的核算第五节固定资产的核算第六节无形资产和其它资产的核算第七节所有者权益第八节流动负债及长期负债的核算第九节成本和费用的核算第十节营业收入利润的利润分配的核算第十节会计科目的使用规范第十二节会计报表第十三节税收管理规定税务管理其他税收事项处理财政税务登记及年审发票管理税务检查责任及其他第十四节发票管理规定发票的开具第十五节奖惩规定第八章附则迅载管理资源更多优秀管理资源，请到迅载管理资源总则为加强酒店的财务管理，建立科学的会计工作程序，正确行使会计人员的职权，按照中华人民共和国会计法和中华人民共和国企业会计制度，结合集团公司财务系统管理办法制订本财务管理制度，酒店集团本部及下属各酒店必须遵守。酒店集团财务管理部在集团财务副总裁的直接领导和在集团财务管理中心的指导下对该办法的执行情况进行监督管理。第章财务管理制度第节财务计划管理第条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。第二条酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水行其审批职责，造成多头请款重复请款请款和付款的。未经审批，擅自改变经指定的拟付款项目付款的。对已调拨资金，由于个人原因未在规定时间内付款的。其他未按本规定执行，而造成损失的。辞退凡因失职发生以下情形之者且造成或将造成酒店直接损失达十万元以上者，对第责任人给予辞退处理，扣发当月奖金及年终奖金，酒店保留追讨有关经济损失或提请司法机关追究刑事责任的权利。付款审核人未能履行其审批职责，造成多头请款重复请款请迅载管理资源更多优秀管理资源，请到迅载管理资源款和付款的。在资金管理执行过程中，利用职务上的便利，索取他人财物或者不正当地收受他人财物，为他人谋取利益的各酒店财务部不认真履行资金管理规定职责的凡有任何账外经营或其他对公司利益造成严重损害者。第四十七条奖罚程序当事人或责任人为各酒店人员的，不管其职位高低，均由集团监事会作出处理决定，由集团人事部进行奖惩。第四十八条第责任人指事项的经办部门酒店负责人第二责任人指事项的经办人及主管，其奖惩按第责任人降低个档次如是最低档则不必再降第三责任人指集团的老总财务副总裁及最后审批人，其奖惩按第二责任人降低个档次如是最低档则不必再降。第七章会计核算管理实施细则总则第条为了加强酒店的会计工作，统会计核算标准，保证会计信息质量，根据会计法和会计准则，制定实施细则。第二条本细则适用于酒店集团下属各酒店。酒店集团设置财务管理部作为各酒店会计核算的管理部门。第三条酒店发生的经济业务，应按规定填制会计凭证，登记会计帐簿，编制会计报表。第四条酒店的会计核算工作，必须遵守国家有关法律法规的规定。第五条会计核算应划分会计期间分期结算帐目和编制会计报表，会计期间分为年度季度和月度。月度的起止日期为上月日到本月日，月份的起止日期为月日至月日。年度的起止日期为月日至月迅载管理资源更多优秀管理资源，请到迅载管理资源日。第六条酒店会计核算以人民币为记帐本位币。第七条会计记帐采用借贷复式记帐法和权责发生制的原则进行记帐，会计方程是资产负债所有者权益。第节般原则第八条会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经济成果，做到内容真实数字准确项目完整手续齐备资料可靠。第九条会计核算必须符合国家的统规定，做到口径致，相互可比。第十条会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况和经济成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。第十条会计核算方法应当前后各期致，不得随意变动。第十二条会计事项的处理，必须于当期内进行，不得提前或延后。第十三条会计记录必须清晰，并便于理解检查和利用。第十四条收入与其成本费用应当相互配合，会计期间的各项收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用凡不是当期的收入和费用，即便款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。第十五条各项财产物资应当按照取得或购进时发生的实际成本核算，除国家另有规定外，律不得调整其帐面价值。第十六条会计核算，应当划分为收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出，凡支出的效益与两个或两个以上会计年度相关的，应作为资本性支出。第十七条财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务应当单独反映。第二节会计机构的设置迅载管理资源更多优秀管理资源，请到迅载管理资源第十八条酒店实行财权集中统管理分部门核算的原则，并以此设置会计机构，配备会计人员。第十九条酒店财务总监在总经理和酒店集团财务总监的领导下，协助总经理领导财务工作。日常全面领导和监督全酒店的财务工作，搞好财务管理和会计核算，对总经理负责，当好总经理的参谋，及时准确完整的向总经理汇报财务工作，并提出改进意见。第二十条酒店设财务部，下设会计部运作部成本控制部电脑房采购部，各部门业务由财务部统领导，履行监督和服务的职能，按财务部要求搞好财务工作。第三节会计核算基本规范第二十条帐簿的登记和启用帐簿的启用帐簿是储存数据资料的重要会计档案。登记帐簿要有专人负责。为了保证帐簿记录的合法性，帐簿资料的完整性和安全性，明确记帐责任，帐簿启用时，应在帐簿扉页设置帐簿启用和经营人员览表活页卡片式帐簿应装订时填写，其主要内容包括单位名称帐簿名称和编号帐簿页数启用日期等，单位领导会计主管人员和记帐人员应签章负责。记帐人员变换时，应在薄内登记移交日期交接人员姓名签章。年度中间交换时，接办人员不得另立套帐簿。为便于查阅，每本帐簿的扉页还应设置帐户目录。帐簿的登记帐簿记录必须正确清楚，摘要需简单明了，可摘可不摘的概不写，必不可少的不能省略。帐面要保持清晰整洁记帐要用蓝黑或黑色墨水笔或签字笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水笔只能在划线改错冲帐时使用。记帐要以审核无误的原始凭证为依据，每记笔帐要随时在会计凭迅载管理资源更多优秀管理资源，请到迅载管理资源证上注明符号，表示已经登记，以免重记或漏记。总帐和明细帐要平行登记，同笔会计事项，要同时在总帐和其所属相应的明细帐户登记，且记帐方向致，记入总帐的金额应与记入明细帐之和相等。帐簿必须按编定页次逐行顺序连续登记，不得隔页跳行。如果发生隔页跳行，则不得随意涂改，应将空页空行对角划斜红线注销，并由记帐员盖章。对订本式帐簿，不得任意撕毁帐页，对活页帐卡片式帐簿也不能任意抽换帐页或帐卡。每登满张帐页时，应加计本页发生额总数，结出余额填写帐页的最末行，并在摘要栏内注明转次页字样，然后把发生额总数和余额填写在下帐页的第行，并在此行摘要栏内注明承上页字样。第二十二条结帐和对帐结帐结帐是指在定时期的经济业务全部登记入帐的基础上将各种帐簿记录结算清楚，以便摘以编制会计报表。结帐分为日结月结和年结三种。日结。日记帐应每天结出收付发生额和余额，在摘要栏注明本日合计在日结数字的上下各划条红线,其它帐簿的各个帐户，必要时也可进行日结。月结。采用三栏式帐页的总帐和明细帐，应按月结出本月收付合计数和月末余额，在摘要栏注明本月合计在月结数字上下也各划条红线，采用多栏式帐页的各种明细帐，还要按月结出本月止累计各专栏结出的净收或付的累计金额相加，应同余额栏的月终余额致。年结。采用三栏式帐页的总帐和明细帐，年终结帐时除按月结方法结出本月合计外，还应结出全年发生额累计，并在其下划双红线表示结束。多栏式明细帐年终结帐办法与平时月结相同，只是在月份的本月累计下，要划双红线结束。结帐工作，主要是包括以下内容对本期内所发生的经济业务未取得凭证或未登记入帐的，应及时办理凭证手续，并登记入帐迅载管理资源更多优秀管理资源，请到迅载管理资源根据权责发生制原则的要求，调整本期费用，确定本期收益，并记入有关帐簿调帐时摘要清楚，必要时附被调凭证或所附原始凭证的复印件将各种收入帐户的余额和费用成本帐户的发生额，在有关帐户之间进行结转，以确定本期财务成果划线结出帐户发生额和余额，并结转下期。对帐对帐，又称核对帐目，是指定期地将各种帐簿的记录进行核对，以保证帐簿记录和会计报表的数字真实可靠的项重要的会计核算工作。对帐工作，主要包括以下内容帐证核对会计凭证是记帐的依据，在帐簿登记过程中，要将各种帐簿的记录与记帐凭证相核对，期末还要进行次全面的核对，以做到帐证相符。这是保证帐证帐实相符的基础。帐帐核对帐帐相核对，是指对各种帐簿之间有关指标的核对，主要内容包括总分类帐各帐户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数相核对总分类帐各帐户期末余额与现金银行存款日记帐等各明细分类帐的期末余额合计数相核对财务部门各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资保管使用部门的有关明细分类帐余额核对。帐实核对帐实核对，是指各种财产物资的帐面余额与实存数额相核对，主要内容包括现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记帐余额与开户帐目核对各种材料商品明细分类帐面数额与材料商品库存额相核对各种应收应付款明细帐与有关债权债务单位的科目相核对国际酒店管理集团有限公司财务系统管理办法二零四年四月国际酒店管理集团有限公司目录总则第章财务管理制度第节财务计划