须经过总经理批准票据的签发，背书转让须严格按银行规定办理票据被拒绝承兑拒绝付款，出纳必须立即查明原因并在第时间报告财务部经理，并通知业务经办人，采取相应补救措施票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告，财务部经理应立即派出纳办理挂失止付手续同时在日内按规定派人向法院申请办理公示催告手续。货币资金收支计划记录及报告公司的资金收支计划由财务经理负责汇总编制报审和下达公司各部门及用款单位每度终了前天向财务部门报送资金收支计划财务经理每度终了前天将公司各部门及用款单位的收支计划汇总，报财务总监财务总监对收支计划进行综合平衡并报总经理批准公司出现重大资金调度，由总经理主持召开资金调度会，平衡调度资金财务部经理根据批准的资金收支计划下达各部门及用款单位。公司资金使用由财务部经理根据资金收支计划予以安排，按本制度规定的审批权限予以审批。资金收支计划不能实现时，由财务部经理会同相关部门查明原因。由财务经理提出调整计划报财务总监审核，总经理批准。资金使用部门出现追加付款事项，需要追加支出计划，必须提前天提出资金支出增加计划，报财务经理审核，由财务经理提出调整计划报财务总监审核，总经理批准。出纳人员每天上班时将前日发生的货币收支业务发生额及余额报告财务经理。每周结束的次周星期向财务总监和总经理报送货币资金变动情况表。损失责任付款申请人，虚构事实或夸大事实使公司受到损失，负赔偿责任并承担其他责任部门主管审核付款申请，未查明真实原因或为付款申请人隐瞒事实真相或与付款申请人共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿或赔偿责任，并承担其他责任审批人超越权限审批或明知不真实的付款予以审批或共同作弊对公司造成损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任稽核会计出纳员，对明知手续不健全或明知不真实的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任。出纳未按时清理票据，票据到期未及时兑现造成损失，由出纳承担赔偿责任。由于未遵守国家法律法规和银行的有关规定，致使公司产生损失或责任，由责任人承担损失或责任，由其上级主管承担连带责任。注承担其他责任是指承担行政责任和刑事责任。监督检查监督检查主体董事长总经理财务总监以及公司章程或制度规定有权检查公司货币资金管理的其他人员，有权对公司的货币资金管理进行监督检查。检查方式定期或不定期检查监督检查内容货币资金业务相关岗位及人员的设置情况货币资金授权批准制度的执行情况财务印章的保管情况票据保管情况。附件货币资金变动情况表项目银行存款账号现金小计备注昨日应存现金金额本日增加金额其中销售回款融资收入投资收回收回单位欠款收回个人欠款其他增加本日减少金额其中购买原料归还贷款投资支出个人暂借费用报销工资支出福利支出各种基金支出税费支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日应有现金余额财务部经理出纳制表第五章存货管理控制制度总则控制目标规范存货管理行为防范存货业务中的差错和舞弊保护存货的安全完整，提高存货运营效率。适用范围本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的或为了出售仍处在生产过程中的或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理存货管理包括计划采购与生产保管发出盘点记录和报告公司的控股子公司参照执行。岗位分工与授权批准不相容岗位分离存货的采购验收与付款分离存货的保管与清查分离存货的销售与收款分离存货处置的申请与审批审批与执行分离存货业务的审批执行与相关会计记录分离公司内不得由同部门或个人办理存货的全过程业务。经办和核算存货业务人员的素质要求具备良好的职业道德业务素质熟悉存货的用途物理和化学性质等基本知识符合公司规定的岗位规范要求。业务归口办理存货的采购由采购部门办理采购合同的审查由审计部门办理存货的质量由质量部门办理验收存货的数量验收保管发出保管由仓储部门办理付款和会计记录由财务部门办理公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。部门职责采购部门受理采购申请，编制采购作业计划采购作业收集市场价格。仓储部门数量验收保管存货按发货指令领料单或发货单发货对存货的收发存进行记录和报告。财务部门参与制定存货管理政策参与重大采购合同的签订采购招标等工作及时对存货进行会计记录审查采购发票，正确计算存货成本参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。审计部门对存货的采购合同进行审计。授权审批授权方式存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。审批权限项目审批人审批权限采购政策总经理制定和修订以总经理办公会议形式审定。月度采购计划月度生产计划总经理或授权分管副总经理以总经理办公会议形式审批或授权分管副总经理审批。采购计划公司授权审批人按公司授权范围审批。采购合同公司授权审批人按公司授权范围审批。存货发出公司授权审批人按公司授权范围审批。存货报废与处置总经理审批或授权审批。战略性采购和生产董事会重大金额审批授权总经理审批。接受投资或债务重组等方式取得存货总经理审批或授权审批。审批方式重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批采购政策包括库存限额采购方式的选择经济批量等政策性事项和月度采购计划由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。批准和越权批准处理审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝并拒绝，并及时向审批人的上级授权部门报告。存货取得验收与入库控制采购存货控制采购程序控制图内控要求业务操作操作人控制要求总经理审批是否批准否是定制采购作业计划授权审批人审批是否批准否是选择供应商比价洽谈签约供应商发货验收是否合格否是财务结算月度物资需求计划物资需求计划生产部门计划员每月日根据下月销售计划生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划根据总经理指令下达调整和修改需求计划。总经理或被授权的部门经理根据经理办公会议下达物资需求计划调整指令审签需求计划。材料作业计划采购计划员根据物料管理系统采购提示和月度物资需求计划，编制采购作业计划按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采购员采购作业计划分送仓库财务等部门。授权审批人按授权审签作业计划。选择供应商采购员寻找供应商以保证供应物料顺畅进料品质稳定交货数量符合④交货期准确各项工作协调。建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况建立与供应商的稳定关系采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少家供应商报送报价清单。生产技术质量采购保管财务部门制订选择主要供应商评审标准，包括供货历史供货能力和频率产品质量及质量控制能力④服务水平财务及信用状况管理规范来自其他客户的评价。定期审定供应商清单。定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。比价洽商签订合同采购员收料市场价格信息对供应商报送的报价清单进行比价与历史交易记录比较最近三笔以上同材料的交易价格和去年同期交易价格与公司下达的采购指导价比较分析价格趋势填写价格比较单，报主管审批确定供应商，与供应商谈判，就交易数量质量交货期运输方式结算责任等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认合同条款应符合中华人民共和国合同法的规定重要采购合同至少有两人参加洽谈万元以上的采购必须签订合同，并送财务部门份。万元以上的采购合同必须经审计部门审计。审计部门单项万元以上的大宗采购，在合同签署前进行审计，在审批单上签署书面意见重点审计合同的采购方式选择是否合理供应商是否合格采购价格是否合理等。财务部门金额在万元以上的采购合同，审定其付款结算方式。授权审批人按授权审签合同。总经理或授权审批人根据市场情况确定采购方式反拍卖招标比价④议价访价金额小，且对产品质量影响小或无影响。按授权审签合同。采购采购员提货或通知供应商送货记录供应商档案登记采购手册装订采购作业单订单或合同存档。验收质量检验员制定需质检的材料清单对需质量检验的材料，接到质检通知后立即进行质量检验出具质检报告或在收料单上标明质检结果合格或不合格对不符合质量要求的材料提出处理意见对不符质量要求的材料加以显著标记。仓库保管员将送来的货物放在待验区，将检验合格的货物放在适当的位置对需质检员质检的材料，通知质检员质检对货物进行数量验收和质量验收，对无采购作业计划的货物以及超计划采购的货物经批准后方能验收将不合格的货物隔离放置，并加以标记正确使用计量设备和仪器出具送货差异报告多送或少送对验收合格的材料，填制入库单，登记实物账，对实际验收入库的货物予以确认，对发票未到的收料在月末暂估入库。授权审批人批准或不批准超计划采购对质量差异报告提出退货或降价处理批示对送货差异报告批示责成查明差异责任和质量不符责任。采购员查明差异原因和质量不符原因按授权审批人批示办理退货降价谈判补足货物等事宜记录采购差异的内容及处置过程。货款结算财务部门会计将发票联与税收抵扣联匹配核对发票与合同及采购计划匹配核对发票与收料单匹配核对按合同及付款手续填制付款凭证出纳根据审核的付款凭证和合同规定的付款方式付款。制造存货存货制造控制流程否定制生产作业计划授权审批人审批是否批准是生产验收是否合格格是会计结算月度生产计划否报废入库内控要求业务操作操作人控制要求月度生产计划计划员根据月度销售计划库存存量控制标准，制定月度生产计划将生产计划报总经理批准。生产作业计划计划员根据销售合同和销售部的出货计划和库存存量控制标准，编制生产作业计划根据总经理的指令调整生产作业计划。授权审批人审签生产作业计划平衡生产能力，调整生产作业计划下达紧急生产作业计划。制造生产班组按生产规程生产根据生产作业计划生产指令生产改善生产组织，高效低耗生产安全优质按时按量生产。验收质量检验员建立质量检验标准和规程生产各工序完工后及时检验出具检验报告，或在生产指令卡上签字将不合格的产品加以显著标记。仓库保管员将合格产品按包装要求包装，将合格证放在包装内，在包装上贴上商标将合格半成品放置规定位置将不合格品隔离放置不予入库，并加以显著标识将检验合格入库的自制半成品产成品模具等开具入库单，及时登记入账将不合格品开具报废单每月编制本月完工入库报表，及时报送财务部门等相关部门。总经理或授权审批人按授权审签报废单责令生产部门分析报废原因，并报送书面分析报告。会计核算财务部门会计及时收集存货生产入库资料按成本核算规程核算，并结转存货成本。接受投资和抵顶债务取得存货控制公司接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况经过评估和检查，并与公司筹资合同或