大庆石油发展集团固定资产管理手册_管理手册模板㊣精品文档值得下载

注明盈亏原因，份自存，另两份呈报单位负责人核决后份送财务部门，份送办公室备查。

管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。

第五章固定资产的调拨与送修第十七条各事业部子公司内部固定资产的调拨由各事业部子公司资产管理部门统管理。

第十八条固定资产的调拨程序固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在本单位内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请本单位总经理审批。

管理部门开具固定资产调拨单，由调入调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。

固定资产调拨单式四份，份由调出单位保存，份由调入单位保存，份交财务部门做账务处理，份留管理部门备查。

调拨设备由管理部门组织安装调试后调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理。

第十九条资产送修处理固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具料品交运单式六联，第联经办部门自存，第二联送财务部门，第三联由门卫暂存，于次日转送财务部门，第四第五第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

第六章固定资产的租赁与外借第二十条承租资产的程序管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送本单位总经理审批，事业部子公司重大固定资产承租须报集团总部相关管理部门审批。

经报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，必要时请中介评估机构参加，然后签署有关租赁合同。

租赁合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。

承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作。

有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。

租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。

租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。

第二十条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，必要时请中介评估机构参加，拟定出出租或外借报告，按序呈本单位总经理核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担租金运费归还期限保持原状附属设备明细等。

重大固定资产出租或外借须报集团总部资产管理部门审批。

出租或外借合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。

财务部门做账务处理。

管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。

第七章固定资产的闲置及处理第二十二条固定资产闲置的条件指在用固定资产已连续停用年以上或购进二年以上不能投入使用变更计划后不使用，但仍有使用价值工程项目竣工投产后年不需用的固定资产。

第二十三条固定资产闲置的申报审批程序各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取闲置固定资产申报表，必须逐项填报表中内容，报管理部门。

管理部门根据上报的闲置固定资产申报表会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。

管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核总经理审批后实施。

第二十四条闲置固定资产的保管经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养完好配套并办理入库手续。

对于大型设备，般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。

闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。

第二十五条闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具闲置固定资产明细表，拟定处理意见后呈报本单位主管领导总经理，经核定标售者须按下列规定办理管理部门应即按闲置固定资产明细表所列经批示让售部分开具固定资产让售比价单式三联，由本单位总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于标售比价单后，第三联自存，第第二联呈总经理核决后，出的固定资产其会计科目除级科目外，应加填二级科目。

附属设备栏应详细逐件填列。

资产成本记录簿填写成本科目如基础工程等项。

固定资产登记卡正面总帐科目本卡编号明细科目财产编号中文名称抵押权设定解除及保险记录抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费率附属设备保险费备注日期凭单号码摘要单位数量资产价值每月折旧额借方贷方余额反面移动情况折旧提列情况备注年月日使用部门用途保管员年月日本期提列数截止本期累计数资产净值填表注意事项本卡适用于机械设备运输设备等，新卡的填写由财务部门填制。

本卡编号由保管卡片单位自编。

附属设备栏应填名称规格及数量。

折旧提列情况栏的填写日期写开始填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月日，年度增减时另行填写变动提列的开始日期。

本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行。

资产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。

维修情况年月日原因土地登记卡财产统设卡日期年月日清查表编号字第号分类编号土地标示座落省市县新地名街路号所有权记录原所有权人地号街路号购置日期年月日地目面积公顷所有权状字号等则坪土地使用现状土地成本地价税租赁编号付款日期摘要金额年期评价总额税率本税总税额所有人核准文号土地款期限每月租金本期租金增值税起讫每坪小计印花登记费土地改良费地上物补费合计地项权利设定登记权利人姓名住址登记原因日期字号日期字号存续期间证明书字号设定日期申请注销登记日期字号房屋登记卡财产统设卡日期年月日清查表编号字第号分类编号房屋名称建筑物标示基地座落省市县街号用途使用单位门牌保存登记建物附表年月日来源年月日接收购置自建屋顶屋架墙壁地面建筑日期执照字号年月日字号水泥瓦石棉瓦铁皮水泥平顶水泥圆顶木架钢架木造砖造加强砖石钢骨砖石钢筋混造水泥地木地板磨石子原地面耐用年数原始总值式样建积层次平方米户型附属建物平方米户型备注基层二层三层四层合计年月日摘要增值减损已提折旧额净值房屋税年度期份等级评价总额税率本税税款总额年度期份等级评价总额税率本税税款总额他项权利设定权利人姓名住址登记原因收件登记存续期间证明书字号设定日期申请注销登记日期字号日期字号日期字号登记保险记录投保日期有效期间承保公司投保目的保单字号保险金额费率保险费备注起讫财产保管卡编号所属部门姓名项次日期凭单号码品名规格厂牌数量单位单价签认日期处理情况凭单号码年月日年月日盘存单使用部门年月日共页第页财产编号固定资产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管核对制表式三份管理部门自存财务部门办公室固定资产调拨单管理部门调出调入使用部门调出调入年月日财产编号中文名称数量购置日期英文名称附属设备耐用年限规格已使用年数调前用途调出单位已折旧金额残余价值月折旧额调后用途调入单位存入地点调出调入备注经理会计管理部门调入调入部门调出部门调出式四份管理部门财务部门调入部门调出部门闲置固定资产明细表管理部门制表日期年月日共页第页财产编号名称规格厂牌数量单位帐面价值使用情况年限闲置原因拟处理意见总价已提折旧净值取得耐用已使用固定资产报废单管理部门使用部门年月日财产编号名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置日期数量取得价值已提折旧帐面残值报废原因估计废品价值处理费用实际损失额拟处理办法资材仓库抵押行库保险单号码月折旧额集团管理部门总经理管理部门会计经理主办式四联管理部门财务部门使用部门资材仓库固定资产让售比价单管理部门名称厂牌规格使用部门附属设备购置日期单位数量耐用年限已使用年限比价记录厂商原价单价已提折旧总价净值备注集团管理部门总经理管理部门经办人式三联管理部门财务部门自存目录第章总则第二章固定资产的增置及登记第三章固定资产的分类与编号第四章固定资产的保管与盘点第五章固定资产的调拨与送修第六章固定资产的租赁与外借第七章固定资产的闲置及处理第八章固定资产的报废及处理第九章总部对事业部子公司固定资产的管理第十章附则附件固定资产管理表格第章总则第条目的为了加强集团资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据集团的实际情况，特制定本规定。

第二条范围本规定所指的固定资产限定为使用期限超过年的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备器具工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用年限超过年的，也应当作为固定资产。

第三条会计科目列账原则前项固定资产，应列入固定资产科目核算。

耐用年数在年以下，不具生产性且金额未超过元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。

第四条管理分工财务部门负责固定资产价值管理。

具体负责项目购置审核购建指标核定帐务设置核算反映计提折旧监督控制，参与产权界定检查评估系统内调拨等。

管理部门负责固定资产实物管理。

在财务部门下达的计划内具体负责财产购建登记建卡分配使用维修保养清查盘点实物统计产权界定检查评估系统内调拨等工作。

使用部门使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。

第五条移交人员调动时，对于固定资产应依人事管理制度详列清册，办理移交。

第六条增减报告财务部门应于次月日前就土地房屋及建筑物机器运输设备机械设备等项目编制固定资产增减表式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替。

第七条本规则适用于集团所有单位。