业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略三什么是内部控制•本质特征•内部控制的本质是套管理制度，就是各种管理规矩。就是规范人的行为的各种•第号全面预算•第号合同管理•第号内部信息传递•第号信息系统•内部控制的概念•基本含义•是由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企人力资源•第四号社会责任•第五号企业文化•第六号资金活动•第七号采购业务•第八号资产管理•第九号销售业务•第号研究与开发•第号工程项目•第号担保业务•第号业务外包•第号财务报告制规范组成体系二设计思想•企业内部控制指引主要是按照企业的管理层次业务内容设计的。•对每种业务都列示出主要风险控制环节控制方法等。三指引的内容•第号组织架构•第二号发展战略•第三号会计信息质量的需要•会计准则的作用•内部控制规范的作用•企业走向国际市场的需要•国际资本市场需要。•结构框架基本控制规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制签证指引二中国内部控背景•与国际交流的需要•美国委员会的内部控制规范•加拿大的控制规范•英国及欧盟的控制规范•二企业管理的需要•风险控制的需要。•如中航油新加坡公司的事件•中海集团的资金门事件•等•保证经常发生。比如，材料采购是常规性而固定资产建造是非常规性，比如，小额的流动资金借款是常规性，而发行债券为常规性等。•授权的原则•书面授权。内部控制提高效率与控制风险的利器内部控制规范制定的般授权。•主要适合于常规业务。通常是在人员招聘或者任命时授予的，而且是在岗位职责制中加以认定的。•第二种特殊授权。•主要针对特定业务和事项的授权。•如何判断常规和特殊般有两个标准金额大小是否上不分。•二授权•授权是权力的重要来源是上级或者法律的授予二是来自于权威。•比如，股东大会授权董事会董事会授权总经理总经理授权部门经理部门经理授权岗位负责人等。•授权的方式•第种场的收银柜台有很多人等。•不相容岗位的分离账钱物，申请与批准，记录与稽核等。•三个避免•避免分工过细或过粗钢铁公司食堂的例子。•避免串岗混岗攀岗的例子。•避免关键岗位形式上分而实质批准执行检查记录报告等六个节点。•分工的好处是效率优势二是相互监督。•分工的原则•原则上，人岗。有时也可以人多岗或者岗多人。比如，申请和执行合并记录和报告合并。再比如，大商•分工•根据业务内容进行分工。通常有两种分工•第是上下级之间的分工比如，正副职分工等。•第二是前后流程之间的分工。比如，采购和验收工作的分工。•设岗•根据分工进行设岗。•工作流程通常为申请长虹等大企业的事例。五内部控制的基本方法•内部控制的精髓在于•分工和权力制衡。•设计作业链工作流程设立岗位专业化效率和前后环节的相互牵制与监督。•分工制度•手包办和分工合作的选择。度。•再比如产权制度分配制度等。•二制度存在的原因和意义•保持秩序•协调利益•这是人类社会生存和发展的基础•两个思保证信息真实•提高工作效率•保证企业稳定宏观上美国的事例微观上和中国提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略三什么是内部控制•本质特征•内部控制的本质是套管理制度，就是各种管理规矩。就是规范人的行为的各种正式和非正式的约定。•比如说，点上班行走靠右边等，都是制信息系统•内部控制的概念•基本含义•是由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整，活动•第七号采购业务•第八号资产管理•第九号销售业务•第号研究与开发•第号工程项目•第号担保业务•第号业务外包•第号财务报告•第号全面预算•第号合同管理•第号内部信息传递•第号活动•第七号采购业务•第八号资产管理•第九号销售业务•第号研究与开发•第号工程项目•第号担保业务•第号业务外包•第号财务报告•第号全面预算•第号合同管理•第号内部信息传递•第号信息系统•内部控制的概念•基本含义•是由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略三什么是内部控制•本质特征•内部控制的本质是套管理制度，就是各种管理规矩。就是规范人的行为的各种正式和非正式的约定。•比如说，点上班行走靠右边等，都是制度。•再比如产权制度分配制度等。•二制度存在的原因和意义•保持秩序•协调利益•这是人类社会生存和发展的基础•两个思保证信息真实•提高工作效率•保证企业稳定宏观上美国的事例微观上和中国长虹等大企业的事例。五内部控制的基本方法•内部控制的精髓在于•分工和权力制衡。•设计作业链工作流程设立岗位专业化效率和前后环节的相互牵制与监督。•分工制度•手包办和分工合作的选择。•分工•根据业务内容进行分工。通常有两种分工•第是上下级之间的分工比如，正副职分工等。•第二是前后流程之间的分工。比如，采购和验收工作的分工。•设岗•根据分工进行设岗。•工作流程通常为申请批准执行检查记录报告等六个节点。•分工的好处是效率优势二是相互监督。•分工的原则•原则上，人岗。有时也可以人多岗或者岗多人。比如，申请和执行合并记录和报告合并。再比如，大商场的收银柜台有很多人等。•不相容岗位的分离账钱物，申请与批准，记录与稽核等。•三个避免•避免分工过细或过粗钢铁公司食堂的例子。•避免串岗混岗攀岗的例子。•避免关键岗位形式上分而实质上不分。•二授权•授权是权力的重要来源是上级或者法律的授予二是来自于权威。•比如，股东大会授权董事会董事会授权总经理总经理授权部门经理部门经理授权岗位负责人等。•授权的方式•第种般授权。•主要适合于常规业务。通常是在人员招聘或者任命时授予的，而且是在岗位职责制中加以认定的。•第二种特殊授权。•主要针对特定业务和事项的授权。•如何判断常规和特殊般有两个标准金额大小是否经常发生。比如，材料采购是常规性而固定资产建造是非常规性，比如，小额的流动资金借款是常规性，而发行债券为常规性等。•授权的原则•书面授权。内部控制提高效率与控制风险的利器内部控制规范制定的背景•与国际交流的需要•美国委员会的内部控制规范•加拿大的控制规范•英国及欧盟的控制规范•二企业管理的需要•风险控制的需要。•如中航油新加坡公司的事件•中海集团的资金门事件•等•保证会计信息质量的需要•会计准则的作用•内部控制规范的作用•企业走向国际市场的需要•国际资本市场需要。•结构框架基本控制规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制签证指引二中国内部控制规范组成体系二设计思想•企业内部控制指引主要是按照企业的管理层次业务内容设计的。•对每种业务都列示出主要风险控制环节控制方法等。三指引的内容•第号组织架构•第二号发展战略•第三号人力资源•第四号社会责任•第五号企业文化•第六号资金活动•第七号采购业务•第八号资产管理•第九号销售业务•第号研究与开发•第号工程项目•第号担保业务•第号业务外包•第号财务报告•第号全面预算•第号合同管理•第号内部信息传递•第号信息系统•内部控制的概念•基本含义•是由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略三什么是内部控制•本质特征•内部控制的本质是套管理制度，就是各种管理规矩。就是规范人的行为的各种正式和非正式的约定。•比如说，点上班行走靠右边等，都是制度。•再比如产权制度分配制度等。•二制度存在的原因和意义•保持秩序•协调利益•这是人类社会生存和信息系统•内部控制的概念•基本含义•是由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整，度。•再比如产权制度分配制度等。•二制度存在的原因和意义•保持秩序•协调利益•这是人类社会生存和发展的基础•两个思保证信息真实•提高工作效率•保证企业稳定宏观上美国的事例微观上和中国•分工•根据业务内容进行分工。通常有两种分工•第是上下级之间的分工比如，正副职分工等。•第二是前后流程之间的分工。比如，采购和验收工作的分工。•设岗•根据分工进行设岗。•工作流程通常为申请场的收银柜台有很多人等。•不相容岗位的分离账钱物，申请与批准，记录与稽核等。•三个避免•避免分工过细或过粗钢铁公司食堂的例子。•避免串岗混岗攀岗的例子。•避免关键岗位形式上分而实质般授权。•主要适合于常规业务。通常是在人员招聘或者任命时授予的，而且是在岗位职责制中加以认定的。•第二种特殊授权。•主要针对特定业务和事项的授权。•如何判断常规和特殊般有两个标准金额大小是否背景•与国际交流的需要•美国委员会的内部控制规范•加拿大的控制规范•英国及欧盟的控制规范•二企业管理的需要•风险控制的需要。•如中航油新加坡公司的事件•中海集团的资金门事件•等•保证制规范组成体系二设计思想•企业内部控制指引主要是按照企业的管理层次业务内容设计的。•对每种业务都列示出主要风险控制环节控制方法等。三指引的内容•第号组织架构•第二号发展战略•第三号•第号全面预算•第号合同管理•第号内部信息传递•第号信息系统•内部控制的概念•基本含义•是由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企