中小企业倒闭，使得中小企业在内部控制上的问题尽显无疑，主要表现为推动作用。

虽然我国在内部控制的法规建设上已经取得阶段性成果，但目前尚无针对我国中小企业特色的内部控制规范文件出台。

中小企业的内部控制理论研究大多参考体系规范展开，其建设和完善还有很长的路要走。

本文是基，择机在中小板和创业板上市公司施行同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

它标志着适用于我国企业的内部控制规范体系的建设基本完成。

规范及配套指引对防范企业风险规范企业管理促进企业可持续发展具有积极的日起首先在境内外同时上市的公司实施，自年月日起扩大到上海证券交易所深圳证券交中国中小企业年鉴，企业管理出版社，年出版，第页。

第章绪论中小企业内部控制研究易所主板上市的公司施行在此基础上发布了企业内部控制基础规范。

年月日，财政部等五部委联合发布了企业内部控制配套指引，包括企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。

该基本规范及配套指引自年月日发布了企业内部控制基础规范。

年月日，财政部等五部委联合发布了企业内部控制配套指引，包括企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。

该基本规范及配套指引自年月日起首先在境内外同时上市的公司实施，自年月日起扩大到上海证券交易所深圳证券交中国中小企业年鉴，企业管理出版社，年出版，第页。

第章绪论中小企业内部控制研究易所主板上市的公司施行在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

它标志着适用于我国企业的内部控制规范体系的建设基本完成。

规范及配套指引对防范企业风险规范企业管理促进企业可持续发展具有积极的推动作用。

虽然我国在内部控制的法规建设上已经取得阶段性成果，但目前尚无针对我国中小企业特色的内部控制规范文件出台。

中小企业的内部控制理论研究大多参考体系规范展开，其建设和完善还有很长的路要走。

本文是基于以上背景展开我国中小企业内部控制的研究。

选题意义随着中小企业的不断发展，其内部存在的问题也逐渐暴露出来，特别是在年金融危机之中，大量的中小企业倒闭，使得中小企业在内部控制上的问题尽显无疑，主要表现为内部管理家族式，组织结构简单，治理结构不健全，专业人才匮乏等。

目前为止，我国还没有专门针对中小企业建立完整的内部控制规范性文件，基于我国已经形成体系的内部控制规范指导文件，结合中小企业自身发展特点，研究适用于我国中小企业特色的内部控制系统，有着重要的理论和现实意义。

本文的选题有如下意义。

丰富中小企业内部控制的研究视角相对于目前中小企业内部控制的研究现状，基于质量管理视角的中小企业内部控制研究，拓展了中小企业内部控制理论研究的新思路。

有利于提高中小企业内部控制的实践水平笔者从个实务工作者的角度出发，基于中小企业的内部控制不足，以质量管理为视角，明确企业的经营目标导向，以内部会计控制为基础，建立以质量管理框架为机制的内部控制系统，更符合中小企业的内部控制建设的实际意义。

国内外研究现状国内研究现状我国对企业内部控制的系统研究始于世纪年代，经过多年的发展，已形成中小企业内部控制研究第章绪论了套政府文件规范体系和企业内部控制理论。

下文就企业内部控制的政府文件规范，企业内部控制理论研究现状及专门针对中小企业内部控制的研究现状进行论述。

政府部门对企业内部控制的规范年财政部颁布的会计基础工作规范，首次对内部控制制度做出明确规定，企业内部会计业务的处理流程应该遵循该规范的具体指导。

年财政部发布了审计具体准则第号内部控制与审计风险，从制度基础和审计的角度要求对企业内部控下，有效地实施基于质量管理视角的中小企业内部控制模式，为企业效益的提升和经营水平的提高搭建个有效的平台。

基于质量管理视角的中小企业内部控制模式将有效引导企业全体员工共同努力，实现企业目标，为顾客创造价值。

中小企业内部控制研究第五章结论与展望第五章结论与展望当前，中小企业在国民经济中的地位越来越突出，国家对中小企业的发展重视也越来越关切。

因此，针对中小企业在内部控制建设上的研究也应该越来越丰富。

本文主要是结合内部控制的最新理论研究成果和规范体系文件，以质量管理的视角来针对中小企业的特质对其内部控制进行研究。

最后结合公司实例给出了具体内部控制设计。

通过本文的上述研究，可以得出以下结论。

对于制规范，进步为企业在担保和对外投资方面制定了具体的内部控制构建标准。

年月日，我国企业内部控制标准委员会会计师事务所内部治理指导委员会成立大会暨第次全体会议在北京举行。

财政部副部长王军表示，财政部会计控制规范，对内部会计控制的定义目标原则内容方法和内部会计控制的检查作了原则性的规定。

年又发布了内部会计控制规范担保试行，内部会计控制规范对外投资试行等具体内部控基本规范，内部会计控制规范货币资金试行，内部会计控制规范采购与付款试行，内部会计控制规范销售与收款试行，内部会计控制规范工程项目试行等具体内部的相互监督相互制约程序应当明确财产清查的范围期限和组织程序应当明确。

为了落实中华人民共和国会计法精神，促进各单位内部会计制度的建立健全，财政部从年开始陆续制定并发布了内部会计控制规范内部会计监督制度应当符合下列要求记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员经办人员财务保管人员的职责应当明确，并相互分离相互制约重大对外投资资产处置资金调度和其他重要经济业务的决策和执行部控制进行审查。

年全国人大常委委员会审议通过中华人民共和国会计法，并于年月日实施，第次以法律的形式对建立健全内部控制提出了原则要求。

该法第条规定各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，单位计基础工作规范，首次对内部控制制度做出明确规定，企业内部会计业务的处理流程应该遵循该规范的具体指导。

年财政部发布了审计具体准则第号内部控制与审计风险，从制度基础和审计的角度要求对企业内绪论了套政府文件规范体系和企业内部控制理论。

下文就企业内部控制的政府文件规范，企业内部控制理论研究现状及专门针对中小企业内部控制的研究现状进行论述。

政府部门对企业内部控制的规范年财政部颁布的会础，建立以质量管理框架为机制的内部控制系统，更符合中小企业的内部控制建设的实际意义。

国内外研究现状国内研究现状我国对企业内部控制的系统研究始于世纪年代，经过多年的发展，已形成中小企业内部控制研究第章拓展了中小企业内部控制理论研究的新思路。

有利于提高中小企业内部控制的实践水平笔者从个实务工作者的角度出发，基于中小企业的内部控制不足，以质量管理为视角，明确企业的经营目标导向，以内部会计控制为基究适用于我国中小企业特色的内部控制系统，有着重要的理论和现实意义。

本文的选题有如下意义。

丰富中小企业内部控制的研究视角相对于目前中小企业内部控制的研究现状，基于质量管理视角的中小企业内部控制研究，内部管理家族式，组织结构简单，治理结构不健全，专业人才匮乏等。

目前为止，我国还没有专门针对中小企业建立完整的内部控制规范性文件，基于我国已经形成体系的内部控制规范指导文件，结合中小企业自身发展特点，研于以上背景展开我国中小企业内部控制的研究。

选题意义随着中小企业的不断发展，其内部存在的问题也逐渐暴露出来，特别是在年金融危机之中，大量的制进行审查。

年全国人大常委委员会审议通过中华人民共和国会计法，并于年月日实施，第次以法律的形式对建立健全内部控制提出了原则要求。

该法第条规定各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，单位内部会计监督制度应当符合下列要求记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员经办人员财务保管人员的职责应当明确，并相互分离相互制约重大对外投资资产处置资金调度和其他重要经济业务的决策和执行的相互监督相互制约程序应当明确财产清查的范围期限和组织程序应当明确。

为了落实中华人民共和国会计法精神，促进各单位内部会计制度的建立健全，财政部从年开始陆续制定并发布了内部会计控制规范基本规范，内部会计控制规范货币资金试行，内部会计控制规范采购与付款试行，内部会计控制规范销售与收款试行，内部会计控制规范工程项目试行等具体内部会计控制规范，对内部会计控制的定义目标原则内容方法和内部会计控制的检查作了原则性的规定。

年又发布了内部会计控制规范担保试行，内部会计控制规范对外投资试行等具体内部控制规范，进步为企业在担保和对外投资方面制定了具体的内部控制构建标准。

年月日，我国企业内部控制标准委员会会计师事务所内部治理指导委员会成立大会暨第次全体会议在北京举行。

财政部副部长王军表示，财政部将会同国务院有关部门，加快创建既融合国际先进经验，又体现自主创新，具有中国特色和影响力的企业内部控制标准体系和会计师事务所内部治理机制，为完善社会主义市场经济体制促进全面建设小康社会做出积极贡献。

年月日，财政部证监会审计署银监会保监会联合发布了企业内部控制基本规范。

该基本规范自年月日起先在上市公司范围内施行，第章绪论中小企业内部控制研究鼓励非上市的其他大中型企业执行。

年月日，财政部证监会审计署银监会保监会联合发布了企业内部控制配套指引。

该配套指引包括企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，连同此前发布的企业内部控制基本规范，标志着适应我国企业实际情况融合国际先进经验，以防范风险和控制舞弊为中心以控制标准和评价标准为主体，结构合理层次分明衔接有序方法科学体系完备的企业内部控制规范体系基本建成。

国内专家对企业内部控制的研究我国的学者专家对企业内部控制的理论研究也是成果丰硕，不仅从内部控制的相关概念内部控制框架的构建内控的执行力及其评价上来加以研究，同时也扩大到与质量管理体系的融合性研究上。

内部控制的相关概念研究。

内部控制的概念研究有助于我们更深刻的认识内部控制的实质，为我们构建内部控制体系打开思路。

林钟高，徐虹，吴玉莲在分析信任不确定性与内部控制相关性的基础上，根据内部控制的授权机制又进步引入交易成本理论，从生产和交易两个层面六个维度重新检视了内部控制治理的合理逻辑，改变人们长期以来形成的单纯认为内部控制只是种控制系统的传统观念，以便从治理的层面更科学地构建和更有效地实施内部控制。

内部控制的合约关系规定了每个控制主体在交易关系中的权利与义务，界定了控制主体在交易关系中给公司的内部控制执行带来可能，在不同的管理层次上第四章公司内部控制体系设计实例分析中小企业内部控制研究应该确定不同的回顾目标。

般可以明确的会议内容应当包括阶段工作职责履行情况回顾，质量目标实现状况分析，以及面对的挑战及可采取的措施。

交叉审计与总结为了确保公司经营目标的实现，审计是有效的手段，阶段性审计有助于防差错和舞弊的反复出现，对公司的内部控制水平提升提供可能。

在全员参与下不同岗位间的交叉审计，有助于彼此发现问题，同时也增进员工间的沟通和协作。

基于内部员工交叉审计的总结，是内部控制制