立计划，发起人在人左右，机构设立后，要通过完善 治理结构和运行机制，提供符合成员要求的快捷和方便的服 务，不断吸收本村符合入社资格的自然人贫困户达到以 上加入互助社。互助社市场定位主要分三个层次是支持 农户的简单再生产与生活需求，这部分资金借贷额度小交易 频率高，要充分发挥互助小组作用，以信用贷款为主，加速资 金周转，满足更多的互助需求二是支持农户专业化和扩大再 生产，通过互助社内部运行机制，完善担保与保险体制，发挥 担保与保险分散与转移信贷风险功能，促进增加信贷投入，扩 大农户生产，增加收入三是支持互助社社员发展专业合作社， 通过联合经济进入市场，提高市场谈判主体地位和交易能力， 调整农业结构促进产业升级，通过合作发展，提高防范市场 风险能力，化解互助社贷款风险。建立同行业竞争与合作市场机制，充分发挥市场互补作 用，提高金融业服务能力与效率。互助社通过向国家争取扶贫 资金，能及时方便满足社员需求，必将带动和吸引更多的本 村农户加入资金互助社，增加自我余缺调剂能力，促进有效需 求增加，需求增加会促进供给增加，形成不断扩大的服务能力。 互助社服务能力的扩大和示范作用，必将产生对农村信用社的 竞争压力，促进农村信用社提高服务效率和机制转变，从而由 竞争关系转变成分工合作的市场机制。 互助社经过三至五年的发展，计划本村以上农户能够 成为互助社社员，社员股金额度有较大幅度增加促进结构调 整和产业升级，产生有效需求，拉动供给增加，实现互助社规 模经营和持续发展。 互助社设立后所能提供的服务 互助社经营宗旨是为社员提供需求服务，满足成员共同利 益要求。互助社设立后，以开展社员间的存款和贷款为主，满 足社员基本金融需求互助社将开展社员培训，提高社员参与 经营管理和监督能力。经过自身发展和各项政策措施落实后， 互助社将推动社员建立农民专业合作社，开展农业生产资料与 农产品的购销业务，降低生产成本和假农资损害，通过联合经 营防范互助社贷款风险及时发布互助社获得的市场信息，引 导互助社社员发展生产和调整生产结构，促进标准化和规模化 经营引进先进适用科技，提高农业科技转化能力，增加收入，促进金融发展与农业保险公司合作，建立起农业风险转移机 制，组织社员开展农业保险，防范互助社贷款风险推动各项 政策落实，积极发展存款保险，增强互助社社会信用开展经 验交流，促进其他村级农村资金互助社建立。 第六章项目管理及运行方式 互助资金的管理 拨付条件 在贫困嘎查村满足下列条件后，可以拨付财政扶贫资金。 经过宣传发动与前期准备，按要求成立了互助社，组 建了互助小组，成员缴纳互助金，互助社的章程已经财政扶 贫部门批准同意，完成了民政注册登记 互助社已在附近的正规金融部门开立了银行账户 互助社已经建立了资金管理和财务管理制度 嘎查村级互助社的成员数原则上不少于户，贫困户 入社率达到以上。 拨付方式 财政扶贫资金应分两个阶段拨付。第阶段拨付资金总额 的百分之六十，第二阶段拨付其余的百分之四十。二次资金拨 付时间的间隔不应少于三个月。如互助社运转不正常，可停止 拨付第二阶段资金。 互助社财务管理为了加强和规范互助社的财务管理与核算，本项目按照国 家有关规定，结合项目实际，统制定了贫困村互助资金财 务管理与核算办法，互助社财务管理应严格按照该办法执行。 岗位与职责 互助社岗位设臵要合理，坚持不相容职务互相分离， 确保不同岗位之间责权分明相互制约相互监督。 理事长。根据中华人民共和国会计法，理事长全面 负责互助社财务管理，互助社的财务开支原则上应由理事长 支笔审批或按照章程进行授权审批。 会计。主要负责互助社资金管理和财务核算工作。负 责按国家有关法规和财务规章制度及项目有关要求，及时进行 会计制单总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说 明负责个人借款台账的建立和登记工作负责财务凭证资料 的收集整理装订和财务档案的保存工作接受财务审计与 监督，及时向理事会或上级财务财政扶贫部门反馈财务活动 和核算中出现的重大问题等。 出纳。负责具体办理现金收付保管与银行结算业务。 根据合法合规的财务手续及时办理现金和银行收支业务负责 使用财务银行票据，办理其领用和注销手续。对所开票据按时 登帐即使进行现金日记账和银行存款日记账的记账工作定 期与会计对账，做到手续齐备日清月结，帐表相符账实相符负责互助社理事会内部个人工作借款的催收，做到上账不 清下账不借，严禁公款私用。 印章管理 各种专用印章应采用专人使用，专人保管，专人负责 的办法。原则上互助社公章由理事长保管，财务专用章由会计 保管银行预留个人印鉴由会计出纳分别保管。银行预留印 鉴和支付款项的全部印鉴或密码严禁同人保管。 现金管理 提取现金须经理事长同意。 每次回收的现金，应在当天或次日存入互助社专用账 户。 提取或存储现金，必须由出纳和至少名理事会其它 成员起完成。 出纳的库存现金不应超过元。 银行存款管理 互助资金不能存入以个人名义开立的银行 在固定的借还款日，理事会与借款人签订借款合同或 借款约据，发放借款， 理事会填制借款花名册，并公示借款情况。 借款发放基本流程 还款 借款在固定的借还款日按等额偿还，占用费随本金结 清或等额结清。 还款时，由理事会开出还款收据，收款人和还款人签 字。 理事会填制收款情况表和借款逾期情况报表并公示。 回收借款基本流程 互助联保小组内部讨论组员的借款额 度项目以及借款的先后顺序 理事长审批 发放借款并开据借款约据 填制借款花名册，公示借款信息 成员填写借款申请审批表 联保小组审核社员借款申请 逾期还款 对到期未尝还的农牧户，如果符合延期还款条件 的，按规定办理。除此以外，应及时启动联保程序，日内向 为其担保的成员收回此笔借款。 逾期仍未收回的，首先停止审批该成员及联保人员的 借款申请，理事会逐户调查认真研究，制定详细收款计划， 采取有效措施进行催收。同时，理事会应及时将借款逾期情况 报告旗县级财政扶贫部门。 旗县级财政扶贫部门收到报告后，应及时派员到实 地了解情况，协助嘎查村互助组织解决问题。 互助资金监测 监测组织构架图 回 收 借 款 和 占 用 费 按规定还清借款有占用费 到期 未还 启动联保程序，日内向为 其担保成员收回此笔借款 停止审批该成员及联保人 员借款 报告理事 长和县级 主管部门 及时派员实 地帮助解决 问题 逐户调查采 取有效措施 催收 偿 清 借 款 回 收 借 款 和 占 用 费 按规定还清借款有占用费 到期 未还 日内向为 其担保成员收回此笔借款 停止审批该成员及联保人 员借款 报告理事 长和县级 主管部门 及时派员实 地帮助解决 问题 逐户调查采 取有效措施 催收 偿 清 借 款 互助社理事会 嘎查村民互助小嘎查村民互助小 互助社监事会 互助社 旗县扶贫和财政部门 苏木镇政府嘎查村 委会 自治区级扶贫和财政部门 盟市扶贫和财政部门 注虚线表示监测活动 内部监测 嘎查村互助社的内部监测由监事会负责。监事会代表全体 社员行使监督职责。 监事会的职责 监督核实理事会借款发放和回收过程，项目档案是否记 录完整，存放是否妥当，查看和核实财务记录是否账账相符， 账实相符，接受社员和群众投诉，审核确认的项目进度报表和 财务报表并公示，完成监测报告，提交理事会和外部监测机构 旗县苏木镇管理部门。 监事会成员 监事会成员人数构成以及误工补贴由互助社社员讨论决 定。 原则上监事会由名监事长和名组员组成。监事长和组 员由嘎查村互助社全体成员选举产生，任期与理事会同步。 监事会的工作 监事会不参与理事会的具体业务操作，主要是事后监督 监督借款后的执行情况，并将监督情况公告公示。理事会必须在发放借款之前，将上次的银行对账单 财务报表和项目进度表提交给监事会。 根据章程和借款流程及规定，对理事会上次的借款发 放和回收过程进行核实，确认有无违规操作。 查看所有项目档案是否记录完整，存放是否妥当。 查看和核实财务记录是否账账相符，账实相符。 接受社员和群众投诉，并及时向理事会和苏木镇旗 县主管部门汇报。 如发现问题，监事会将向理事会和旗县主管部门报告。 在对理事会提交的报表进行审核后签字确认，并将审 核确认的项目进度报表和财务报表公布在嘎查村内的监督公 告栏内。 完成监测报告，提交理事会和苏木镇旗县项目管理 部门。监测报告的主要内容应包括项目进展借款质量执行 机构表现存在问题改进建议等。 外部监测 外部监测职责 监测试点项目的运行状况和效果，客观地评价嘎查村互助 资金项目管理状况实施和进展情况，及时发现问题，并提出 改进措施和建议，以最大程度地降低项目风险。 外部监测机构设臵 自治区盟市旗县扶贫办和财政厅，苏木镇政府都是外部监测机构。日常监测由旗县扶贫办财政局负责。苏木 镇政府和嘎查村委会在旗县管理部门的指导下配合做好外部 监测工作。自治区盟市扶贫和财政部门进行定期或不定期的 检查监测和评估。 监测内