点关注下列事项因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续二应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火防洪防盗防潮防变质等措施和管理规范三企业应当加强生产现场的材料周转材料半成品等物资的管理，防止浪费被盗和流失。四对代管代销暂存受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。五贵重物品生产用关键备件精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。六存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别编号名称规格型号数量计量单位等内容，并定期与财务部门就存货品种数量金额等进行核对。入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。七企业应当根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局工艺流程设备摆放等因素，相应制定人员分工实物流动信息传递等具体管理制度。存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。八结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。九存货采购应当按照国家统的会计制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。第二节领用与发出控制第十七条企业应当建立严格的存货领用和发出制度。企业生产和施工部门基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。存货的发出需要经过相关部门批准，大批商品贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。仓储部门应当根据经审批的出库通知单发出货物。第十八条企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名规格型号数量价格致。第十九条企业财务部门应当针对存货种类繁多存放地点复杂出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。第三节盘点与处置控制第二十条企业仓储部门应当详细记录存货入库出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财务部门存货管理部门进行核对。第二十条企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。第二十二条企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，结合本企业实际情况确定盘点周期盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。第二十三条盘点清查中发现的存货盘盈盘亏毁损闲置以及需要报废的存货，应当查明原因落实并追究责任，按照规定权限批准后处置，在期末结账前处理完毕。存货的会计处理，应当执行公司统的会计核算办法。仓储部门与财务部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。第四章固定资产第节取得与验收控制第二十四条企业应当加强对固定资产投资的预算管理，明确固定资产投资预算的编制调整审批执行等环节的控制要求。企业编制固定资产投资预算，应当符合企业发展战略和生产经营实际需要，综合考虑固定资产投资方向规模资金占用成本预计盈利水平和风险程度等因素，在对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上，合理安排投资进度和资金投放量。子公司要根据年度财务预算计划和年度生产经营的需要编制固定资产购建的年度计划，经公司总经理办公会或董事会审批后，纳入企业财务预算管理。购建固定资产单位单项价值超过万元含万元的，要进行项目的可行性研究，财务部门应提出决策参考意见。购建或改造固定资产次或个项目的投资额超过万元含万元的，应当上报公司批准。子公司下属无法人资格的内部核算单位，未经授权不得购建固定资产和处置企业资产。子公司编制调整审批固定资产投资预算，应当符合公司预算管理相关制度的规定。第二十五条子公司购建固定资产，应当严格按照公司审批的固定资产投资预算执行，减少直至杜绝预算外购建项目。预算外固定资产的购建应当严格按照需求，由子公司总经理办公会或董事会研究通过后，报公司审批。对于金额要根据年度财务预算计划和年度生产经营的需要编制无形资产购置的年度计划，经公司总经理办公会或董事会审批后，纳入企业财务预算管理。购置无形资产单位单项价值超过万元含万元的，要进行项目的可行性研究，财务部门必须参与并提出决策参考意见。企业下属无法人资格的内部核算单位，不得购建和处置无形资产。第四十七条企业购置无形资产，应当严格按照审批的无形资产投资预算执行，减少直至杜绝预算外购置项目。预算外无形资产的购建累计超过年度预算总额的的，应当由子公司总经理办公会或董事会研究后报公司批准。第四十八条购置无形资产应当遵循公开公正公平原则，对于重大的无形资产的采购，应采取招标方式进行。对于非专有技术等具有非公开性的无形资产，应采取相应的保密保全措施。第四十九条企业应当全面梳理外购自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。商标权专利权特许权等应及时取得权属证明文件。企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。第五十条以下列方式取得的无形资产，应当对其进行评估与非国有单位置换无形资产二接受非国有单位以无形资产抵债三接受非国有单位投入的无形资产。第五十条企业应当建立无形资产验收制度。无形资产交付使用的验收工作由无形资产管理部门使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的无形资产应及时办理编号建卡调配等手续。对需要办理产权登记手续的无形资产，企业应及时到相关部门办理。除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，应当根据合同协议土地使用权证办理无形资产的验收手续。公司自行开发的无形资产，应由研发部门无形资产管理部门使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。对投资者投入接受捐赠债务重组政府补助企业合并非货币性资产交换外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均办理相应的验收手续。第五十二条验收合格的无形资产，企业应当填制无形资产交接单，登记无形资产账簿。第二节日常保管控制第五十三条企业应当加强对品牌商标专利专有技术土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任，明确无形资产管理部门使用部门和财务部门的职责权限，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。第五十四条无形资产管理部门应建立无形资产台帐，实行无形资产动态管理。企业应当定期对专利专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。第五十五条企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。第五十六条根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要，确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。企业应依据国家和公司有关规定对无形资产进行摊销。企业应根据无形资产性质确定无形资产保全范围和政策。保全范围和政策应当足以应对无形资产因各种原因发生损失的风险。第五十七条未经授权人员不得直接接触技术资料等无形资产，对技术资料等无形资产的保管及接触应有记录，对重要的无形资产应及时申请法律保护。第五十八条无形资产管理部门和财务部门负责对无形资产进行检查分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力每季度至少次。检查分析应包括定期核对无形资产明细账和总账，并在对差异及时分析与调整。无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额可收回金额低于账面价值的，应当按照国家统的会计准则和公司有关规定计提减值准备确认减值损失。第三节处置与转移控制第五十九条企业应建立无形资产处置环节的控制制度，明确无形资产处置的范围标准程序审批权限和责任。子公司重大无形资产处置，应由总经理办公会审议，并报公司审批。第六十条企业应根据无形资产的实际使用情况和不同类别，在处置环节采取以下相应的控制程序和措施对使用期满正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门或管理部门填制无形资产报废单，按照上述规定程序经公司授权部门或人员批准后对该无形资产进行报废清理二对使用期限未满非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由估计清理费用和可回收残值预计出售价值等。公司组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进行报废清理。三对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项无形资产的原价已提折旧预计使用年限已使用年限预计出售价格或转让价格等，按规定程序审批后方可出售或转让。四子公司将土地使用权对外出租抵押有偿转让作价入股利用自有土地进行房地产开发包括集资建房，应报公司批准，并严格按照国家有关法规办理。五无形资产出现转让租赁质押授权经营对外投资等情形时，子公司应当签订书面合同，明确双方的权利义务，并合理确定无形资产的交易定价。企业不得将经营资质等出租出借给他人使用。无形资产处置原则上均应委托具有资质的中介机构进行资产评估，以评估价作为依据定价，并按上述程序审批后实施。第六章监督与检查第六十条企业应当建立对资产内部控制的监督与检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。重点监督检查企业内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行，对监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，企业应当采取措施，及时加以纠正和完善，保证其顺利实施。第六十二条资产内部控制的监督检查般由企业内部审计部门进行。存货内部控制监督检查的内容主要包括存货相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在存货业务不相容职务混岗的现象，对不相容职务是否真正做到了分离控制，对各个岗位的职责规定是否明确。采购与付款授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正