险识别关键程序确认风险领域对风险分类定义风险性质。分析风险分析风险损失额可能性和发生频率根据重要性原理划分风险等级。评价风险识别可接受风险与不可接受风险，对各类风险由高到低排序。处置风险规避，抑制与控制损失额可能性和发生频率，转移，接受，利用。监督与审核过程环境组织战略利害人。沟通与协调部门内部其他部门外部审计利益相关者。风险分析基本程序，第，分析风险因素风险事故捕捉风险征兆。第二，确定风险存在。第三，确定可能性频率损失额。第四，评判风险性质级别。第五，评估风险，与风险评价标准比较，排定风险次序。风险评价程序，第，测评定性风险排序。第二，鉴别风险管理措施。第三，评估风险管理措施。第四，准备风险措施计划。第五，执行风险措施计划。风险管理审计案例分析美国沃尔玛公司风险管理案例沃尔玛公司简介沃尔玛是美国家大型百货公司它信奉“内部审计人员的员工使沃尔玛与众不同”的理念。在年财富家最受尊重的公司中排名第在最受欢迎的零售公司中排名第三，其年销售收入在年为亿美元。沃尔玛在年进入中国，在全世界现有家分支机构，管理着多个超级市场。沃尔玛率先在全世界推行旨在提高客户价值服务水平创建了消费者协会。目前，每个美国人中就有人是沃尔玛会员。沃尔玛能取得这样子骄人的业绩，与其严格科学的风险管理是分不开的。沃尔玛公司风险管理过程风险管理包括风险识别风险消除行动计划绩效评估和股东价值提升五个方面。风险识别与初步评价。风险识别是建立在公司的战略基础上的。沃尔玛的战略思想理念是要成为市场的领导者在股东价值最大化的同时成为优质价廉商品的提供者坚奉三个信条沃尔玛的目标是不断扩展商业机会，建立完善的营销网络，改进客户服务水平，维持和扩大分销同盟，并对分销同盟绩效培训。基于此，沃尔玛确定了自己的风险框架，将风险分为战略性的运营性的，财务性的和道德方面的四个方面。在战略评估方面，重点在成长战略性资本成本收益率市场份额品牌形象方面运营方面，重点在商品采购与分销人力资源仓储运输等方面财务方面，重点在投资商品利率和汇率等方面道德方面，重点在非法行为欺诈行贿受贿方面。每次风险识别时，公司组成跨部门的专家小组，进行全面调查，然后由风险管理委员会进行数据分析，形成数据报告分发给专门小组成员，由小组成员进行具体的的风险识别研讨。由于小组成员是来自不同部门的，大家可以从各自的角度对风险数据资料进行理解综合分析讨论和加减，从而按照可能性和影响力对风险事件进行排队，最后确定予于关注的重大风险点。经专家小组对公司年内控风险的环境讨论后认为，沃尔玛面临的最大风险是人力发展国际增长的管理和网络基础建设，故将其列入“重大发生可能较大的风险事件”尽管发生法律法规违规的可能性比较大，但考虑到沃尔玛是家百货公司，其公司的影响力比较小，因此将其列为“不重大的风险事件”对于公司品牌竞争战略规划和竞争方面，由于沃尔玛存在绝对的优势，其出现风险的可能性较小，但旦发生风险，对公司的影响是巨大的。风险消除及行动计划，在确定重点风险领域为人力发展国际增长管理和网络基础建设后，接下来就是如何制定个具体的消除和化解这些风险的方案。在制定方案前，先选定风险点的负责人和分组，然后对每分组进行工作分工，明确各自分组的工作职责，最后确定完成的时间和评估标准。工作绩效衡量，在对小组的工作成绩评估汇总，应该重点在个方面工作的结果实际完成情况今后的发展。绩效评估是个动态过程，它通过监测评估和报告来实现，最后的评估报告由打分出来反映。股东价值，股东价值的分析是将风险事件与股东的投资收益股价等进行对比。综上所诉，风险控制与管理是个操作性极强的工作，需要综合运用各方面的资源共同来实现。进入世纪以来，风险事件的发生往往带来很多波及其他部门的影响事件。有时对个简单孤立的事件，如果管理不好，很有可能成为个重大的风险事件。致谢语在这次的毕业设计过程中，我得到了身边许多同学和老师的帮助。衷心感谢我的指导老师张文彩讲师，本课题的研究工作是在张文彩讲师的悉心指导和关怀下才得以顺利完成。从论文的选题论文的内容设计过程论文的结构到最后的定稿，都得到张文彩讲师细心的指导和提携。张文彩老师认真负责的工作态度，严谨的治学精神和深厚的理论水平都使我收益匪浅。她无论在理论上还是在实践中，都给予我很大的帮助，使我得到不少的提高，这对于我今后的学习和工作都是种巨大的帮助。在这次毕业设计中，我的同组同学曾给我很大的帮助和支持，我们共同协作，在此，并向他们表示深深地感谢！参考文献中国内部审计协会内部审计理论与实务北京中国石化出版社，谢科范企业风险管理武昌华中理工大学出版社，王晓霞企业风险管理审计北京中国时代经济出版社,“,”王光远内部审计思想北京中国时代经济出版社，时现内部审计学北京中国时代经济出版社，摘要风险管理是公司实现持续经营的保证，风险管理审计是对公司风险管理制度风险管理活动以及风险管理报告进行的审计。风险管理审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价能够指导企业的风险策略，防止控制过度或不足的缺陷能够发挥反馈作用，对企业的风险管理起预警功能。关键词审计内部审计风险管理审计目录引言风险管理审计风险管理审计风险管理八要素内部环境目标设定事件识别风险评估风险反应控制活动信息与沟通监控风险管理主要阶段风险管理审计的重要性风险管理审计的基本程序和方法风险管理程序与方法企业风险管理涉及发范围风险管理基本程序和分析方法风险管理审计案例分析美国沃尔玛公司风险管理案例沃尔玛公司简介沃尔玛公司风险管理过程致谢语参考文献浅析内部审计之风险管理审计引言在今天的环境中，个有思想有远见的可能会提出疑问潜在外部环境的变化会威胁到公司战略目标的实现吗哪些可能损害公司业务流程的因素是否在合理的限度内公司的资产有可能被盗吗能否通过内部流程信息和报告恰当第计量和传递资产营运过程及战略实现所构成的威胁公司对外部群体的报告是否遵循了相应的法律法规和准则上述五个问题都与现实世界可能发生的事件相关，并且可能对企业构成严重的威胁，也是企业风险管理和内部审计监督的主题。风险管理审计风险管理审计进入世纪，“风险审计”“风险管理审计”“风险导向审计”等类似名词不断出现在审计者的视线中。根据内部审计具体准则第号重要性与审计风险的定义，即内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。审计风险不仅包括审计过程中审计人员主观因素造成的风险，同时也包括审计过程之外的非主观因素产生的风险。站在内部审计的视角看，风险管理审计的含义是“对组织的风险管理进行审计”。对于企业来说，这里的风险，是指企业风险，主要涉及经营风险。在风险管理审计框架下，风险管理是审计的客体和对象。风险管理是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。基本含义是对风险管理的设计与执行情况进行测试和评价。并为管理层提供有关风险管理信息的适度保证。出发点审核风险管理政策和经营战略方针。目标风险管理政策设计的适当性执行的有效性风险损失处理的合理性。特有方法风险管理因素优先性策略预警分析综合评价。风险管理八要素内部环境董事和管理层制定组织的目标实现目标的战略经营过程相互关联的商业模式，以及实施战略的短期经营计划。这些选择组成了的环境要素，也提供了其他要素运作的框架。环境要素还包括所谓的“风险管理哲学”以及风险“偏好”，以确定组织将会如何应对可能出现的负面意外事件总是会有些意义事件将要发生。管理层以及董事必须决定如何处理战略及其实施过程中所隐含的风险与收益的权衡，对风险的态度将会影响到企业采取何种经营活动，只有将战略中固有的风险限定在个可接受的水平时，这些活动才会有助于战略的实施。目标设定即规定设定目标的程序，并确认目标策略及风险承受之间的致性。企业目标可以从以下几个方面确定策略有关企业整体的目标及使命。营运有关效率绩效及获利能力。报道有关内部及对外部的报道。遵循有关法令及规章的遵循。事件识别在理解了组织的目标战略和计划，以及当前组织外部与内部的情形之后，要求识别出所有可能发生并对组织目标实现产生负面影响的重要状况。这关键步骤需要具有组织及其经营方面的总体知识，以及了解当前和未来可能的环境因素，并知道如何将各种类型的知识结合起来。事件识别步骤非常重要，因为未被识别的事件不可能在风险反应及风险接受计划中得到处理，因而会导致意外的风险。风险评估风险通常从两个维度来进行评估个既定不利事件发生的可能性和概率，以及如果该事件确实发生，对经营财务报告产生的影响，和可能对战略产生的影响。些风险是离散的，而另些风险是连续的，它与事件相关的可能结果有个变动范围，每个结果有个发生的概率。可能性的计量可以是离散的，也可以是连续的。对潜在影响的计量可以按照对经营的破坏程度数量货币损失，或是对战略目标的损害等来进行。对整个企业进行风险评估需要定性方法与定量方法的结合，当能够获取充足的数据时或是对战略目标的损害等来进行。对整个企业进行风险评估需要定性方法与定量方法的结合，当能够获取充足的数据时，可以采用定量评估的办法，当潜在的可能性及影响很低，或者无法获取数量数据以及数量评估的方法时，