等科目只有对账单，和销售业务书，没有向企业发出询证函确认。

关于固定资产盘点的核实问题固定资产盘点缺少说明固定资产的真实情况。

深职院经济管理学院毕关于内部控制评估的操作问题内部控制评估仅仅只有数据，没有文字说明，让人不能直观的了解到所需数据。

关于存货盘点和监盘的核实问题现今审计存货科目都是直接按照客户提供的余额表报表和存货清单，缺少真实性。

作底稿深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页三审计助理岗位工作存在的问题关于业务约定书的审计范围问题现今的业务约定书对于个别的范围并没有具体明确的指出。

学习，努力提高专业胜任能力对工作中遇到的自己不能解决的问题，及时向分管领导汇报完成领导交办的其他临时事项。

审计助理岗位工作内容协助注册会计师做工作底稿我的主要工作协助注册会计师完成税审跟会审的工被审计单位对审计报告审计意见的整改落实和执行进行市场调研，参与物资采购项目支出和基建工程的询价与招标，对询价招标程序的合法性进行跟踪审计和监督负责合同审计档案的日常管理加强业务学被审计单位对审计报告审计意见的整改落实和执行进行市场调研，参与物资采购项目支出和基建工程的询价与招标，对询价招标程序的合法性进行跟踪审计和监督负责合同审计档案的日常管理加强业务学习，努力提高专业胜任能力对工作中遇到的自己不能解决的问题，及时向分管领导汇报完成领导交办的其他临时事项。

审计助理岗位工作内容协助注册会计师做工作底稿我的主要工作协助注册会计师完成税审跟会审的工作底稿深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页三审计助理岗位工作存在的问题关于业务约定书的审计范围问题现今的业务约定书对于个别的范围并没有具体明确的指出。

关于内部控制评估的操作问题内部控制评估仅仅只有数据，没有文字说明，让人不能直观的了解到所需数据。

关于存货盘点和监盘的核实问题现今审计存货科目都是直接按照客户提供的余额表报表和存货清单，缺少真实性。

关于函证的核实及审计说明问题银行存款，应收账款，应付账款等科目只有对账单，和销售业务书，没有向企业发出询证函确认。

关于固定资产盘点的核实问题固定资产盘点缺少说明固定资产的真实情况。

深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页关于收入成本含生产成本制造费用费用执行分析性程序问题工作底稿中只罗列了账面明细数据，不足以得出审计结论。

关于关联方及其交易问题对于关联方缺少对投资者，关键管理人员及其关系密切的家庭成员的了解，易造成携带关系，存在巨大弊端。

关于重大或异常交易往来问题所附的法律性文件不够齐全。

关于律师函证贷款卡信息问题所附法律性文件不够齐全关于审计抽样问题没有说明抽样的标准和依据。

关于复核底稿问题复核人员复核完后没有留下痕迹，导致分不清那些复核过哪些没复核过。

深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页关于管理当局声明书日期问题细节性问题，但很重要。

关于工作底稿归档时间问题没有没做完家就立即归档，忙碌时很可能会忘记。

关于审计工作底稿编制细节性问题，但很重要。

四解决问题的建议与措施业务约定书的审计范围除财务报表外，如存在对控股股东及其他关联方出具占用资金专项说明重大会计政策及会计估计变更出具专项说明等也应纳入审计范围，并在业务约定书中明确规定。

内部控制评估的操作内控调查或测试切忌复印企业所有内控制度的文件资料，般应摘录与财务报表相关认定有关的控制点及控制制度，并记录了解和测试的情况，学。

毕业代表作题目深圳市义达会计师事务所审计助理岗位分析报告作者麦静贤班级电会指导老师李娟娟摘要本文阐述了深圳市义达会计师事务所有限责任公司审计助理岗位的职责及工作内容，着重分析了审计助理岗位存在的问题，如关于性声明的明确性关于业务约定书的审计范围的完整性关于内部控制评估的操作问题关于存货盘点和监盘的核实问题关于函证的核实及审计说明问题关于固定资产盘点的核实问题关于收入成本含生产成本制造费用费用执行分析性程序问题关于关联方及其交易问题等，针对存在的问题提出了具体的解决方案。

关键词审计助理管理存在的问题解决方案目录深圳市义达会计师事务所概况历史简介计报表过入，个明细账未审数根据明细分类账过入，右边的审定数列是根据审计证据的得出的，举个例子说，现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。

最后莫忘了审计结论和复核结论的选不是会计科目。

那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。

其次审定表不是在第个审计程序核对报表与总账明细账金额时就次性填完。

左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入，报表期末数根据未审会盘检验时总是会看到自己不能得满分，那边缺了些，这边又缺了些。

到处补缺补漏的，到后面总结个经验就是开始做的时候就填表头，不能在细节之处被扣分。

填写审定表的注意点首先明确审计是对报表项目审计，而积极与企业相关会计负责人员催收回函，统计回函结果，核实差异原因并做出是否调整建议。

固定资产盘点的核实固定资产也应当实施监盘程序。

审计人员如果利用被审计单位固定资产盘点表或清单实施监盘，企业盘点人员和监实施从物到账及从账到物的抽盘程序，对未存放在公司仓库或已作质押的存货，应向保管人或债权人实施函证。

函证的核实及审计说明负责银行存款应收账款应付账款等科目的审计人员，应发出企业询证函，函证发出后，应理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页存货盘点和监盘项目合伙人及负责经理应关注盘点及监盘计划的制定，上市公司至少应安排位项目经理现场督导。

实施监盘时应实行双向盘点，即业所有内控制度的文件资料，般应摘录与财务报表相关认定有关的控制点及控制制度，并记录了解和测试的情况，做出设计是否合理或是否有效的评价。

如上年已了解或测试，也应说明本年度未发生变化等原因。

深职院经济管的审计范围除财务报表外，如存在对控股股东及其他关联方出具占用资金专项说明重大会计政策及会计估计变更出具专项说明等也应纳入审计范围，并在业务约定书中明确规定。

内部控制评估的操作内控调查或测试切忌复印企页关于管理当局声明书日期问题细节性问题，但很重要。

关于工作底稿归档时间问题没有没做完家就立即归档，忙碌时很可能会忘记。

关于审计工作底稿编制细节性问题，但很重要。

四解决问题的建议与措施业务约定书关于审计抽样问题没有说明抽样的标准和依据。

关于复核底稿问题复核人员复核完后没有留下痕迹，导致分不清那些复核过哪些没复核过。

深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第于关联方缺少对投资者，关键管理人员及其关系密切的家庭成员的了解，易造成携带关系，存在巨大弊端。

关于重大或异常交易往来问题所附的法律性文件不够齐全。

关于律师函证贷款卡信息问题所附法律性文件不够齐全业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页关于收入成本含生产成本制造费用费用执行分析性程序问题工作底稿中只罗列了账面明细数据，不足以得出审计结论。

关于关联方及其交易问题对关于函证的核实及审计说明问题银行存款，应收账款，应付账款做出设计是否合理或是否有效的评价。

如上年已了解或测试，也应说明本年度未发生变化等原因。

深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页存货盘点和监盘项目合伙人及负责经理应关注盘点及监盘计划的制定，上市公司至少应安排位项目经理现场督导。

实施监盘时应实行双向盘点，即实施从物到账及从账到物的抽盘程序，对未存放在公司仓库或已作质押的存货，应向保管人或债权人实施函证。

函证的核实及审计说明负责银行存款应收账款应付账款等科目的审计人员，应发出企业询证函，函证发出后，应积极与企业相关会计负责人员催收回函，统计回函结果，核实差异原因并做出是否调整建议。

固定资产盘点的核实固定资产也应当实施监盘程序。

审计人员如果利用被审计单位固定资产盘点表或清单实施监盘，企业盘点人员和监盘检验时总是会看到自己不能得满分，那边缺了些，这边又缺了些。

到处补缺补漏的，到后面总结个经验就是开始做的时候就填表头，不能在细节之处被扣分。

填写审定表的注意点首先明确审计是对报表项目审计，而不是会计科目。

那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。

其次审定表不是在第个审计程序核对报表与总账明细账金额时就次性填完。

左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报表过入，个明细账未审数根据明细分类账过入，右边的审定数列是根据审计证据的得出的，举个例子说，现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。

最后莫忘了审计结论和复核结论的选择。

各个项目的审计工作是有联系的深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页审计工作是有勾稽关系的，对青岛机电公司的应收账款做调整分录不正是因为其主营业务收入经过审计不能被确认。

六参考文献财务审计作者杨荣美主编出版商中国税务出版社，审计学原理作者李凤鸣主编出版商复旦大学出版社，财务审计理论与实务作者沈琨，赵双丽主编出版商电子工业出版社，外商直接投资作者阎敏著出版商西安交通大学出版社，号轻松进入会计师事务所审计和代理记账学就会作者龙君玲著出版商经济科学出版社，税务稽查维权知识更新版作者蔡昌编著出版商深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页中国财政经济出版社，国税报税实务作者奚卫华编著出版商北京大学出版社，会计模拟实习作者林显胜主编出版商华南理工大学出版社，深职院经济管理学院毕业代表作用纸深职院经济学院会计电算化专业届毕业代表作共页第页七致谢三年的校园生活在这个季节即将划上个句号，而于我的人生却只是个逗号，我将面对又次征程的开始。

三年的求学生涯在师长亲友的大力支持下，走得辛苦却也收获满囊，在论文即将付梓之际，思绪万千，心情久久不能平静。

但学校要求的实习，让我开了眼界，接触了社会，也初步了解了社会的生存规则，在我为论文头疼之际，我开始实习了，在深圳市义达会计师事务所有限责任公司实习，接触了相关业务，并处在审计助理的职位，这让我的论文有了目标，于是我提笔写下了该篇论文，记录这四个月中我所学到的东西，并进行了初步分析研究，此论文仅仅是站在我的角度上所看出的问题，太深奥的我看不出，也不具备相关经验。

感谢我的爸爸妈妈，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿。

在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长同学朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚谢意，同时也感谢学院为我提供良好的做毕业设计的环境。

特别感谢我的论文老师李娟娟老师和深