规定第二十五条的，凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理总经理批准后由出纳支付现金。第三十二条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十三条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交部门经理审核，财务经理总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十四条差旅费及各种补助单包括领款单，由部门经理签字，会计审核时间天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十五条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款请款单，分别由经手人部门经理财务经理总经理签字。会计审核有关凭证。第三十六条出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目，逐笔记载现金银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第三十七条凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十八条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册，标明月份季度年起止号数单据张数，由会计及有关人员签名盖章包括制单审核记帐主管，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十九条会计报表应分月季年报按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十条会计档案不得携带外出，凡查阅复制摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章处罚办法第四十条出现下列情况之的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪倍罚款超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的二用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的三未经批准，擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的四利用帐户替其他单位和个人套取现金的五未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的六保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的七违反本规定条款认定应予处罚的。第四十二条出现下列情况之的，财务人员应予解聘。违反财务制度，造成财务工作严重混乱的二拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的三伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的四利用职务便利，非法占有或虚报冒领骗取公司财物的五弄虚作假营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的六在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的七有其他渎职行为和严重，应当予以辞退的。第八章附则财务负责人工作责任制度二出纳作业处理准则三会计核算基础工作规范四借款及各项费用开支标准审批程序五其他有待补充完善的财务管理制度第四十三条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。附则财务部门负责人工作责任制度职务第条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策法规。保证国家公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度经营综合计划编制公司财务收支计划成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。第四条严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，促进经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈盘亏报废清理货款结算催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第六条负责财务历史资料文件凭证报表的整理搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第七条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第八条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第九条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开检查诊断和落实工作。第十条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二职权第条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查监督权。有权根据公司经营情况发生的变化，对资金费用的办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明本月合计本季合计和本年合计的字样，在月结季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。十二编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。十三年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第行，并在摘要栏内注明上年结转字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后行数字下面注明结转下年字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划条余线注销或盖戳注销。第六条结帐对帐结帐是结算各种帐簿记录，它是在定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊预提费用应按规定标准予以摊销提取。在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见记帐规则的第点。二对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下帐证核对是指各种帐簿总帐明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等的记录与会计凭证记帐凭证及其所附的原始凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。帐帐核对每月次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。帐实核对分两类第类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对次第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对次。附则四借款和各项费用开支标准及审批程序第条为进步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序出差人员借款，必须先到财务部领取借款凭证，写明出差时间地点，借款金额原则按往返车费住宿费餐费补助预计出差天数计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。二凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。三其他临时借款，如购置款业务费周转金等，审批程序同第二条第款。四试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。五借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的欠款人员，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。六报销审批时应具备的凭证请购审批单或费用审批单，原始发票物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第三条出差开支标准及报销审批公司职工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的计发给个人如不足标准住宿的，按节约额的计发给个人如超标准住宿的，超支部分律由个人自己负担。公司人员出差的交通费律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下乘坐火车，从晚上时至次日晨时之间，在车上过夜小时以上的，或连续乘车时间超过小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。乘坐火车符合条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的发给。出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的计发补助费。公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况概不领发有关费用。二出差补助按出差起止时间算头不算尾每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。出差住宿标准附全国城市定位线二线三线四线人员级别城市住宿费标准补助标准三线四线城市线二线城市全线城市普通职员主管副经理元天元天元天元天经理含以上总经理以下级别元天元天元天总经理实报实销实报实销实报实销三出差市内短途交通费凭票据据实报销。四其他杂费如存包裹费电话费，杂项费用控制在人均每天元内，凭单据报销。五车船票按出差规定的往返地点里程，凭票据核准报销。六因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准。七出差人员整理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理公司总经理审批后，方能报销。八出差人员不得以电话费传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。九出差期间发生的个人餐费洗衣费饮料费健身桑拿费美容美发费等律由出差人员自负，不能报销。十出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。十同性别两人起出差，只能住间双人间，按个人职务较高者住宿标准计算。十二出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店如住朋友亲戚家，可以给予每人元天的住宿补助。十三出差在外期间，般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。第四条业务招待费标准及审批因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。二业务招待费报销单据必须有，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。三超审批金额外的业务招待费，般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。四公司大型招待活动及单笔金额超过元的招待费用，须经提前向总经理申请批准，凭税务部门的正式发票报销。第五条福利费医药费开支标准及审批实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。二公司统提取的工会经费和福利奖励基金，由财务部统集中管理，有关开支规定另行制定。三其他福利性开支，元以下由财务部经理批准，超过元的开支律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批属经营性的各