提高•相关业务知识有待扩展•对中免业务有待进步的深刻理解•培育并建立支水平高能力强并了解在市场经济条件下如何为企业增值的专业人才队伍，为中免公司的经营和战略发展作出贡献•会计经理有出色的管理能力，财务人员有财务分析的能力，能够完成预算投资分析绩效分析等工作•财务人员充分掌握相关业务知识及深刻理解中免业务•建立统通用有效的财务会计流程，包括战略规划计划和预算固定资产投资支出企业税务计划资金现金管理交易处理财务报表财务绩效考核报告•拥有完善稳定的系统，满足各项财务功能•财务功能模块和业务功能模块及其它模块有机的整合，并有增加新功能的余地•通过减少重复工作和通过自动化人工密集型的工作，从而减少错误并提高企业经营管理的效率•主要包括会计交易记录的流程，较少涉及或没有涉及财务流程•没有切实抓住关键控制点•在些流程中，因为职责划分不清，存在混淆财务部和业务部职能的现象中免财务管理的远景目标本资料来自目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录财务管理流程设计提交的成果本资料来自根据中免财务管理的现况，财务部门需要通过三个进程的财务管理的变革过程来发展领先的财务能力。

在这个项目中，我们致力于提高中免从现状到进程的财务管理能力。

我们很乐于帮助中免继续推进以后的进程。

财务管理的变革旅程进程进程进程现状进程描述财务作为商业单位的合伙人商业情报中心集中于核心财务能力的建设由整合的财务系统支持的流程交易处理及有限的管理报告能力集中于效率和效益由数据仓库决策支持系统支持的分析完整的管理报告能力本资料来自财务管理的变革旅程财务部目标未来进程未来进程•改变价值观念，从财务信息的低成本提供者转变为商业单位的增值合伙人•利用关键的技能和商业情报来支持而非限制业务发展•在财务部建立核心财务能力和技能，为财务管理变革旅程做准备•采用整合的财务系统作为实施重组业务流程的技术驱动因素•在交易处理流程中加强财务的内部控制，并开始提供关键的管理报告未来进程•集中财务资源以实现规模经济，并提供个持续不断的流程改进环境以提高财务能力•采用数据仓库决策支持系统来增强财务分析能力•增强管理报告能力，为管理决策提供更好的支持，并衡量组织和部门的绩效在财务管理变革旅程中，财务部的目标随进程不同而不断改变。

本资料来自财务管理的变革旅程流程人员与技术人员流程技术这部分的以下内容将介绍财务管理变革过程中所必需的流程人员和技术因素。

本资料来自财务管理的变革旅程企业管理流程委托管理流程统辖监控流程交易处理流程中免采取系列流程来创造价值。

业务决策支持流程核心流程价值流程本资料来自财务管理的变革旅程企业管理流程委托管理流程创造实质性地改进业务计划以实现财富创造的最大化统辖监控流程监督指导控制和管理政策以确保业务计划目标的实现业务决策支持流程了解商业环境的变化及其对业务计划的影响核心流程应用方法和工具去创造财富交易处理流程以具成本效益的方式来处理基本交易事件这些流程包括委托管理，统辖监控，业务决策支持，交易处理与核心流程。

流程本资料来自财务管理的变革旅程企业管理流程中免需要实施这些流程去创造价值。

交易处理流程总帐应付帐应收帐库存成本固定资产核心流程营运批发零售业务决策支持流程人力资源管理绩效考核税务计算商业情报企业利益相关者沟通管理市场营销委托管理流程战略计划固定资产投资支出计划税务计划统辖监控流程财务报表与履行税收义务内部审计计划和预算资金现金管理确定新业务退出业务实施新业务退出业务流程信息技术管理本资料来自财务管理的变革旅程财务部门融入流程最终，财务部需要在财务管理变革旅程中的第进程融入这些流程。

交易处理流程总帐应付帐应收帐库存成本固定资产核心流程业务决策支持流程人力资源管理绩效考核税务计算商业情报企业利益相关者沟通管理市场营销委托管理流程战略计划固定资产投资支出计划税务计划统辖监控流程财务报表与履行税收义务内部审计计划和预算资金现金管理确定新业务退出业务实施新业务退出业务流程营运批发零售信息技术管理本资料来自财务管理的变革旅程财务流程的实施进程现状未来进程未来进程未来进程委托管理固定资产投资支出计划委托管理税务计划委托管理确定新业务退出业务委托管理实施新业务退出业务考虑到中定资产月结固定资产流程定期监控应收帐款月结库存成本设置库存成本注销程序库存月结库存成本流程本资料来自最佳解决方案作用财务绩效考核流程的最优解决方案•以成本利润中心为进行成本分摊和绩效考核的最小单位•财务部要进行不良差距分析•各部门及门店单位负责解释财务绩效差距，并提出弥补差距的办法•财务部每月编写财务绩效考核报告，对公司，部门及固定资产投资支出的财务绩效进行分析和注释•总经理审核财务绩效考核报告，并对有问题的部门及固定资产投资作出修正•在各个层次上建立平衡的包含了关键财务绩效指标的综合考评方法，以使公司在利润增长投资回报率以及其他指标之间达到平衡，并推动公司整体绩效水平的提高•及时发现实际发生额与预算的差距，为公司各层次的管理层提供报告及信息，针对企业中的问题积极寻求解决方案使业务运作更为有效率本资料来自中免财务管理流程设计摘要财务绩效考核财务部确定公司财务绩效考核报告的基本框架包括整个公司，各部门，及固定资产投资支出的财务考评方法制定部门及固定资产投资支出的绩效目标，并获得总经理批准年度预算流程的部分全年进行各部门及门店单位在总帐成本会计明细帐内，从成本费用中心分派费用成本到有关的利润中心及成本费用中心财务绩效报表预算，预测及实际找出财务绩效报表内超过容忍限度的财务绩效差距财务绩效报表关键绩效指标解释财务绩效差距，并提出弥补差距的办法总经理编写财务绩效考核报告每月，对公司，部门及固定资产投资支出的财务绩效进行分析和注释审核财务绩效考核报告，并对有问题的部门及固定资产投资支出作出修正调整及确定利润中心及成本费用中心的结构财务绩效考核流程本资料来自最优解决方案作用•财务部要抵销集团公司内部的交易，并汇总合并报表•总公司财务部和子公司财务部通过会计系统产生各类财务报告报表•对集团总公司及其子公司按照政府及国家地方税务机构的要求编制法定财务报表的过程进行有效的管理财务报表编制的最优解决方案本资料来自财务部各部门门店配送中心产生财务报表总帐明细帐汇总合并报表财务报表编制流程公司法定财务报表门店配送中心内部管理报告各部门内部管理报告公司内部管理报告公司的税务报告中免财务管理流程设计摘要财务报表编制子公司及控股公司的财务报表和内部关联交易记录应收帐款应付帐款费用薪金资金长期投资等交易记录成本核算应付帐款库存费用和薪金等交易记录本资料来自目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录财务管理流程设计提交的成果本资料来自财务管理变革旅程的推广方案为实施财务管理变革旅程中的第个进程，中免可根据埃森哲公司提交的解决方案，分三个阶段进行实施。

在实施过程中，根据自身的能力和需求，引入咨询公司的帮助。

准备阶段领导决策阶段试点先行阶段阶段全面实施建立项目指导委员会建立财务管理变革旅程推广项目组制定财务管理变革旅程推广原则制定详细的工作计划制定整个公司会计核算政策和内控制度设计利润成本中心结构设计总帐科目表结构选择有条件的部门门店进行预算流程的试点进行财务组织的变革对现有人员进行培训或通过招聘，提高财务会计及信息技术的水平根据中免批发和零售财务管理的需要，选择适合中免的财务系统。

在中免总部和门店实施财务系统结合信息系统的实施，在中免全面实施财务管理流程在实施过程中，进行流程的优化和改进培养能力开始时间个月个月个月个月本资料来自目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录财务管理流程设计提交的成果本资料来自单据审核流程应付帐款月结基于此流程设计的范围，埃森哲为中免提供了财务管理流程图和与之对应的流程描述。

提交的成果应付帐款月结生成应付帐款交易记录确定出没被批准的应付款检查已被批准的应付款是否适当将应付帐款分类帐转入总帐应付帐款和总帐对帐在应付分类帐或总帐做调整分录对帐是否正确关闭本会计期间开下个会计期间否是会计会计经理财务部应付贷计凭单录入应付贷计凭单录入发票类型财务部营运部及各部门收到供应商发票确认发票将发票的相关内容输入系统采购发票预付预支员工业务费通知供应商发票有问题发票是否正确签字申请付款各部门员工填写报销单提交报销给部门经理审批是否批准将报销单输入系统修改报销单在报销单上签字批准付款员工部门经理贷计凭证会计采购员部门经理是否是中国免税品集团财务管理流程设计成果报告本资料来自目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录财务管理流程设计提交的成果本资料来自财务管理流程设计是埃森哲咨询公司为中免提供整体管理咨询项目的个重要组成部分，同其他部分紧密联系在起。

前言项目背景设计组织结构设计绩效管理体系设计薪资结构设计财务管理流程制定信息技术规划设计人力资源管理流程业务能力业务能力基本流程设计阶段阶段二阶段三提升能力制定策略进行诊断本资料来自在过去五个星期中，流程设计组与中免同事共同完成了中免财务管理需求分析财务管理流程设计，经过与中免相关人员的讨论完成了最终文档的修订。

在整个项目过程中，始终保持与其他项目组的有效沟通。

目前处于项目成果移交的关键时刻。

项目启动及准备财务需求分析财务流程设计最终文档完成项目成果移交项目管理前言工作汇报本资料来自前言财务的国际发展趋势•这个财务功能的主要转变是从交易处理与控制，到决策支持价值创造与对整体战略发展的更多参与。

•财务组织结构已经变得更小了，而即使总财务成本在保持不变或下降的情况下，工作质量却再被要求提高。

•要与竞争对手抗衡，优秀的财务组织必须制定出这样的财务战略，它能够达到企业利益相关者的期望值，并支持业务战略的顺利实施。

目前，全球财务正处在变革中，从过去强调会计功能和控制功能，向指导企业的业务单元管理的方向发展，角色逐渐转变成总经理的工作伙伴。

本资料来自前言财务的国际发展趋势决策支持交易处理财务报告交易处理财务报告决策支持集中于企业绩效管理培养业务运营与分析技能现代化整合的系统集中于外部集中于对过去情况的报告技能组合是会计记帐系统与流程冗杂陈旧效率低下非整合性集中于内部人力成本未来现状财务组织结构已经变得更小了，并从传统的强调会计功能与控制功能转变到增值决策支持与分析功能。

本资料来自前言财务的国际发展趋势•参与采购管理客户管理和其它系统的升级，但认识到任何个系统都不是万能的。

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