原则，乘用交通工具类别应事先书写在出差申请单上，经部门负责人审批，并总经理批准。有审批权限的审批人签署出差申请单时应审查出差人书写项目是否齐全，避免先审批后补写情况的发生。出差人员返回公司后，应个工作日内填制差旅费报销单，根据实际情况注明差旅费承担情况实际出差地点期限。差旅费报销单审批流程为出差员工部门负责人审核总经理审批人事留存统计考勤财务人员予以核算工资。出差人员根据审批的差旅费报销单报销差旅费，结清借款。财务人员审核差旅费报销单时，应检查原始票据的真实合法有效性。二业务招待费财务管理规定董事长和总经理以外员工预发生客户招待费用的，需事先填写业务招待申请单，经部门负责人审批，并经总经理或董事长批准。申请人在批准限额内进行招待，不得超过批准额度，未经事先批准或超过审批额度的招待费用财务部门有权拒绝报销。报销业务招待费时，报销人需填写费用报销单，注明招待对象招待事由归属部门费用金额等信息，先经部门负责人审批，再经财务人员审核，审核通过的再经总经理和董事长批准，经批准后到出纳处报销。单笔业务招待费在元以下的，由总经理审批。单笔业务招待费超过元的，由董事长审批。三通讯费财务管理规定通讯费执行包干制度，除董事长和总经理执行实报实销方式外，其余人员按照岗位类别执行不同的标准额度由人事部门制定发放标准，并计入当月工资发放，不再另行报销。四办公费用管理规定因业务需要采购办公用品的，因由相关部门提出申请，填报办公用品请购单，并按照部门申请总经理和董事长审批采购人员购买的程序办理。办公用品的采购由专人负责，采购人员持经总经理或董事长批准的办公用品请购单进行采购。采购人员报销办公费用的，填写费用报销单，财务人员须根据办公用品请购单载明的申购金额及明细，并对照检查原始单据的金额及数量，超过审批的报销金额财务有权拒绝报销。五车辆费用管理规定车辆油费保险费车辆加油律采用“先充油卡，再加油”的方式，原则上不予报销现金加油款，董事长特批除外。车辆加油卡实行车卡，由车辆驾驶人员持有和使用，公司定期为油卡充值。公司根据每辆车的使用情况，核定车辆油费定额，原则上每辆车油费应在定额内报销。因特殊情况确需补充油费的，须经董理长特批。公司按年为所属的每辆车购买车辆保险。车辆保险分为车辆强制保险和商业保险。车辆保养维修费按照规定发生的公司用车辆保养费，经部门负责人审批并经总经理批准后准予报销因车辆本身特性原因发生的大额单次维修费用元以上车辆维修费，经部门负责人审批并经董事长批准后准予报销因违章造成的车辆维修费视责任归属情况进行报销或不予报销。停车费因公发生的停车费用，经规定流程批准后准予报销。违章赔偿罚款车辆违章款原则上不予报销，由车辆驾驶人员自行承担，董事长特批除外。六财务费用管理规定公司银行账户发生的银行工本费管理费汇款手续费利息支出等财务费用，凭银行系统专用票据准予不经审批直接入账。七其他费用报销规定其他因公发生的经营费用如租赁费运费邮寄费生活费水电费等报销，凭合法有效票据，由部门负责人审核后，经总经理或董事长批准后准予报销。上述发生的经营费用，单笔金额在元以下的，由总经理审批。单笔金额超过元的，由董事长审批。八严格资金使用审批手续。财务部门对审批手续不完备的资金使用事项，有权拒绝办理。九费用账务处理规定为了便于分析各类费用发生情况，费用科目般采用二级明细科目设置，根据管理需要，部分科目可设置三级明细科目。财务人员录制凭证时应严格按照实际费用归属类别分别记录各类别费用发生情况。十票据审核规定财务部门工作人员应严格按照票据规范审核原始单据的合法性真实性有效性。对无效不真实不合法的原始票据，不予审核受理对记载不准确不完整的原始凭证，予以退回，要求更正或补充。第九部分薪资管理制度不同部门不同岗位执行不同的薪资标准及结构，薪资标准和结构由公司董事会决定。二薪资标准和结构的调整由公司董事会决定。三人事部门应按照公司核定的薪酬标准结构以及实际出勤情况，于每月日之前计算上月员工薪酬。四因工作确需加班的，参照如下公式计算加班费月基本工资月平均工作日加班天数。员工出差期间，超过工作时间的不计加班费。事假扣款参照如下公式计算扣除月基本工资月平均工作日事假天数。五工资表的审批流程为人员部门计算工资每月日前财务负责人审核总经理审批董事长审批财务部门发放每月日。第十部分会计档案管理制度每期月结账后财务人员应及时打印会计凭证，按照会计规范装订成册。二每期年结账后财务人员应及时打印各类会计账册，按照会计规范装订成簿。三每期的财务报表税务报表其他相关财务资料应规范整理，定期装订。四会计凭证会计账簿财务报表税务报表其他相关财务资料严格按照会计档案规范进行保管。五会计档案的查阅权限限于财务人员税务检查人员公司总经理及董事长，其他人员查阅会计档案需经总经理批准，并在财务人员的监督下在财务室内进行查阅，不得带出财务部。第十部分其他规定未经董事长批准，严禁为外单位或个人提供贷款担保。二因财务管理表格不能满足特殊需求的，可经财务部门负责人及总经理审批后自行书立格式打印后按规定流程走审批程序，但自行书立的格式必须包含标准格式的关键要素。本财务管理制度解释权归公司财务部所有，自公布之日起开始执行，不完善之处另行补充规定。目录第部分财务部门的职能第二部分财务机构和人员管理第三部分资金管理制度现金管理制度账务处理规定二现金收款规定三现金付款规定四现金保管规定二银行存款管理制度三相关票据及印鉴使用规定收据使用规定二支票使用规定三财务印章管理规定四资金审批流程第四部分发票管理制度发票的领购二发票开具和保管第五部分应收应付管理制度应收应付账务处理规定二应收账款管理规定三应付账款管理规定第六部分固定资产管理制度固定资产的界定二固定资产计价三固定资产折旧四其他第七部分无形资产无形资产的界定二无形资产计价三无形资产摊销四其他第八部分费用报销制度差旅费财务管理规定二业务招待费财务管理规定三通讯费财务管理规定四办公费用管理规定五车辆费用管理规定六财务费用管理规定七其他费用报销规定八严格资金使用审批手续。九费用账务处理规定十票据审核规定第九部分薪资管理制度第十部分会计档案管理制度第十部分其他规定易有限公司财务管理制度为了规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据会计法企业会计准则等有关法律法规规定，结合公司经营管理情况，特制定本财务管理制度。第部分财务部门的职能认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。二建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。三积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。四厉行节约，合理使用资金加强对资产资金现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二部分财务机构和人员管理财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。二财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。三记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。四开户银行加盖有银行印章的月份对账单。银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支转帐套现。三相关票据及印鉴使