鲜菇的销售价格技术，由于国内外市场容量巨大，在高温季节鲜菇市场供不应求，目前应用人工控温技术反季节栽培的规模偏小，难以适应市场需求，市场价格将长期在高位运行。项目单位应加强技术管理，提高鲜菇产品产量质量，以降低风险。项目单位通过技术培训现场指导等措施，可带动周边农户发展杏鲍菇生产，本项目具有较强的龙头带动作用，项目单位多年的生产经营实践，规模不断壮大，初步发展成为双堆镇农村经济的支柱产业，年双堆镇规划在陈桥村建设食用菌产业园。另外，项目单位在上海北京等大城市建立鲜菇销售网络，部分产品出口东南亚地区，项目单位现有规模难以满足市场需求，扩大生产规模势在必行。由此可见，项目实施具有较好的经济效益社会效益生态效益。建议加快项目建设，尽快发挥项目龙头带动作用。第二章背景及必要性项目区社会经济状况双堆集镇是市唯个纯农业大镇，总面积为平方公里，耕地面积亩，全镇辖个行政村，个自然庄，人口人，农户户，地方经济以农业为主，工业经济相对薄弱，经济发展水平相对比较落后，由于没有受到比较大的污染，自然生态环境良好，农业生产主要作物以优质小麦玉米大豆乳鸽养殖和食用菌及其深加工为主，农作物总播种面积达万亩。合徐高速公路宿蒙路省道刘濉路双南路县道均从境内通过。近年来，随着国家村村通工程的不断实施，四通八达的水泥路柏油路贯穿各村，总里程已达多公里，使过去晴天扬灰路，雨天泥水路的状况得到彻底改观，基本解决了境内行路难的局面。相关产业发展现状双堆镇南坪镇位于县南部，是规划建设的生态农业示范区，以优质小麦优质玉米等粮食生产为主，双堆和南坪镇的玉米种植面积万亩，年产玉米芯万吨左右，是食用菌栽培的优质原料，可为项目实施提供丰富的原料资源。作为生态农业示范区，工业基础较为簿弱，地方经济以农业经济为主导，农业经济规模占生产总值的以上。项目建设的必要性中央号文件强调，农民收入长期低速增长，影响了农民生活水平提高，影响了粮食生产和农产品供给制约了农村经济发展，制约了整个国民经济增长。城乡居民收入水平差距的进步拉大，不仅事关农村社会进步，而且关系全面建设小康社会目标的实现不仅是重大的经济问题，而且是重大的政治问题。我国在食用菌基础理论研究及应用技术推广方面，取得了举世瞩目的进展。悠久的传统栽培技术与现代高新技术相结合，使我国的资源优势和劳动力优势得到了充分发挥，从而使我国逐步成为食用菌生产大国，食用菌产量占世界食用菌总量的以上，在栽培技术方面，形成了独有的特色。食用菌已发展成为我国农业中的新兴产业，成为农村产业结构调整中的个热门话题，成为农民增收的个短平快项目，受到了各级领导的重视和广大农民群众的欢迎。县双堆集镇依托优越的生态环境，正在加快建设生态农业示范区，其中食用菌生产作为生态农业的重要内容，规划在双堆镇陈桥村建设市最具规模的食用菌生产基地，食用菌生产以农作物秸秆为原料，有利于延伸农业产业链，综合利用农业副产品资源，提高资源综合利用率和附加价值，有利于增加农民收入，食用菌生产促进了农作物秸秆综合利用，变废为宝，不仅有利于克服大量焚烧农作物秸秆造成的环境污染，还有利于节能减排实现可持续发展。由于食用菌工厂生产是个新兴产业，发展潜力巨大，对提升市农业产业结构促进农业工业化进程充分利用农作物秸杆资源减少环境污染，提高农业经济效益都具有广阔的发展前景。近年来，我国食用菌的新鲜产品年产量已达到万吨，全国每年出口的食用菌罐头和干品等吨，创汇近亿美元。目前，全国食用菌产量将达到万吨，有望成为世界极具发展潜力的新兴产业和解决三农问题农民增收的重要手段。食用菌业被誉为点草成金的产业，只要认请形势，善抓良机，积极推动，就能够迅速促其成为创汇农业的重要产业，成为拉动农村经济健康发展的增长点。龙头企业在农业产业结构调整中具有较强的带动作用，对于促进现代农业向广度和深度进军，实现小规模经营农户与大市场的对接，促进结构优化和产业升级，全面推进农业运营机制和技术创新，将发挥重要的作用。是龙头企业为农民提供市场信息和社会化服务，提高农产品的科技含量，通过合同订单等形式，有效地降低了小农经营的市场风险，使农民能够放心地进行结构调整二是农产品多次加工，实现就地增值增效三是可以完善和创新农业经营体制，龙头企业充分整合现有资源，发挥多年来建立的生产技术优势和市场网络优势，可以通过本项目的建设，为本地的农业发展农民增收做出贡献。珍稀食用菌工厂化生产项目属于劳动密集产业，可以吸收大批农村富余劳动力从事本食用菌产业，安排众多的农村劳动力就业，同时带动动输包装等相关联的产业，增加收入，使当地农民切实增收。当地劳动力资源富足，劳动力素质较高，劳动力成本却显著低于发达地区，当地的珍稀食用菌生产具有较强的价格优势，市场竞争能力较强。第三章项目选址与建设条件建设地点选择选址原则珍稀食用菌杏鲍菇工程化生产的选址原则为生态环境良好，适宜发展无公害绿色食品玉米芯等农作物秸秆资源丰富，劳动力充足，生产成本较低交通便利，有利于产品的运输和销售。项目位臵本项目选址在县南部的双堆镇陈桥村，是生态农业示范区，没有工业污染，环境条件优越。项目占地面积亩，元，每出菇袋包可生产鲜菇公斤，鲜菇销售平均价格为每公斤元，每公斤鲜菇产品生产成本元。项目总成本估算原材料和辅助材料均依据市场咨询价估算。其他各类成本参照般工业企业和国家财务准则估算。原辅材料费万元项目产品主要原材料为玉米穗轴及棉子壳木屑玉米面麸皮，以及磷肥药品塑料袋纸桶等辅助材料。按照生产配方估算每吨产品原材料平均价格为元吨。项目达产后原辅材料成本元吨吨万元。燃料动力费万元耗煤制备蒸汽燃烧煤炭，年耗煤吨，燃料费元吨吨万元。耗电元度含非生产用电量折价万度万元装机容量千瓦，全年用电量万。耗水综合计入耗电费用④燃料动力费合计万元工资福利费万元本项目投产后，项目劳动定员人，其中管理人员人，技术人员人，工作人员人，管理人员和技术人员每月工资按元，工作人员工资福利按元月估算，全年工资福利费估算为万元。折旧费万元本项费用以固定资产为基数，采用直线法，分类计算折旧费，主要折旧为建筑工程和设备。房屋折旧年限取年，留残值预备含安装费折旧为年，留残值。在折旧时，把基本预备费建设期利息计用入上述费用之内。维修费万元为保证建筑物的完好和设备正常运转，每年要进行维修，维修费按折旧费估算。递延资产摊销费万元前期工作费勘察设计费等递延资产从项目受益年第二年开始按年进行等额摊销。销售费用及其他费用万元其他费用包括其他销售费用和其他管理费用以及制造费出菇袋受污染废品损失费土地租赁费，系指从其他销售费用及管理费用中扣除折旧费摊销费修理费工资及福利费后的其余部分。其他销售费用按产品销售收入的计取，共计万元。其他管理费用按外购原辅材料费外购燃料动力费工资及福利费之和的计取，共计万元。总成本费用的估算详见附表以达产年第年为例，总成本费用为万元。经营成本估算项目建成后，正常经营期总成本费用万元，其中固定成本费用为万元，可变成本费用为万元，经营成本费用为万元。财务效益分析本项目利用玉米芯为原料，制作出菇袋包，根据成本核算，每出菇袋生产成本元，每出菇袋包可生产鲜菇公斤，鲜菇销售价格为每公斤元，每公斤鲜菇产品生产成本元。项目总成本估算项目扩建工程建成达产后，正常年新增生产总成本为万元。经营成本估算项目扩建工程建成达产后，正常生产年新增经营成本万元。财务效益分析盈利能力分析项目建成后，正常经营期盈利能力如下投资利润率投资回收期税后净态年含建设期年财务内部收益率税后财务净现值税后万元项财务内部收益率财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，它是评价项目盈利能力的动态指标。其表达式为式中现金流入量现金流出量第年的净现金流量计算期年数本项目取经计算，本项目财务内部收益率为基准收益率，现在，认为项目的盈利能力不仅能满足要求，而且盈利能力较强，可以投资。财务净现值财务净现值是指按设定的折现率计算的项目计算期内各年净现金流量的现金之和。计算公式为式中现金流入量现金流出量第年的净现金流量计算期年数设定的折现率本项目取财务净现值是评价项目盈利能力的绝对指标，它反映项目满足按设定折现率要求的盈利之外，获得的超额盈利的现值。财务净现值等于或者大于零，表明项目的盈利能力达到或者超过按设定折现率计算的盈利水平。般只计算所得税前财务净现值。本项目经计算，财务净现值为万元本项目能力较强，是个好项目投资回收期投资回收期是指项目的净收益偿还项目全部投资所需要的时间，般以年为单位，并从项目建设起始年算起。其表达式为投资回收期根据现金流量表计算，现金流量表中累计现金流量所得税前由负值变为时的时点，即为项目的投资回收期，计算公式为累计净现金流量开始出现正值的年分数上年累计净现金流量的绝对值当年净现金流量值投资回收期越短，表明项目能力和抗风险能力越好。经计算，本项目的投资回收期为年。主要财务评价指标达产年销售收入万元达产年经营成本万元达产年总成本万元达产年利润总额万元项目投资回收期含建设期年项目投资财务内部收益率项目投资财务净现值万元盈亏平衡点达产年项目运营的盈亏平衡点计算公式如下固定成本销售收入可变成本增值税金及附加盈亏平衡点预测中涉及到的变量关系之间的关系也可以通过绘制图形的方式更加直观的反映出来，如图所示固定成本线保本点盈利区净销售收入线总成本费用线可变成本线亏损区产品销售量或生产能力利用率图盈亏平衡点分析示意图达年产通过观测上图，可以直接的看出达年产盈亏平衡点为，说明本项目生产能力利用率达到时，或年净销售收入达到万元，企业可实现保本。上图中划线以内区域为亏损区，点划线以外区为盈利区。从静态分析看，项目具有很强的抗风险能力。敏感性分析敏感性分析本项目做了所得税前后全部投资的敏感性分析，分别销售收入总成本费用万元对建设投资经营成本产品价格各单因素正负变动时对财务内部收益率财务净现值投资回收期等因素的影响程度。敏感性分析表表敏感性分析报表项目内部收益率财务净现值万元投资回收期年税前税后税前税后税前税后基本方案建设投资增加建设投资减少产品价格增加产品价格减少经营成本增加经营成本减少价格成本各增加从上表可见，在