以上其余为小型企业。建筑业，中小型企业须符合以下条件职工人数人以下，或销售额万元以下，或资产总额万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数人及以上，销售额万元及以上，资产总额万元及以上其余为小型企业。批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件职工人人以下，或销售额万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数人及以上，销售额万元及以上其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件职工人数人以下，或销售额万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数人及以上，销售额万元及以上其余为小型企业。交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件职工人数人以下，或销售额万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数人及以上，销售额万元及以上其余为小型企业。邮关于印发中小企业标准暂行规定的通知政业中小型企业须符合以下条件职工人数人以下，或销售额万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数人及以上，销售额万元及以上其余为小型企业。中小企业的特点当前，就我国中小企业的总体状况而言，从风险管理角度主要有以下几个特点中小企业经济成分复杂。有国有企业股份制企业民营企业等，而且民营中小企业所占比例较大，大部分企业没有建立起现代企业制度，有的企业虽然进行了体制改革，但流于形式，许多中小企业产权不清家族性质较浓，容易发生个人道德风险。管理不规范。相当部分企业法人和管理人员素质有待提高，些企业管理混乱，财务不实，报表失真，甚至依据不同的需要，随心所欲地编制或提供种种虚假报表。抗风险能力弱。中小企业的资本金少资产规模小，更易受经济周期被动的影响，企业亏损面广。同时，中小企业可供担保抵押的有效资产不足。资信状况差。方面企业信用等级普遍不高，可供银行选择的优质客户不多，另方面部分企业信用意识淡薄，信用度不高，寻求担保比较困难，少数企业恶意逃废银行债务的行为，更是严重损坏了中小企业的形象。中小企业普遍存在的这些自身缺陷和经营管理上的弊端使得企业的运营风险加大。第二章以资金管理为核心搞好企业财务管理资金管理的必要性加强资金管理及控制的必要性资金是企业进行生产经营等系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节。管住资金,可以管住企业的大部分经营活动。因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力。加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之。加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生。加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益。企业资金存量应该保持在个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用有个合理的规划,加强资金管理。资金管理的基础工作坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。做好外部应收账款和往来账的清理工作，保证应收账款及时收回，防止呆账发生。重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习银行法票据法会计法等财经法规，不定期地进行资金运筹资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化资金效益管理。建立资金管理保证体系。企业的资金管理不是哪个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产计划销售采购有机结合的资金管理保证体系。资金筹集工作，合理负债经营企业要扩大再生产，仅靠自身有限的资本金和盈余公积是远远不够的，负债经营是企业寻求发展的手段之，不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾，而且能够提高企业自有资金利润率。企业在利用负债进行资金筹集时，必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则，在此基础上可采取以下负债途径取得企业生产经营所需资金。加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系金融单位在对企业发放贷款时，首先调查了解企业的经营情况和财务状况，然后严格审查所贷资金的效益性风险性和流动性。企业应坚持以信为本，以诚相待的原则，搞好银企关系。每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料及时报送银行等金融单位，取得金融单位的信赖和支持。对已取得的贷款按时还贷，以形成有借有还，再借不难的良性循环，为企业树立良好的信用形象。这样就可以拓宽和稳定金融单位的信贷资金来源渠道。利用商业信用的形式进行负债融资商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是种自然性融资，其具体形式有应付账款应付票据预收账款等。对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在不损害企业发展，改善中小企业筹资环境，自年始，国务院批准设立科技型中小企业技术创新基金，有财政部每年拨款亿元投入该项基金。该项基金从本质而言是种政府专项基金，其来源是中央财政拨款和银行存款利息。它不是以营利为目的，主要用于支持科技型中小企业技术创新项目。银行信贷资金目前，我国信贷资金的主要提供者是商业银行。我国的商业银行也包括国有商业银行其他商业银行以及区域性商业银行和外资银行等几种类型。其中，国有商业银行包括中国工商银行中国农业银行中国银行和中国建设银行其他商业银行包括交通银行中信实业银行光大银行华夏银行中国招商银行中国投资银行中国民生银行等区域性或地方性商业银行包括深圳发展银行广东发展银行浦东发展银行上海银行等。银行信贷资金是银行对企业的各种贷款，它是目前我国中小企业最主要的资金来源。非银行金融机构的资金非银行金融机构的资金是指信托投资公司保险公司融资租赁公司证券公司企业集团所属的财务公司典当行等为企业提供的信贷资金投放。如信托投资公司主要从事信托委托代理等融资业务保险公司开办的金融业务主要是短期贷款中长期投资证券投资等财务公司主要办理企业集团内部成员之间的存款贷款内部转账结算票据贴现等融资业务典当行是专门为中小企业般非国有企业较多和个人提供短期融资服务的种特殊融资机构。其他企业资金企业之间的相互投资和商业信用的发生，也是企业资金的项重要来源。如吸收直接投资商业信用等。民间资金居民手中的节余货币，是游离于银行和非银行金融机构之外的个人资金，从而形成民间资金的渠道，为企业所用。如吸收直接投资发行股票发行债券等。公司自留资金公司自留资金是企业内部形成的资金，如集体固定资产折旧无形资产摊销产生留存收益等。外商资金外商资金是国外投资者以及我国香港澳门台湾等地区投资者投入的资金。中小企业筹资风险的防范提高企业的盈利能力和现金获利能力，确保到期偿还债务总资产报酬率反映了企业全部资产综合运用效率的水平。当该指标的期望值高于银行信贷利率时，说明企业的综合效益不仅能够负担借款的压力，而且还有利可图，在这种情况下可适当借款。但若等于或低于银行贷款利息时，说明无力抵偿借款就不宜负债经营。当企业现金流量和经营活动现金净流量都大于零时，说明企业到期偿还本息的能力较强，可以负债经营。研究利率走势，合理安排筹资当利率上升处于高水平时，尽量少筹资或只筹资经营急需的短期资金。当利率处于由高向低过渡时期，也应尽量少筹资对于不得不需要筹措的资金，应尽量采取浮动利率的计息方式。当利率处于低水平时，筹资较为有利，但应避免由投资过热引起筹资过度。当利率处于有低向高过渡时期，应根据资金需求量筹措长期资金，尽量采取固定利率的计息方式。中小企业现金流的标准化管理影响现金流的因素宏观因素般地,人们需要了解企业所处的宏观经济环境企业对经济周期不同阶段的敏感性企业产品的生命周期和对经济未来走势的测验,这些宏观经济状况会影响企业现金流量。比如经济收缩时销售下降,经济扩张时销售会增长国家为了扶持些行业些地区的发展,会相应采取些优惠措施,这在定程度上也会影响企业现金流量。微观因素行业影响影响现金流量的微观因素包括企业所处的行业或几个行业,了解影响企业或行业的各种因素是至关重要的。对现金流量的分析因企业而异,也因行业而异,这要看企业在哪些行业中经营。分析时要判断预期的行业增长率预期的经营能力技术发展等等。当个企业跨行业经营时,分析人员还应当分析几个行业间的相互影响,或者是否依赖于另个或几个经济因素。企业因素影响企业现金流量的因素包括经营活动产生的影响筹资活动产生的影响分析投资活动产生的影响分析④管理能力对现金流量的影响。现金流量管理的措施规范基础管理,建立完善的现金流量管理体系对现金流量进行控制的第步就是要规范基础管理,制定出涵盖企业的各项工作的标准,形成企业管理标准化体系。企业要合理配置流动资金,安排好流动资金的筹措投放分配使用和回收工作,科学控制现金占用量,有效运用资金,降低资金成本,并加强现金流量的分析和考核。财务部门要建立流动资金，提供规范的现金流量报表,使管理者能据以监控流动资金的运作情况,随时了解现金流量库存积压销售应收账款等情况,分析自身的偿债能力资金周转能力和获利能力。定期编制现金流量表和现金预算表有些企业为了应付年报的需要,没有把现金流量表作为理财的有效工具。事实上,作为反映企业在定时期内现金的流入和流出情况的现金流量表,能够说明企业定时期内现金流入和流出的来龙去脉,反映企业定时期的偿债能力支付股利的能力未来获取现金的能力以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响,有助于对企业整体的财务状况作出客观评价。因此,在实务工作中,企业应当每月编制现金流量表,并将事前的预测与事后分析相结合,即对