簿记录与实物款项相符。

财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理会计报表每月由会计编制并上报次会计报表须会计签名或盖章。

二现金管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行，不得留存超额现金在公司。

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

公司的切现金收付都必须有合法的原始凭证。

公司在下列范围内使用现金职员工资津贴奖金个人劳务报酬出差人员必须携带的差旅费结算起点以下的零星支出结算起点为元无论何种汇款，财务人员都必须审核汇款通知单出纳应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符公司固定资产办公用品及其他工作用品应采取转帐结算方式，不得使用现金库存现金限额为元，超过部分应及时存入银行不得坐支现金财务人员从银行提取现金，应填写现金领用单，并写明用途和金额，由公司经理批准后提取三银行存款管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管并用制，不得人统保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

四处罚办法出现下列情形之的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪的倍超出规定范围限额使用现金的或超出库存现金限额留存现金的用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的未经批准擅自挪用或借用他人现金支付款项的利用帐户替其他单位或个人套取现金的保留帐外款项或以个人名义存入银行的未经批准坐支现金的有下列情形之的，财务人员应予以解聘违反财务制度，造成财务工作严重混乱的拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的利用职务之便，非法占有或虚报冒领骗取公司财物的弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的有其他渎职行为和严重，应当予以辞退的第三节出纳岗位规定本规定包括现金及银行存款，收入及支出等。

二本公司出纳根据审核后的传票，办理现金票据的支付登记及移交三所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付四出纳人员对各种款项的支付，应将款项交给领款人本人，本公司人员不得代领五本公司的切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝六预付及暂付款项，应根据有关合同或核准文件，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具传票般费用的支付应根据发票或有关经认可的凭证，经主管领导批准始得送财务部门开具传票七财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和公司的规定，其次经过公司有关人员审核后方可办理支付八薪资的支付应由人事部门于每月日将上月的考勤表报财务核算工资，并据以编制传票九凡依法应上缴的各种税金和款项，若因主办人员的疏忽发生漏扣漏报等事宜而导致的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔偿。

第四节报销管理规定报销流程报销人到财务部领取费用报销单报销人在报销单上注明报销原因报销金额报销用途报销时间还款期限等事项将填写好的报销单交给会计审核并签字将会计审核后的报销单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签报销人将审核完的报销单交给出纳，由报销人签字并领款二购物报销报销人应填写报销单，上面注明报销原因所购物品的名称数量预计单价等并附上正式发票和入库单，交公司有关人员审核。

审核完毕后，交出纳审核冲以前的借款或领款三费用报销报销人报销人应填写报销单，上面注明报销原因金额时间等并附上正式发票和入库单，交公司有关人员审核。

审核完毕后，交出纳审核冲以前的借款或领款四报销限制公司外部人员不得报销。

报销时必须先冲以前借款，冲完借款时方可支付现金。

报销的发票必须为正式发票，如果为非正式发票，必须提前询问财务，由财务报总部财务经理批准后方可使用。

次性报销金额在元或以上，必须提前天通知出纳准备资金。

禁止超额开支，严格控制成本，杜绝浪费。

第五节借款管理规定借款流程借款人到财务部领取借款单。

借款人在借款单上注明借款原因借款金额借款用途借款时间还款期限等事项。

将填写好的借款单交给会计审核并签字。

将会计审核后的借款单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

借款人将审核完的借款单交给出纳，由借款人签字并领款。

二购物借款借款人应填写借款单，上面注明借款原因所购物品的名称数量预计单价等，交公司有关人员审核。

审核完毕后，交出纳审核领款三费用借款借款人报销人应填写借款单，上面注明借款原因金额时间等，交公司有关人员审核。

审核完毕后，交出纳审核领款四借款限制公司外部人员不得借款员工由于私人原因不得向公司借款借款金额在元或以上，必须提前天通知出纳准备支票，特殊情况下需要使用现金的，必须报总部财务经理批准还款期限不应超过周，最长时间不得超过下次工资发放时间，否则财务发放工资时自动从其工资中扣除。

第六节财务分析撰写规定为了规范财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定二财务分析报告从产值收入费用利润现金流量等方面对公司本月的经营活动作简单评价，并与上月及同期水平作对比说明。

三产值分析本公司的产值统计标准为收到客户首期款方可统计为产值，只收到定金而未交首期款的不得统计为产值将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘产值上升的有效途径。

四收入分析本公司收入的确认标准为权责发生制，对主营业务收入其他业务收入营业外收入等收入的构成情况进行明细分析，将收入与产值作对比说明，寻找现金流量上升的办法。

五费用分析将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘降低费用的有效途径根据费用与收入比例表对各项费用进行明细分析将费用与收入作对比说明，分析其变化的原因六利润分析将本月数据与上月及同期水平作出对比说明分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘利润上升的有效途径将利润与收入作对比说明，寻找利润率上升的有效办法七现金流量分析根据本月货币资金余额应付工程款数额本月未发工资总额等条件对本月现金流量进行分析，挖掘现金流量增加的有效途径八主要财务指标完成情况分析对费用指标收入指标产值指标利润指标毛利率净利率收入费用率资产负债率投资收益率等指标进行明细分析九措施与建议通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径，包括对经营管理现行财务制度提出建议，总结前期工作中的成功经验财务分析应于每月底与月末财务报告起上报公司经理第七节资产管理规定资产管理的原则资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责有形资产应加以防护，以免私自或不当使用资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆各项支出的审核与支付，应分别办理已签章的付款支票，不得由该支票签章人或审核人领取或寄交应尽可能以支票支付，支票的签发与保管应有严密的控制负责现金有价证券和其他贵重资产处理责任的人，需要有充分保证，应实行轮调轮休各项付款凭据经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复清款信誉授予折让折扣客户赠品招待等，应严格管理单据开具应采取次性无碳复写，并避免涂改尽可能订立各项工作的书面手册或规定，以免误会，提高效率二资产的范围公司资产主要指固定资产和低值易耗品等有形物品，如电脑传真机等。

三资产的管理公司资产必须按财务要求进行分类，由指定部门指定人员负责管理，其管理及保养细则由管理部门会同使用部门制定，同时应有使用记录，凡与公司事务无关的律不准使用，否则，费用由经手人自付。

四资产的编号公司资产取得后，应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目的关系，予以分类编号并粘贴样签五资产增减报告财务部门应于每月日编制公司资产增减报告，送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，式三份，财务部门管理部门使用部门各留存份六资产的盘点公司财务部门应会同管理部门每半年对公司资产进行盘点次，每季度根据资产类别进行抽查次。

盘点后编制公司资产盘存单，式三份，注明盘亏原因，公司经理财务部门管理部门各留份，管理部门对于盘盈或盘亏的资产应专案叙明原因，经公司经理批准后，办理资产增减手续。

七受赠资产的处理公司资产因其他公司或个人拨入捐赠而取得者，应填明价格，若无原价，应由财务部门会同管理部门予以估价，办理资产增置手续。

八资产增置手续公司新增置的资产，应由财务部门填写公司资产增加单，经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额耐用年限月折旧额，同时计入资产登记卡，式三份，财务部门管理部门使用部门各份财务部门应每月与管理部门核对资产登记卡的记载事项。

九资产的使用公司资产使用权分配到指定部门指定人员手中，由个人负责保管，由出纳做台账记录资产用途及使用人。

凡由于使用不当造成损坏的由个人负责按原价赔偿，特殊应用损坏的，应写书面材料，由公司经理签字后批准报废。

十资产的转移公司资产发生转移时，应事先经管理部门批准，由移出部门填写资产转移单，再由管理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门备案，重大资产的转移，必须经公司经理核准。

十资产的出租与外借公司资产的出租与外借，应由管理部门会同财务部门报公司经理批准后方可办理，并制定契约，其内容应包括修缮保养税负租金运费归还期限保持原状附属设备明细等。

十二资产的清理公司管理部门应定期检查资产的使用状况，对闲置的未使用或不需用的毁损的资产，应进行清理，填写公司资产清理单，报公司经理批准后，送财务部门销帐备案。

第八节会计档案管理规定企业的会计档案包括会计凭证会计帐簿会计报告审计报告财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同章程董事会会议等各种会计资料。

二会计档案的装订会计凭证应按月编号顺序，每月装订成册，标明月份季度年，起止号数，单据张数，由会计及有关人员盖章后，由公司经理指定专人归档保存会计报表应分月季年报，按时归档，有公司经理指定专人保管，并分类填制目录。

三会计档案的保存凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别按顺序立卷登记会计档案的保管期分为永久保存和定期保存两类。

四会计档案的借用凡查阅复制摘录会计档案，须经会计