（毕业论文）关于中小企业资金运营管理问题及对策的思考㊣精品文档值得下载

业批发业与零售业及建筑业营业收入都是在亿元以下，交通运输业与邮政业住宿与餐饮业营业收入是亿元以下工业企业与建筑业资产总额是亿元以下。

中小企业的特点企业的数量众多，就业岗位多。

目前我国工业中中小企业共有万个，占全国工业企业总数的。

尽管中小企业在人数资产总额收入等方面都无法与大型企业相比，但由于其在数量上远超大型企业。

故其能为社会解决很多就业问题。

在中小企业发展过程中存在这普遍现象那就是融资难。

没有固定的资金链，存在太多不定性因素。

其主要表现在三个方面融资成本较高融资操作不规范融资风险较难控制。

中小企业大都采用集中市场策略，经营产品比较单，产品销售周期短数据来源年国家经贸委国家计委等四部门联合颁布的中小企业标准暂行规定二〇三年十二月二十四日星期二暂，企业成长与产品发展起伏关联密切，而且在生产规模人员资产拥有量和影响方面都是弱于大企业，加上抵抗经营风险和外部冲击的能力较弱，因此中小企业的稳定性比大企业差。

资金运营管理的内容资金运营管理的概念资金运营管理包括企业流动资产和流动负债管理。

如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的净流动资产要以长期负债或所有者权益的定份额为其资金来源会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映个企业的偿债能力。

资金运营管理的内容资金运营管理是现代企业财务管理的核心内容，具体包括计算企业应持有的最佳水平现金余额筹划企业短期借款存货控制信用条件流动负债管理等。

加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理就是加快现金存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。

资金运营管理的目标营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。

这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取措施，防范风险，提高效益。

同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率，而且，销售部门在销售费用等预算指导下，还可事先对市场有定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。

如果流动比率越高，净营运资金越充足，流动资产变现速度越快，则说明企业短期偿债能力越强。

还有个就是增强企业的盈利能力。

个企业的盈利能力关系决定了企业盈利能力的强弱。

加快运营资金的周转速度对企业盈利陈维华企业营运资金风险管理策略探讨中国管理信息化，毛付根论营运资金管理的基本原理会计研究，二〇三年十二月二十四日星期二能力起着至关重要的作用。

由此可以看出恰当的资金运营管理对于个企业的重要性。

总之，营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。

营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。

中小企业资金运营管理的意义资金运营是企业资金总体中最具有活力的组成部分，企业的生存与发展在很大程度上，甚至从根本上是维系于资金运营的运转情况的。

企业保留适当的运营资金来维持其稳定的短期偿债能力，从而降低企业经营风险。

其次企业在内部保持了定数额的营运资金它能有效缓解企业因未来营运资金的不足所带来的系列问题。

故可以说有效的资金运营管理能够给企业经营带来稳定，使企业能够健康持续发展。

首先，加强资金管理是企业实现正态发展的前提，当前影响我国企业经济效益提高的诸多因素中，以财务管理能力为首的企业整体竞争力问题是其中做为关键的部分。

由于企业自身烦人经营和发展状况同企业资金运营存在这密切的关系，所以加强企业在资金运营方面的能力建设是有效提高企业竞争力，从而实现企业科学健康发展的重要保障。

其次，有助于建立企业现代化的财务管理体系，与传统的财务管理工作不同，现代企业资金管理襄括筹资和资金的使用以及配置等多方面内容，现代企业资金运营管理体系也不再是简单的会计工作和单的，不成体系的财务管理观念，现代企业资金运营管理对于企业实施高效资金管理活动具有极大的促进作用，同时也是企业促进资金增值的有效途径和实施现代企业管运营运营资金存在的问题，既然依赖于企业自身的努力，也是要优化中小企业外部融资环境，提升中小企业资金运营管理能力，规划企业的利润。

优化中小企业外部融资环境政府积极制定适合中小企业的贴息补助税收等政策并积极宣传和落实。

中小企业的健康发展离不开政府相关部门的大力支持，各级政府应该根据自身的财政能力，从中小企业的实际情况出发，为中小企业营造良好的发展环境。

政府可以制定些优惠政策来帮助中小企业比如降低贷款利息收入对些特殊地项目进行相应的补助积极鼓励中小企业做些可以补助的项目，也给小企业机会，让他们看到政府的诚意。

银行等金融机构建立健全风险控制机制，开拓中小企业融资风险控制新途径。

比如，加强同担保公司等非银行金融机构的合作，根据中小企业特点探索新的贷款模式，加强对中小企业本身和企业高管个人信用的了解，积极利用知识产权等无形资产为企业开拓融资新途径，为中小企业提供融资财务等专项服务，从金融机构的角度解决相应中小企业资金管理中的问题。

优化中小企业的资金结构企业在进行外围扩大投产时，应在投资固定资产的同时考虑到流动资金的存量，不能时冲动。

从企业资金运营角度思考，不应将流动负债用于构建固定资产及长期投资。

合理安排自有资金与流动负债长期负债的比例，最大限度的利用各种流动负债来应对流动资产的波动性需要。

其实合理利用成本可以暂时降低未来流动资金短缺带来的问题。

减少由过分追求流动性，而发生大量置存流动资产的情形，力求将流动资产的置存损失降到最低。

要达到营运资金良性循环的结果就必须合理确定流动负债与流动资产之间的恰当关系比例，这样既可以达到节约使用资金的效果，又能使企业避免因偿债能力而造成的危机。

企业应该根据生产经营支出及债务偿还的韩芸企业营运资金管理问题研究天津财经大学，左小明，林炜桐加强营运资金管理的方式财会通讯，二〇三年十二月二十四日星期二需求来合理安排流动资产的存量，从而达到效益与流动性的最好配置，般按流动负债大约是流动资产的二分之的比例来保持存量。

若因偿债能力不足时，可以采取及时清收账款减少存货等措施，在适当的范围内优化流动资产的内部结构。

提升中小企业管理者的资金运营管理能力企业管理人员的管理能力在中小企业资金运营管理过程中起着非常重要的作用。

套完善的资金运营管理体系的形成与人员的能力高低密不可分。

在培养中小企业管理人员的财务素养同时要不断引进新的管理理念。

我国中小企业由于管理水平低规模小等原因，导致企业经营管理过程会出现不懂财务管理知识及看不懂财务报表的现象和财务人员没有接受过系统的财务知识教育以至于不能深入了解财务及会计知识。

为解决些问题可以对企业管理人员或财务人员进行系统的财务知识培训，使其更好地理解和掌握财务知识。

二是设置合理的培训内容，制定符合中小企业的培训方式。

三是邀请有关专家到企业开展财务知识培训。

四是提供企业管理人员去高校进行脱产培训学习会计知识，提升其自身专业水平。

我国传统的资金运营管理过度的强调销售收入及利润的增长，对于资金运营管理的效率和资金运营管理的制度建设不够重视。

如果企业想改变这状况就必须转变管理观念，使企业走上个资金运营效率高，拥有良性循环的的运营资金的康途。

为了更好的实现这目标，中小企业就必须做好资金运营规划，预先掌握有关的流动项目和非流动项目的变化趋势，提前做好当资金运营产生不利影响的应对方案还需完善资金运营管理的制度，做到规范有序合理的管理，不断提高管理水平三是做好企业财务预算工作，以便提高企业资金运营的效率，财务预算做的好还可以很好的预测风险，从而更好地规避及减小风险四是建立好资金运营管理的考核机制，充分利用好内部监督作用。

建立中小企业资金营运管理体系制作出属于自己企业特点的资金运营管理制度，是为了更加方便管理，出现问题也可以及时找到解决的方法，降低流动资金的风险，从而更加严谨的控制资金问题。

二〇三年十二月二十四日星期二设计出可以反应企业偿债能力的指标，利用这些数据可以知道企业的偿债能力及企业融资能力，从而计算出控制企业持有的营运资金数额，这样合理避免了流动资金短缺或过多所带来的风险。

设计可以用来反映企业运营能力的指标，通过分析这些指标可以知道企业优缺点之处，从而更好的服务企业，为企业带来更多的经济利益，提高企业资金运营管理效率。

设计可以表示现金流量的信息指标，利用这些指标来更好的控制中小企业在现金流量上的风险。

知道现金流动方向，以便日后可以收回相应的数额，而且能够合理的避免没必要的现金短缺。

在利用好这些财务指标体系的同时还需加强企业自身内部控制，以便将这些设计的体系落实到实处。

与国外大集团比较，我国的中小企业个非常大的缺陷就在于内部审计力度不够严格，很多流于形式。

企业可以适当的内部审计有利于监督会计岗位，考察财务方面的陋习，尽量避免账上出现白条，虚开发票，业务招待费及差旅费过大啊，虚增费用减少利润，偷税漏税从而减少企业所得税等，严谨会计操作制度。

所以，应当建立个健全严谨的会计工作制度及内部监督，会计人员确定自己的岗位，知道自己的职责，确保财务方面资料的准确度。

从而加强企业内部会计核算和监督。

胡爱萍，秦国华营运资金管理评价方法研究会计之友上旬刊，王竹泉，逄咏梅，孙建强国内外营运资金管理研究的回顾与展望会计研究，二〇三年十二月二十四日星期二结语总之，从我国经济发展的历程可以看到我国中小企业的成长历程，其在我国经济中有着非常重要的作用。

本文通过对中小企业资金运营管理存在的主要问题进行的简单分析，有如下些对策第，中小企业应尽可能拓展多的资金来源渠道，以降低资金成本第二，中小企业要健全完善信用制度，为企业创造良好的融资环境第三，提升企业管理者的管理水平及财务知识，改变落后的观念第四，中小企业应加强应收账款的管理及存货成本的管理。