作。 牵涉部门财务部 财务部工作政策及程序 制度各明细账及总账核算操作程序编号 目的规范明细账及总账的核算流程 政策程序 审核原始凭证及登记入账。总账会计入账前必须认真做好记帐凭证的复核工作，这是 记账的前提和基础。 复核出纳帐务 审核出纳每日收入报表，核查银行票据是否完整。 审核出纳每日备用金盘点表，并签字存档。 每月核查次出纳现金。 复核收银账务 每月至少次会同日审不定时盘点各收银点的现金有价票券账单发票等 复核日审账务 审核每日日审营业收入报表。 每周至少审核次日审收入报表和收银系统收入金蝶软件中收入收银报表是否 相符是否准确无误。 每月至少审核次日审已审核无误的账单。 每半月审核次日审审核无误的迟付账报表及账单。 每月至少审核次住店客欠余额表及明细是否正常。 每月至少审核次收银系统操作日志是否正常。 复核应付款帐务 审查付款申请单的有关付款对象付款理由付款金额及付款方式，是否已按规定 经有关审批人签字。 审查发票收据是否清楚准确，付出的支票是否盖有付讫章。 审查采购订货单的数量单价和金额。 审查所有付款列支科目是否正确并签字。 复核现金报销帐务 审查出差人员费用开支报销的合理性，金额的准确性，是否按酒店规定。 零星购置物品报销费用是否合理，审批人的签字权限是否符合酒店规定。 审查其他有关报销支出是否符合财务制度规定。 复核各明细帐及总帐编制的记帐凭证是否合理准确。 复核大项费用支出，工程合同支出等是否合理，是否按规定经有关领导审批。 审核有关财务报表。 复核无误后，交有关帐务人员记据公司和部门需要，提供会计核算依据。 依据会计报表做财务初步分析。 牵涉部门财务部 财务部工作政策及程序 制度会计报表编制操作程序编号 目的规范报表编制流程 政策程序 总账会计负责编制财务有关会计报表。 编制的会计报表种类和时间 月度会计报表资产负债表损益表经营部门情况表营业费用表管理费用 表财务费用表现金流量表及上报集团的各项管理报表在每月初进行编制。 年度会计报表财务状况变动表利润分配表营业收支明细表，在每年初进行 编制。 会计报表编制前准备工作 各类明细帐均已核算完毕并结出余额。 各类明细帐之间相关数据都已核对无误。 总帐余额与各明细帐的余额均已帐帐相符。 各类会计报表的编制 将准确数据填入各报表的栏格中。 按报表格式规定，对数据进行核算，结出各报表的会计数，总计数。 各类报表之间注意其内在关系，做到各表之间的相关数据表表相符。 根据各类会计报表的数据，结合酒店经营情况，写出情况说明书。 会计报表完成后，应认真进行核查。无误后，附上情况说明书起送财务部经理审批。 送财务总监总经理审批。 审批通过后，按时上报，分送有关部门 内部所有报表送总经理室份财务部留存两份。部门经营情况表分送有关经 营部门。 外部月度年度的资产负债表损益表以及年度的财务状况变动表营业收支 明细表报送财政税务局酒店贷款的金融机构以及上级集团。 将会计报表按类进行装订，专人负责保管。对于需长期保存的报表，要登记造册，按 年度分类装订，妥善保管。查阅时要有借阅手续。 牵涉部门财务部 财务部工作政策及程序 制度财务预算编制操作程序编号 目的规范财务计划编制程序 政策程序 酒店财务计划主要包括经营收支预算资本性支出预算现金收支预算还本付 息预算人员编制及工资预算。其中以经营收支预算为主。 财务计划的编制工作由总经理挂帅，财务总监负责，财务经理组织实施，各部门经 理协助开展进行。 编制时间。每年月中旬开始，年末完成。 编制的基本要求。以年为单位，按月进行预算，合计出全年的计划数据。 编制的方法与程序 总经理出面召集财务部及各有关部门经理开会，根据酒店当年的经营情况及明 年的市场情况，下达编制预算计划的任务，提出明年各部门应达到的指标，布 置各部门应做的工作。 财务部提出编制计划的具体安排，包括时间要求具体做法等。向各部门提 供编制计划的有关表格提供去年全年及当年月的实际经营情况的有关 数据。同时，在编制过程中对各部门进行指导。 各部门根据酒店下达的指标，结合本部门的实际经营条件，参照去年及今年的 实际经营数据，预测明年的经营情况，编制本部门的预算计划表。 各有关部门按财务部要求做出预算计划表初稿后交财务部。 财务部认真审核后，逐个部门组织进行商讨修改要调整有关数据后才能 定。 财务部汇编酒店的预算计划，上报总经理。 经酒店总经理室副总经理总经理审核提出意见，转回财务部。 财务部再行修改审核，经批准后，上报上级公司明年酒店的财务计划。 总经理签署发文将上级公司批准的各项预算计划下达到各有关部门执行，作为 日常经营考核的标竿。 经营收支计划编制的方法与程序。 各经营部门按酒店提出的要求财务部提供的表格及经营数据，进行编制，其步骤 制定本部门营业收入预算计划。 制定本部门营业成本预算计划。 制定本部门营业费用预算计划。 汇总编制本部门经营收支预算计划。 经营部门以外的行政管理部门按酒店提出的费用控制指标，财务部提供的表格及费用 数据资料，编制本部门的费用计划。 财务部将各部门的经营收支计划汇编成酒店经营收支预算计划 按营业收入项目分别列出各经营部门的营业收入数及合计数。 按营业成本项目分别列出各经营部门的营业成本数及合计数。 按营业费用项目分别列出各经营部门的营业费用数及合计数。 按管理费用项目分别列出各行政管理部门的管理费用数及合计数。 按财务费用项目分别列出各有关部门的财务费用数及合计数。 按营业外收支项目分别列出各有关部门的营业外收支数及合计数。 汇总编制酒店经营收支预算计划表。 资本性计划编制方法与程序 工程总监对酒店进行年度评估，提出酒店需维修改造的计划。 各有关部门提出需购置的设备计划。 财务部进行汇总编制，核算出需使用的资金数，并根据酒店的资金情况，提出意 见和建议。 上报酒店管理层，经班子会研讨后进行审批。 经批准后，财务部安排筹集资金，上报集团审批。 现金收支计划编制方法与程序 财务部根据经营收支计划资金支出计划等进行编制。 上报酒店财务总监总经理审批。 经批准后，财务部具体实施。 财务部专人存档保管好各项预算计划有关资料，并作为明年考核各部门经济效益的依 据 牵涉部门各部门 财务部工作政策及程序 制度财务分析操作程序编号 目的规范财务分析编制流程 政策程序 财务部核算经理负责月度年度财务分析工作。 财务分析的时间月度财务分析在第个月的日完成，年度财务分析在第二年 的月份完成。 财务分析的主要项目与内容 酒店经营情况分析包括营业收入营业成本营业费用管理费用利润等 项目。 餐饮成本分析，包括食品成本及酒水成本的分析。 资金使用情况分析。主要对流动资金运用情况进行分析。 其他同酒店经营管理有关项目的分析。 财务分析的主要方法 比较分析法。 因素分析法，配合比较分析法进行。 本量利分析法，根据经营需要，专题进行分析。 实行比较分析法的操作程序 列出数据对比分析的图表。 按图表的项目与内容填入有关的数据。包括本期实际发生数预算计划数去 年同期数等。 通过比较，核算出本期数与计划数本期数与去年同期数的绝对数增减差额 百分比率的增减数等。 以比较的增减差额数为依据，结合经营管理中的实际情况进行分析。 查找原因，找出问题存在的症结，提出解决的办法与措施。 酒店经营情况分析的操作程序 采用列图表的比较分析法。 列出各经营部门的营业收入有关数据，通过比较，核算出其绝对数百分比率 的增减差额数。 财务部工作政策及程序 制度现金收款操作程序编号 目的规范出纳收款程序 政策程序 财务部每天由出纳负责召集日审共同收集酒店各营业收款点总台餐厅酒吧 商场商务中心康乐中心等处每天的现金收入。 每天早上上班后需人共同开启投款保险箱，取出昨天各营业点收款员投款的投 款袋，遇节假日另行安排。 从前台取得昨天的投款记录单。核对投款袋是否相符，核查是否有哪个收 款点未投款，如有则要通过审计查明原因。 逐个打开投款袋，取出收款营业日报和现金清点现金支票信用卡的金额同营 业日报上的金额是否致，核对现金收入总额同营业日报上的总额是否致。 严格执行复点制即人点，另人复核。发现现金收入同营业日报上的数额不 致时，及时找审计主管去查明原因，并做好记录。 开出当天解送银行的现金送款单。分别列清人民币支票信用卡的不同金额。 出纳员由保安员保护，把当天营业缴款存进银行。若当天送存银行确有困难，须由 财务总监批准，并妥善保管，第二天再送存银行。 编制昨天现金收入的总收款日报表，连同现金送款回单起交收入审计。 每日到银行换取零散现钞提供给各营业收款点，以确保各营业收款点的正常运作。 附件投款纪录登记表 牵涉部门前厅部保安部财务部 财务部工作政策及程序 制度现金报销操作程序编号 目的规范出纳报销操作程序 政策程序 支付酒店日常经营中发生的有关现金报销的费用。 熟悉掌握现金报销的有关制度，严格执行酒店的具体规定。 接到需报销的发票单据，需审核 是否属于酒店经营应报销范围内的费用。 报销凭单中的内容单位名称项目金额是否清晰，有无涂改迹象。 是否按规定已经部门负责人及财务部经理财务总监及总经理审核签字。 是否是原始报销单据，报销人员是否已签署。 按报销金额准确付款。 下班前核对当天报销的总金额，同库存现金进行核对，轧平现金帐。 每天及时登记现金日记帐，月底轧平当月现金收支帐。 及时补充库存备用金，取现金需经财务部总监审核同意，开出现金支票前往银行领 取。 严格遵守现金管理制度，不得挪取库存现金私用。严禁白条抵库。 牵涉部门各部门