低了公司的运营效率，同时也增加了运营成本公司缺少对绩效的评估与考核，即使是工作环境最差工作强度最大的仓库，也只能靠领导和员工的满腔热情工作着，收入分配还处于“平均主义”“吃大锅饭”“论资排辈”的水平，完全不能体现“多劳多得少劳少得不劳不得”的原则，使员工的工作积极性很难调动起来公司员工平均受教育水平较低，观念落后，导致业务素质跟不上市场经嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究济发展的需要，影响着公司进步发展，员工业务素质亟需进步提高。

本文的工作内部控制概念提出迄今已有多年了。

年美国注册会计师协会首次阐述了内部控制的定义内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有协调方法和措施，旨在保护资产检查会计信息的准确性和可靠性，提高经济效率，促进既定管理政策的贯彻执行。

年美国审计准则公告第号，提出内部结构的三要素控制环境会计系统和控制程序。

年月委员会员的学习态度也更积极，学习效果也许会更好。

这些都将是我们要好好研究的个问题。

浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究结论与展望嘉信医药股份回顾这几年所走过的历程，也是所有由国企改制过来的药品分销商们走过的个艰难曲折的历程。

在这个过程中，有许多医药流通企业因为还保留原来的运营模式，经营效益逐年降低，规模逐渐缩小。

也有的公司为了维持生存，把公司分成若干小单位实行内部承包经营，这种经营方式在短期内确实提高了大家的积极性，业绩也比原来吃大锅饭时有所提升，公司承包人员工皆大欢喜。

但随着市场竞争的加剧和各种经营费用的逐渐上升，这种分散的承包单元由于资金和销售额较少，不能形成规模采购，在供货商面前也没有多少地位和话语权，造成采购成本较高。

更重要的是由于这些经营者的短期思想，片面追求经营利益而忽视基础投入，其效益必然随时间的推移而越来越低。

没有资金的积累和客户关系的统维护，最终只能束手无策坐以待毙。

因此，在目前我国的绝大多数公司，尤其是由原来国有企业改制而成的公司情况是在公司治理与内部控制领域还是存在许多问题的，他们要想在市场经济中争得席之地，就必须摒弃以往粗放型的经营管理模式，从严治理，集约经营，在规范公司治理结构的基础上，严格按照内部控制规范体系的各项要求，高质量高效率地建立健全科学的公司内部控制体系，增强企业的市场竞争能力，努力创建流的企业。

我们虽然在激烈的市场竞争的第个回合中凭借正确的战略定位和执行力，在企业内部控制管理上不断进行创新，注重人才的培养上下功夫，使企业走出困境，生存下来，并且在业绩上，不仅销售额每年以上亿的幅度增长，净利润也是上百万地提升利润率从上升到应收款周转期从三个多月缩短到二个月存货周转率从增长至，原来拖踏的物流服务从市内当天送到外，郊区都要第二天才能送到，现在在方圆公里以内的可保证小时内定送到，公里以外的三天内也定送到。

但是我们也十分清楚随着医药流通市场的开放，这个行业的竞争会越来越激烈。

目前在嘉兴本地我们还没有遇到实力很强的对手。

但是可以肯定的说，几年以内，整个市场的格局会逐步走向垄断，在竞争中成长起来的竞争对手会对我们构成直接的威胁。

那些全国性的甚至是世界性的医药流通企业的实力肯定比我们强大的多。

在这样的剧烈变化中的市场，我们生存的唯依靠就是企业自我完善自我创新的能力。

更何况我们现阶段的内部控制主要由管理制度和会计制度两个层面以及控制程序信息与沟通和监督三方面要素组成。

注重的是对企业内部具体经营及生产活动的管理。

而对于象控制环境风险评估确实是还未来得及做，所以持续改进将成为本公司长期的行为准则。

上文列举出了这些部门和岗位最主要的管理制度和职责，公司还有其它的工作流程和内容并未包括入内。

而且随着公司改革的进步深入和市场条件的变浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究化，以上的管理制度和职责也需要逐步改善。

由于我们视野的局限性和能力上的不足，我们深知自己做得很不到位，而且改革也是个过程，问题还会不断地暴露出来同时新问题也会不断的产生出来，所以我们会报有持续不断的改进和提高的心态来面对企业发展中所遇到的问题的困难。

本文提供的管理制度只是我们管理制度改革的起点，而决不是终点。

各级管理者和工作人员在今后的工作中还需要按照这种基于流程分析和员工行为来设计管理制度的工作方法来不断地完善管理制度。

比如，我们现在正在考虑商业智能化产品解决方案全面升级和改造现有的信息系统，不断地对供应链和物流战略加以完善。

通过加强与外界的联系期望在整个产业的价值链上进行重新定义，做好三类服务销售对象供货商内部员工。

它不仅关注企业内部的资源和竞争力，而且关注企业外部的资源和竞争力。

强调在整个供应链上对资源和竞争力进行集成，如果公司与周围的伙伴都能得益于整个价值链上交易平台，价值链也不再是价值链，而是个价值网，每个节点都能创造出自己的价值。

由于现阶段医药企业中普遍缺乏扫描及电子数据交换条形码等应用信息技术，而公司掌握着比较多的资源，可以往整个供应链游戏规则的制定者方向努力，这种重新定义后的业务范围已不再仅仅把供应商和客户作为合作者，包括整个范围上的竞争对手，所以这对公司高层与全体员工都是个全新的挑战，因为有效的信息共享需要依赖于互相的信任，而这种信任如果是大家都只站在自己特定的职能部门或企业发展时便不能达到，通路的势力均衡控制力问题，领袖的领导艺术问题等等，这些都是理想的供应链模式最大的风险。

但是不管怎么说与业务伙伴从常规模式转变为联盟关系或契约式系统则是我们做得到的，也是整个行业的方向。

所以我们进行信息系统的重建并代又代地升级，都是朝着把传统的内部系统与客户关系管理系统如何结合起来，这种把客户视为种有待培育的资产进行管理。

从如何可以更好地将关键客户的需求同企业的物流计划内有效的加以统。

再比如说，如何在企业中培养种支持最优成本供应商战略的风气和文化。

要把人们对吃大锅饭的眷恋中引导到实行节俭和为顾客提供更多更好服务的战略上来需要我们化很大的力气。

我们更新组织和业务流程，从外部大量引进新的大中专学毕业生，我们用制度用绩效考核等等办法只是其中的个方面，如果我们能拥有与企业战略相适应的企业文化才能使我们企业的根基更深，我们正在努力把健康的公司价值观和道德准则结合到公司的政策和实践中去，并通过招聘培训各种会议等不断地进行渗透，比如经常对员工们提出类似的问题我们是否正在给予顾客们真正需要的和想要的东西我们如何在成本上更具竞争力我们怎样才能使公司增长而不是收缩它们意味着“诚实”，“做正确的事”，并真心为掌握公司的命运着想。

我们相信长期的坚持必然会产生积极的作用。

浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究通过本文的研究，我觉得作为市场经济的主体,企业永远要直面层出不穷的新挑战。

要在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，加强内部控制是公司进行现代化管理的客观要求和可靠保证。

进步提高企业领导人的综合素质，力求在规模效益制胜的同时，我们需要认真深入地思考现代企业制度的完善问题把握国际国内环境，实现有效地改革和创新，努力实践改革，才能得到进步的发展。

浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究参考文献闫金萍论现代企业内部控制机制现代管理科学，陈凤兰如何构建企业内部控制规范体系决策探索，王莉论公司治理与内部控制的结合中外企业家，王棣华现代企业制度下的企业内部控制机制现代经济探讨，李淑兰，张友彬浅谈现代企业内部控制的设计原则上海会计，梁运吉公司内部控制问题研究商业研究，张婷成本管理中的内部控制辽宁经济，胡俊，王莉浅谈企业集团内部控制问题时代经贸，王珍义企业内部控制的优化与应用统计与决策，张锦企业内部控制的症结与对策现代企业，俞丽珍企业集团财务控制体系构建对外经贸财会，田丰，陈良华论现代企业集团财务治理与财务控制现代管理科学，孙艺论企业集团财务控制框架的构建集团经济研究，欧景河，王秀丽加强财务控制是企业内控的重点农场经济管理，兰贵秋，张玉改关于我国连锁超市物流管理的思考商场现代化，殷志平连锁超市物流管理模式探讨价值工程，张双基于环境战略的绩效管理策略的构思集团经济研究，桑卫东如何有效实施绩效管理现代企业教育，著，李习文，王增东译供应链物流管理北京机械工业出版社，宋华医药物流与医疗供应链管理北京北京大学医学出版社，北京大学出版社,孙健敏，李原译组织行为学第版，北京中国人民大学出版社著，段盛华，王智慧译战略管理概念与案例第十版，北京北京大学出版社，著，梅汝和，梅清豪，周安柱译营销管理第十版,北京中国人民大学出版社,浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究致谢非常感谢浙江大学给了我这次继续学习的机会，通过这二年多时间的学习使我能边工作边学习，现学现用，使我的收账款业务流程图图授信额度授权控制流程图公司的应付账款管理流程图公司采购进仓流程图公司销售出仓流程图图公司退货出仓流程图图企业发展与绩效管理的关系图信息管理平台图表公司营运基本情况表分类管理表