1、对完整建设。可行性分析法即在上述研究方法基础上，为单位设计更为有效内部财务控制管理方案。文章结构本文分为四章第章绪论，介绍文章研究背景及意义，给出研究思路与论文结构。第二章内部控制概述，介绍了内部控制理论，包括内部控制理论发展内部财务控制理论发展基本方法与内容。第三章单位内部控制案例研究分析，以单位内部控制为案例，从全面预算控制货币资金控制应收账款控制与成本费用控制等方面研究分析了单位内部财务控制状况。第四章对单位内部控制制度框架设计，对单位内部控制制度进行全面风险评估，设计内部控制整体框架，建立良好控制机制，完善单位控制环境。本文研究框架如图所示万方数据第章绪论图研究框架图研究背景及意义基础理论单位内部财务控制案例研究单位全面预算控制结论与展望企业内部财务控制制度框架设计应收账款货币资金存货管理控制监督评价体系万方数据第二章内部控制概述。
2、会计制度控制程序共同组成了内部控制结构。体化控制阶段有关内部控制研究，在以后，达到了新高潮。年，著名报告内部控制整体框架发布年，全面接受其内容，以审计准则公告第号形式发表。报告对内部控制进行了定义，内部控制是由个实现过程，它有企业董事会管理层和其他人员共同参与，目是保证财务报告可靠性发展高效率法律法规可执行性，它由控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控等五个方面组成。由此诞生了史上最具说服力内部控制定义，定义核心为上述“三个目标”和“五个因素”，得到各界人士普遍认可。年，美国国会颁布了“萨班斯奥克斯利法案”以应对世通安然等著名公司财务丑闻。其中，第条款规定，公司管理层需要通告内部控制有效性,注册会计则对该报告进行审计万方数据第二章内部控制概述。相互联系三大目标可以满足不同需要，同时，引出了“全部控制论”概念。内部控制五大因素为控制环境风险。
3、无误。存货发出内部控制。确保存货领用准确，仓库管理部门则需要进步审核领料单，确定数量和质量后签字盖章。存货领取后，仓库管理部门要标明金额并登记，随后转交材料记录员记录后，定期地将发料汇总表上报至财务部门。存货领用核算内部控制。为确保仓库存货安全账目与实际致，由内部控制审核人员定期抽查监督存货账目表，判断审核部门和财务部门核算是否准确无误，有无相互不致地方，并且，还需要评价存货领用内部控制。按要求，仓库管理员在存货领取后应该及时记录，财务部门根据发料汇总表分摊成本，登记相关部分财务情况。存货领用内部控制审核。为确保仓库存货安全账目与实际致，由内部控制审核人员定期抽查监督存货账目表，判断审核部门和财务部门核算是否准确无误。现货库存及处理内部控制。为确保库存现货与账目致，仓库管理员应定期清点库存并记录，必要时可提出改进意见，财务人员年终需抽查相。
4、条件，是国家法律法规在财务控制中体现。全面性和系统性原则，财务控制应涉及企业内部各项经济业务及财务工作相关岗位，把握业务活动重点，将财务控制落地，贯彻到决策执行监督与反馈中去。内部牵制原则，内部牵制是财务控制重要因素，为了相互监督纠万方数据第二章内部控制概述正错误防止舞弊，部门员工与岗位之间相互验证相互牵制。成本效益原则，财务控制应坚持成本效益原则，合理控制成本达到最佳控制效果。信息反馈原则，在制定财务控制制度时，如实记录与反馈信息特征和过程，了解控制措施执行实时情况，从而实现内部控制。权责明确奖惩结合原则，在制定财务控制制度时，应划分各部门及人员责任，提供与之对应权限。内部财务控制作用财务控制反应现代企业管理水平，它依靠正规控制策略，利用特定方法措施和程序，监督和控存货领用环节内部控制措施存货领用主要涉及领用审批发出审核成本核算和账实致。
5、，利用特定方法措施和程序，监督和控，导致企业抵抗风险能力不足。其次，部分企业面临转型，没有良好内部控制实施环境，并且内部控制受到定限制，同时，企业执行力不足，信息披露能力不足，削弱了内部审计作用。企业内部控制问题层出不穷，改良内部控制，妥善处理内部控制与公司治理企业管理内部审计及信息披露等方面关系，是项热门研究课题。可靠会计信息为现代企业制定相关政策提供依据，使投资者与债权人利益不受侵害。但是，目前国内外会计信息都存在定程度上失真，国内方面，东方电子郑百文银广厦中航油蓝田股份等上市公司会计造假丑闻臭名昭著国外方面，世界通信安然施乐等著名跨国公司因不实会计信息导致股价大幅下降。会计信息失真现象越来越严重，会计信息质量已逐渐成为全世界焦点，股会计信息质量研究热潮席卷全球。会计信息质量下降原因是多方面，各种外在诱因，以及企业内部管理失效都是罪魁。
6、估控制活动信息与交流和监督评审，凝练了企业内部结构。五大因素与三大目标就像左膀右臂样，支撑着内部控制理论。内部财务控制概述内部财务控制含义财务控制衡量企业资金投入收益，并对其过程和结果进行规范，确保所制定相关财务战略得以实施，以实现企业目标。根据现代财务理论，股东利益最大化是企业理财目标与最终目标。财务控制是企业理财活动指导原则，为企业财务目标实现保驾护航。其总体目标是以遵守法律法规和规章制度为前提，整合资源，优化配置，确保资本保值和增值。内部财务控制分类内部财务控制般有以下三种分类方式依据内容，可分为般控制和应用控。依据功能，可分为预防性控制侦查性控制纠正性控制指导性控制和补偿性控制。依据时间顺序，可分为事前控制事中控制和事后控制。内部财务控制基本原则合规合法原则，财务控制应遵守国家法律法规与政策，符合企业实际。合规合法原则是财务控制前。
7、第二章内部控制概述内部控制理论发展内部控制定义完整且内容丰富，深入发掘内部控制含义才能更加熟悉内部控制流程，人们对内部控制理论研究可分为以下四个阶段内部牵制阶段于年提出“内部牵制”概念，内部牵制由职责分工人员轮换会计记录构成。内部牵制以下面两个假设为依据数量大于等于个人或部门同时犯同样错误几率相对很低但是，他们有意识地共同舞弊概率远小于单独个体或部门这么做概率。生活经验表明这些假设都是站得住脚，内部牵制确实有效地遏制了犯错和舞弊行为。时至今日，内部牵制仍然是现代内部控制理论重要组成部分，为组织机构控制职务分离控制提供依据。现代内部控制理论是最初内部牵制理论延续与发展，内部牵制早期理论仅适用于普通经济制约关系，主要体现在会计组织制度，这是在企业个体行为层面上进行控制内部经济制约。由此可见,内部牵制出现时期是内部控制理论启蒙期，此时期，内部牵。
8、控制目标主要是减少错误和避免舞弊，基本内容为定期核对业务授权职责分工等会计控制，主要手段为账簿核对与核实。内部控制阶段不断壮大资本市场和不断发展生产力积极地推动内部牵制向内部控制转变。产业革命促进生产力水平取得长足进步，加速公司管理制度形成，公司作为市场经济基本单位,具有日益扩大企业规模,多样组织形式与复杂组织结构，单散乱和缺乏体系传统内部牵制无法满足企业发展需求。年经济大萧条严重影响了西方国家经济形势，危机过后，为了保护投资者利益，完善资本市场,受影响国家通过内部控制，加强万方数据第二章内部控制概述了企业会计信息以及经济活动控制与监督，并写入法律。年，美国会计师协会和美国联邦储备委员会会计报表验证文献中，最先出现“内部控制”词。年，注册会计师对财务报表审查作为对上述文献修订，给出了内部控制定义，即“在公司内部通过核对核实账簿记录，确保公。
9、部财务控制基本原则合规合法原则，财务控制应遵守国家法律法规与政策，符合企业实际。合规合法原则是财务控制前提条件，是国家法律法规在财务控制中体现。全面性和系统性原则，财务控制应涉及企业内部各项经济业务及财务工作相关岗位，把握业务活动重点，将财务控制落地，贯彻到决策执行监督与反馈中去。内部牵制原则，内部牵制是财务控制重要因素，为了相互监督纠万方数据第二章内部控制概述正错误防止舞弊，部门员工与岗位之间相互验证相互牵制。成本效益原则，财务控制应坚持成本效益原则，合理控制成本达到最佳控制效果。信息反馈原则，在制定财务控制制度时，如实记录与反馈信息特征和过程，了解控制措施执行实时情况，从而实现内部控制。权责明确奖惩结合原则，在制定财务控制制度时，应划分各部门及人员责任，提供与之对应权限。内部财务控制作用财务控制反应现代企业管理水平，它依靠正规控制策略。
10、首。面对政府宏观调控,应加强内部控制，会计信息需详实，以此提供令使用者满万方数据第章绪论意信息。内部控制在企业管理系统中调节与约束企业生产经营活动，起着举足轻重作用。考虑我国现今企业实际情况，建立健全企业内部控制制度，已成为规范企业行为与提高会计信息质量重点工作。研究思路方法本文对军工单位内部财务控制研究基本思路是在阐述相关理论基础上，针对中国航天领域单位内部控制环境内部控制框架设计内部风险评估进行深度剖析，希望规范该单位内部流程，在市场化国际化背景下，增强其竞争力，并为其建立符合现代企业要求内部控制体系，提供些具有参考价值框架与思路。本文采用研究方法概括如下文献研究法即通过搜集查询整理国内外文献和成果，综述和评价了内部控制基础理论与涵义，建立了本文理论基础。举例分析法即通过对单位内部控制深入剖析，对该单位内部财务控制现状及框架设计得到个。
11、等控制点，具体应实施如下措施建立健全存货收发审批和审核制度。应当确存货保管人员记录人员和批准人员相互独立。领用存货前必须制定定额并须经过批准。领用存货应当由生产部门对定额进行核实，生产部门根据生产计划需要通过填写限额领料单向库房管理部门定额申请领料，并须经过该部门负责人审核。仓库管理部门则需要进步审核领料单，确定数量和质量后签字盖章。存货领取后，仓库管理部门要标明金额并登记，随后转交材料记录员记录后，定期地将发料汇总表上报至财务部门。制定合理成本费用结算程序。仓库管理员在存货被领取后必须及时更新存货明细表，财务部门则根据发料汇总表按用途汇总分配，分摊成本，采用专业计算方法计算存货消耗与销售成本，保证使用方法前后致性。根据成本核算流程财务处理相关程序，登记相关账目。内部核查人员需要审核领料单收发凭证和存货账目表等信息，确定存货领用核算是否正。
12、现金和其它资产安全系列手段和方法”。年美国注册会计师协会下属审计程序委员会发表内部控制协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师重要性专题报告,指出内部控制是企业制定各种方法和措施，以保护资产安全确保会计信息可靠与准确提高经营效率推动管理部门制定政策贯彻执行。年月发布审计程序公告第号重新对内部控制进行定义，将其划分为内部会计控制和内部管理控制，即所谓内部控制制度“两分法”。内部控制结构阶段自世纪年代开始,全球兴起了兼并浪潮,通过兼并,企业规模不断扩大,企业组织结构和组织形式更加复杂,公司治理结构更为重要。在美国注册会计师协会于年发布审计准则公告第号中，第次出现“内部控制结构”，其定义是为实现企业特定目标，实施各种政策和程序。同时，该文提出控制环境控制程序和会计制度是内部控制三大部分。此阶段重要特点是把控制环境放入内部控制结构中去，控制环境与。
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