缺或闲臵。公司年度投资情况。包括项目进展情况证件审批情况资本金到位情况债务融资情况资金缺口等的分析。行业分析。包括行业政策对公司影响分析同行业产品毛利率税负利润分析行业上下游产业链分析产品市场及价格趋势分析。存在的问题。在全面财务分析的基础上，对影响财务状况经营成果和现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。措施及建议。针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的建议。经营预测分析。根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预测下年企业经营业绩和财务状况。对企业未来发展及价值状况进行分析与评价。第四章财务分析方法第十条公司财务分析方法的选择以能真实反映财务状况发现潜在问题为原则。常用方法包括比较分析法比率分析法趋势分析法和现金流因素分析法等。各单位可结合公司财务管理的特点，灵活采用其它分析方法。第十二条比较分析法是通过财务指标数量上的比较，揭示财务指标的数量关系和数量差异。第十三条比率分析法是通过计算财务指标的比率，确定经济活动变动程度。第十四条趋势分析法是通过比较连续两期或两期以上的财务数据和财务指标，了解分析经营成果与财务状况的变化趋势，并预测未来发展前景。第十五条现金流因素分析法是通过投资经营活动现金流筹资活动现金流构成因素分析，反映本单位财务状况，评价未来现金获取能力和现金支付能力。第十六条其它财务分析方法是指现代管理会计和公司管理理论与实践提供的其它分析方法，如杜邦财务分析等。第十七条财务分析方法可参考附件常用财务分析方法与财务指标参考说明。第五章财务分析要求第十八条财务分析应当准确客观及时和全面，能真实反映公司的财务状况和存在的问题，并提出可行的应对措施。第十九条月度财务分析为每月次，于次月日前报送，季度财务分析于次月日前报送，半年财务分析于次月的日前报送，年度财务分析报告于次年的日前报送。第六章财务分析例会第二十条公司实行财务分析例会制，定期召开财务分析例会，每季召开次，分别于二三季末次月日前及第四季末次年月日召开，会议由公司财务分管领导主持，公司各管控部门相关人员和各单位财务负责人参加。第二十条会议内容包括但不限于以下内容通报公司整体财务运行情况及主要数据。传达公司重大投资及战略举措，股权变动产业调整等重大事项。通报上次会议的执行情况。第二十二条各单位包括但不限于以下内容有者权益期初所有者权益投资收益率投资收益平均投资余额成本费用利润率利润总额成本费用总额资产运营情况总资产周转率营业收入平均资产总额流动资产周转率营业收入平均流动资产总额应收账款账转率营业收入平均应收账款总额贷款本金回收率实际回收贷款本金到期应收贷款本金总额不良资产比率年末不良资产总额年末资产总额年末不良资产总额指资产存在问题难以参加正常经营运转的部分，主要包括三年以上应收账款积压商品物资和不良投资。偿债能力资产负债率负债总额资产总额流动比率流动资产流动负债速动比率速动资产流动负债其中速动资产指流动资产扣除公司实际变现能力较差的应收账款其他应收款中属于支付投资的款项以及存货后的部分。流动负债包括年度内到期的长期负债。利息保障倍数利润总额利息支出利息支出对外担保增长率本期对外担保增长额上期对外担保额发展能力资本积累率本期所有者权益增长额期初所有者权益总额营业收入增长率本期营业收入增长额上期营业收入总额总资产增长率本期总资产增长额期初资产总额现金流动负债率本期投资和经营现金净流入期末流动负债采用比率分析法应注意以下几个问题比率指标中对比指标要有相关性比率指标中对比指标的计算口径要致采用的比率指标要有对比的标准，通常用作对比的标准有预定目标历史标准公司标准市场标准和国际标准。三趋势分析法趋势分析法是通过比较连续两期的财务数据或财务指标，了解分析经营成果与财务状况的变化趋势，并预测未来发展总体趋势的分析方法。趋势分析的主要内容包括采用财务数据列表或图形方式，提供公司截止报告期公司前三年或上年同期的定基动态比率环比动态比率等主要会计数据和财务指标。会计数据内容包括总资产营业收入投资收益利润总额等，主要财务指标包括资产负债率速动比率净资产收益率总资产报酬率投资收益率等。采用趋势分析法要注意以下几个问题用以进行对比的各个时期的指标在计算口径上必须致。由于不可抗力等偶然因素对财务活动产生特殊影响时，分析时应加以消除，必要时对价格变动因素也要加以调整。分析中如发现项指标在定时期内有显著变动，应作为分析重点研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。四现金流因素分析法现金流因素分析是通过投资经营活动现金流筹资活动现金流构成因素分析，揭示本单位财务状况评价本单位未来获取现金能力的分析方法。当投资经营活动现金净流量筹资活动现金净流量两者均为正数时，表明经营和投资收益状况良好，融资能力较强。这时要特别注意是否有新的投资机会及拟投资项目的预期盈利能力。如果没有新的投资机会，会造成资金的浪费，应注意减少债务。当投资经营活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数，表明经营和投资活动良性循环，借款虽然进入偿还期，但财务状况比较安全。当投资经营活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数，表明靠借债维持日常经营规模的扩大，财务状况很不稳定。如是自身处于投入期，旦度过难关，还可能发展如是稳定期，则极危险。当投资经营活动现金净流量筹资活动现金净流量均为负数，表明财务状况非常危险，必须及时扭转。由于市场变化导致经营状况恶化，加之扩张时投入了大量资金，使自身陷入进退两难的境地。此外，使用现金流因素分析方法进行分析时应注意与利润指标对比分析，说明企业利润的实际质量状况。财务分析报告制度第章总则第条为加强公司财务管理，根据会计基础工作规范和公司财务管理目标要求，特制定本制度。第二条财务分析旨在真实反映公司财务状况，评价公司经营成果，揭示公司财务活动中存在的问题，发现和预测财务风险，为公司经营管理提供决策支持。第三条财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内部经济信息为依据，采用定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。第四条建立财务分析制度是公司强化财务管理，防范财务风险的需要，各单位及部门必须高度重视，明确职责，不断提高财务分析的质量。第五条本制度适用于公司及全资控股子公司以下简称各单位。第二章财务分析的组织管理体系第六条财务分析实行统领导分级实施归口分析的管理体系。第七条职责分工公司财务管理部全面负责组织财务分析，各单位密切配合二公司行政事务部负责按月向财务管理部报送公司车辆使用相关费用情况及存在的问题等分析说明书三公司技术中心工程技术室负责按月提供在建项目的相关情况分析并提出管理建议四生产运营中心负责按月提供供产销方面的成本和费用使用方面存在的问题思路和建议五各单位负责按月向公司报送其经营情况及相关财务分析。六各单位协助提供财务分析所需资料。第三章财务分析内容第八条公司财务分析包括月度财务分析季度财务分析半年度财务分析和年度财务分析。第九条财务分析的标准如下目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近期状况的财务数据。各单位应根据财务分析需要，选择适合本企业的财务分析的标准。第十条财务分析包括但不限于以下内容公司经营指标。通过产量销量成本价格费用利润等指标与预算指标历史同期的比较，了解和掌握公司当期预算执行情况，找出差距，提出整改措施。公司的资产负债和所有者权益结构。通过资产负债率流动比率资产周转率等指标分析偿债能力和营运能力分析大额科目变动的原因分析公司各项收入成本费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率每股收益等指标，分析公司盈力能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势分析企业经营活动投资活动筹资活动现金流量运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲臵。公司年度投资情况。包括项目进展情况证件审批情况资本金到位情况债务融资情况资金缺口等的分析。行业分析。包括行业政策对公司影响分析同行业产品毛利率税负利润分析行业上下游产业链分析产品市场及价格趋势分析。存在的问题。在全面财务分析的基础上，对影响财务状况经营成果和现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。措施及建议。针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的建议。经营预测分析。根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预测下年企业经营业绩和财务状况。对企业未来发展及价值状况进行分析与评价。第四章财务分析方法第十条公司财务分析方法的选择以能真实反映财务状况发现潜在问题为原则。常用方法包括比较分析法比率分析法趋势分析法和现金流因素分析法等。各单位可结合公司财务管理的特点，灵活采用其它分析方法。第十二条比较分析法是通过财务指标数量上的比较，揭示财务指标的数量关系和数量差异。第十三条比率分析法是通过计算财务指标的比率，确定经济活动变动程度。第十四条趋势分析法是通过比较连续两期或两期以上的财务数据和财务指标，了解分析经