TOP19（毕业论文）中石油境外经营内部控制体系.doc文档免费在线阅读㊣精品文档值得下载

，认为内部控制只是财务部门的事等弊端，也不能用内部控制代替专业管理，甚至代替高水平的决策。

所以，从管理的角度来看，预算管理相当重要，要实现真正的预算管理，首先必须在思想上意识到预算管理的重要性和必要制，其整体框架仍没有脱离会计审计范畴，仍存在诸如集体舞弊成本过高等固有局限。

为此，既要克服片面地理解内控制度，如制定细则时机械地照搬照抄，只重视权限审批，不重视业务流程控制，以计划审批代替过程审批，认为内部控制只是财务部门的事等弊端，也不能用内部控制代替专业管理，甚至代替高水平的决策。

所以，从管理的角度来看，预算管理相当重要，要实现真正的预算管理，首先必须在思想上意识到预算管理的重要性和必要性，并通过循序渐进的方式逐步完善财务预算体系，同时要有良好的业务解决方案和优秀的工具支持。

硕士毕业论文第章中石油境外经营内部控制体系的实施及保障措施第章结论研究结论内部控制的建设是项长期而艰巨的系统工程，需要企业上下通力内外合作，而且无论内部控制制度设计得多么完美，运行得多么符合设计者的预期，也不可能摆脱其自身存在的固有的内生性局限，例如人为疏忽分心疲惫误解指令判断失误等。

同时，由于国外经济社会环境与国内有着相当大的差异，在国内完善的内部控制制度照搬到国外，也会有诸多不当之处。

本文选择作为我国在境外上市的大型集团公司中石油股份有限公司的境外经营内部控制进行研究，站在萨班斯法案规定的起点上，严格按照内部控制整合框架框架构建其内部控制体系，并将其结合引用到系统中，在实践中进行了积极的探索和有益的尝试，获得了以下结论中石油作为家在境外上市的特大型国有企业，为适应国际资本市场的要求，公司建立了统规范和有效运行的内部控制体系，为各项业务活动的正常进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标提供了有力保障。

目前，中石油境外经营内部控制存在着以下问题没有形成良好的控制环境对海外石油业务的风险认识不足，风险意识淡薄没有完善的内部控制评价机制公司治理结构欠合理管理权责混乱目前的管理体制和运行方式还不能完全适应于海外石油业务的需求缺乏合理的用人机制。

面对海外石油业务内部控制的现状及存在的问题，中石油在建立海外石油业务内部控制体系时，除应遵循合规性有效性全面性性经济性和动态性这六个般原则外，还应考虑海外石油业务的特殊性必须与公司治理结构互动完善同时将内控体系建设与风险管理有机结合。

中石油境外经营内部控制体系的实施要做好以下保障措施深化对内控制度的认识提高员工认同感和参与度完善权力制衡机制，有效控制和规避风险实现财务系统信息化集成化建立严格的授权批准规范把握内部控制体系关键环节，不断提升内部控制质量虽然还存在些问题和不足，尚有待于进步发展和完善，但文章在内控制度方面所作的理论探索和运行实践，特别是将国际通行作法与企业实际情况有效结合的成功经验，对于其他企业建立和完善内部控制，并将内部控制作为企业长期推行的有效机制，都具有积极的借鉴参考作用。

硕士毕业论文第章中石油境外经营内部控制体系的实施及保障措施研究不足及展望通过对中石油境外经营内部控制制度进行细致的分析与研究发现在控制环境，风险控制，信息与沟通和监督问题中都仍然都存在着许多问题。

本文通过对组织结构，风险意识，沟通和内审等原因对问题进行分析并针对问题在控制环境，风险控制，信息与沟通，监督方面分别提出了定的改进意见。

虽然与国际经济体制的要求相比，中石油内控体系的系统性与规范性等许多方面还存在许多差距，但是相信经过不断探索和努力，中石油必能够建立完善的境外经营内控体系实现管理的科学化与现代化。

硕士毕业论文参考文献参考文献，国际内部审计师协会内部审计实务标准，修订中国内部审计学会编译北京中国审计出版社，李凤鸣内部控制学北京北京大学出版社，中国成本研究会企业内部控制原理经验与操作北京中国财政经济出版社，林朝华，唐予华内部会计控制若干理念剖析上海会计陈晓燕现代企业的内部关系和内部管理经济体制改革吴水澎，陈汉文，邵贤弟企业内部控制理论的发展与启示会计研究刘明辉，张宜霞企业内部控制探讨中国注册会计师阎达五，杨有红内部控制框架的构建会计研究郑海英上市公司内部控制环境研究会计研究程新生公司治理内部控制组织结构互动关系研究会计研究李连华公司治理结构与内部控制的链接与互动会计研究冯均科不同产权结构下内部控制效率研究中国工业经济硕士毕业论文参考文献唐国储风险管理内部控制与国有商业银行海外上市金融论坛易新平风险管理内部控制和内部审计的关系及启示金融会计朱荣恩，应唯，袁敏企业内部控制制度设计理论与实践上海上海财经大学出版社，吴水澎，陈汉文论改进我国企业内部控制会计研究张宜霞内部控制基于企业本质的研究北京中国财政经济出版社，潘慧萍谈企业内部控制会计之友王世定企业内部控制制度设计北京企业管理出版社，陈志强了解和描述内部控制系统的方法研究上海会计杨海群论内部控制金融稽核监督研究刘明辉，张宜霞内部控制经济学思考会计研究李涛关于企业内部控制若干问题的探讨会计之友沈全锋国际石油建设项目的风险分析中国石油企业王光远，刘秋明公司治理下的内部控制与审计中国注册会计师杨乃定企业风险管理发展的新趋势中国软科学姜海内控理论在企业中的应用经济论坛田志刚，刘秋生现代管理型会计信息系统的内部控制研究会计研究陈敦旭风险管理和内部审计上海会计牟英石，冯京，陈卓内控体系的规范运行与优化中国石油企业刘桂艳鲁永睢企业内部控制失效的表现成因与对策财务与会计张岳麓企业内部控制的创新企业改革与管理孙健徐辉培育学习型核心员工农村金融研究硕士毕业论文参考文献赵崇辉由小人物腐败现象看企业内部控制制度的加强赵晓红我国内部审计的发展趋势财务与会计刘桂艳企业内部控制实效的表现成因与对策财务与会计王丽娟新会计法环境下如何建立企业内控制度刘桂轩财会管理制度范本大全蓝天出版社，杨成贤会计错弊与查账技巧企业管理出版社，朱荣恩内部控制评价中国时代经济出版社硕士毕业论文致谢致谢硕士研究生的学习和生活就要随着这篇论文的答辩而结束了。

有许许多多的舍不得，也有许许多多的感谢要说。

首先要衷心感谢的是我敬爱的导师，您的睿智对知识孜孜不倦的追求对教育和学术研究的热爱严谨的治学态度让我学到了很多东西，您在生活中的幽默宽容豁达教会了我很多道理。

千言万语在此刻化为了句谢谢您，。

感谢所有教育过我的老师，你们传授给我的专业知识是我不断成长的源泉，也是完成本论文的基础。

感谢师门各位师弟师妹们，你们经常组织的学术交流活动报告会等都通知我参加，使我增长了见识，认识了很多朋友。

感谢中石油公司的同事们，在本人研究过程帮助整理了大量的实践资料和数据。

感谢我的同学，你们给我的是无法言表的帮助。

再次对所有关心帮助我的人说声谢谢。

摘要随着中国石油企业走出去的战略指引，中国石油企业海外项目不断增加。

但同时因操作风险导致海外重大资金损失的案件也逐年增多，严重威胁着海外项目的资金及国有资产的安全，这些案件的共同特点就是内控不健全，执行不到位，缺乏应有的行为制约机制。

从而滋生业务操作上的风险，最终导致事故和案件的发生。

因此加快和强化海外项目的内控制度管理，有效防范操作风险，是当前远离本部的各海外项目亟待研究和解决的首要任务。