写明借或者贷等字样。

没有余额的帐户，应当在借或贷等栏内写平字，并在余额栏内用ō表示。

现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。

每帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后行和下页第行有关栏内，并在摘要栏内注明过次页和承前页字样也可以将本页合计数及金额只写在下页第行有关栏内，并在摘要栏内注明承前页字样。

对需要结计本月发生额的帐户，结计过次页的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数对需要结计本年累计发生额的帐户，结计过次页的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页。

实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印。

发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。

帐簿记录发生，不准涂改挖补刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正登记帐簿时发生，应当将的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记帐人员在更正处盖章。

对于的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的数字。

对于文字，可只划去的部分。

由于记帐凭证而使帐簿记录发生，应当按更正的记帐凭证登记帐簿。

定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物货币资金有价证券往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符帐帐相符帐实相符。

对帐工作每年至少进行次。

帐证核对。

核对会计帐簿记录与原始凭证记帐凭证的时间凭证字号内容金额是否致，记帐方向是否相符。

帐帐核对。

核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符，包括总帐有关帐户的余额核对，总帐与明细帐核对，总帐与日记帐核对，会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等。

帐实核对。

核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。

包括现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对各种应收应付款明细帐帐面余额与有关债务债权单位或者个人核对等。

应当按照规定定期结帐。

结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。

结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明本月合计字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面通栏划单红线十二月末的本年累计就是全年累计发生额。

全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。

年度终了，要把各帐户的余额结转到下会计年度，并在摘要栏注明结转下年字样在下会计年度新建有关会计帐簿的第行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明上年结转字样。

编制财务报告规定定期编制财务报告。

财务报告包括会计报表及其说明。

会计报表包括会计报表主表会计报表附表会计报表附注。

会计报表应当根据登记完整核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实计算准确内容完整说明清楚。

任何人不得篡改或者授意指使强令他人篡改会计报表的有关数字。

会计报表之间会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互致。

本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。

如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。

报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。

封面上应当注明单位名称，单位地址，财务报告所属年度季度月度，送出日期，并由公司领导人总会计师会计机构负责人会计主管人员签名或者盖章。

公司领导人对财务报告的合法性真实性负法律责任。

科目使用规定基本要求各公司应按以下规定运用会计科目本制度统规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证登记帐簿查阅帐目实行会计电算化。

各公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设减少或合并些会计科目。

明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统会计核算要求的前提下，各公司可以根据需要，自行规定。

在填制会计凭证登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填编号，不填科目名称。

公司按本制度规定的会计核算方法与有关税收规定相抵触的，应当按照本规定进行会计核算，按照有关税收规定计算纳税。

会计科目名称和编号顺序号编号名称资产类现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收股利应收帐款坏帐准备预付帐款其他应收款在途物资原材料包装物低值易耗品库存商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧工程物资在建工程固定资产清理无形资产开办费长期待摊费用待处理财产损溢二负债类短期借款应付票据应付帐款预收帐款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用长期应付款递延税款三所有者权益股本资本公积盈余公积本年利润利润分配四损益类主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整会计数据处理流程收款付款转账原始凭证填制和审核凭证记帐凭证登记各种明细帐核对登记总帐登记现金日记帐银行存款日记帐核对编制各种会计报表见见见见见见见见支票管理办法支票管理指对公司的支票使用进行管理。

管理目的为加强公司的支票管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。

管理依据根据中华人民共和国会计法企业会计准则的有关规定执行范围本办法适用于公司本部金属贸易事业部，控股公司参照执行。

制度解释公司财务管理部保管支票由出纳员或总经理指定专人保管。

审批权限部门经理审核签字，总经理批准签字。

使用支票使用时，经办人必须填写用款申请单，部门经理审核签字。

总经理批准签字。

出纳会计将支票按批准金额封头，加盖印章填写日期用途登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

公司财务人员支付每笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

清帐支票付款后凭支票存根，发票由经手人填写报销凭证封面，填写金额要无误相关人员核对验收购置物品由保管人员签字总经理审批。

完成后交出纳人员，出纳人员统编制凭证，按规定登记银行帐，原支票领用人在用款申请单及支票领用登记簿上注销。

月底支票领用人如没有及时报帐，财务人员月底清帐时凭用款申请单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

管理流程支票领用流程办公用品低值易耗品报销流程见见领用人填写用款申请单总经理批准出纳会计按批准金额支付办公用品低值易耗品由总务部购买填写报销凭证封面相关人员审核签字验收总经理批准出纳会计审核付款部门经理审核签字见见见见现金管理办法现金管理指对公司的现金使用进行管理。

管理目的为加强公司的现金管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。

管理依据根据中华人民共和国会计法企业会计准则的有关规定执行范围本办法适用于公司本部金属贸易事业部，控股公司参照执行。

制度解释公司财务管理部现金使用范围职员工资津贴奖金个人劳务报酬出差人员必须携带的差旅费结算起点以下的零星支出总经理批准的其他开支。

现金使用规定结算起点定为元，结算规定的调整，由总经理确定。

财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

公司固定资产办公用品劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

确需现金支付，应事先报经总经理批准。

日常零星开支所需库存现金限额为元。

超额部分应存入银行。

财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付即坐支。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经部门经理审核交总经理批准签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

经手人凭发票填写报销单，相关人员审核验收，经总经理批准后，由出纳支付现金，填制记帐凭证。

差旅费及各种补助单包括领款单，由部门主任签字，有关人员审核时间天数无误后，送总经理签字，交出纳员付款，填制记帐凭证，办理会计核算手续。

无论何种汇款，财务人员都须审核用款申请单，分别由经手人部门主任总经理签字。

会计审核有关凭证，出纳员付款，填制记帐凭证。

出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

现金使用审批权限部门经理审核签字，总经理批准签字。

管理流程支票领用流程办公用品低值易耗品报销流程见见领用人填写用款申请单总经理批准出纳会计按批准金额支付办公用品低值易耗品由总务部购买填写报销凭证封面相关人员审核签字验收总经理批准出纳会计审核付款部门经理审核签字见见见见会计档案管理办法档案管理指对公司的会计档案进行管理。

管理目的为加强公司的会计档案管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。

管理依据根据中华人民共和国会计法企业会计准则的有关规定执行范围本办法适用于公司本部金属贸易事业部，控股公司参照执行。

制度解释公司财务管理部归档范围公司的会计凭证会计帐簿会计报表查帐报告验资报告会计文件财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同章程董事会议等各种会计资料。

会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。

由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总经理工作部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

本公司各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位查阅日期会计档案名称及查阅理由。

会计档案般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

会计档案保管期限会计凭证类原始凭证记帐凭证保管期限年银行存款余额调节表保管期限年会计帐簿类日记帐保管期限年其中现金和银行存款日记帐年明细帐总帐辅助