1、记账方法存在差异，中行交行使用借贷记账法，农行工行建行则使用现金收付记账法，年后各行才统采用借贷记账法，资产负债表取代了资金平衡表，增加了现金流量表，有了事后数据的初步分析。第三阶段从我国明确执行巴塞尔协议以来，财务管理只做事后的分析已远远不能满足快速发展的业务需求，依靠科学手段建立先进的财务管理模型成为财务管理的主要手段，管理会计的应用成为财务管理的主要内容。如今我国商业银行财务管理正在不断创新突破中，处于由第二阶段向第三阶段的过渡时期，已实行风险控管机制绩效考核体系并逐步实行全面成本财务管理等系列先进的管理理念和技术手段。银行财务管理创新对利润的影响以工商银行为例我国商业银行财务管理的内容主要表现在对银行资产负债管理资金融通管理风险控管和内部控制四个方。
2、产业状况的前提下对借款人的还款意愿还款能力资产状况抵押品的变现能力和变现的价值经济状况等因素进行考察。相比股份制改革之前借款人尤其是国有企业向国有银行借款可以不给予抵押资产的情况，银行这种强调风险控管的财务管理制度大大减少了信用风险带来的损失。国有商业银行财务重组以来，由于国家资金的注入，冲销了银行常年累积的大量不良贷款，然而短暂时间之后，不良贷款余额继续上升，风险控管机制的建立在真正意义上控制住了不良贷款率，贷款收益得到保障，使得银行盈利能力大大提升。如图，从年至年，银行不良贷款余额和不良贷款率直呈现双降趋势。截至年底，银行业金融机构不良贷款余额万频出现。高贷款利息使实体经济萎缩银行利润的强势增长大大挤压了中小企业的利润空间，高贷款利率和变相收取的高额费。
3、价的保护，真正使客户与银行之间公平议价。这样不仅保护了客户的权益，商业银行自身业务素质和竞争能力也会得到提升。促进商业银行中间业务发展很多国际知名商业银行的中间业务收入占总营收的三分之，并且中间业务质量很高，如汇丰银行依靠其自身很强的业务素质，每年咨询业务收入颇高，而国有商业银行却以存贷利差为主要收入。国有商业银行这样的盈利模式潜伏风险，对国家依耐性过强，不利于参与国际竞争。大力支持银行金融衍生工具创新，让银行得以发展贷款业务之外的中间业务才是银行健康发展之路。大力发展国际业务深化体制改革和银行内部改革，不断提升我国商业银行的竞争能力，支持银行走出国门，结合商品进出口贸易和海外投资等，将过剩货币流向国外，推动人民币国际化，大力发展国际性的银行业务。结论年以。
4、放贷，不顾贷款能否顺利回收。如果出现呆账坏账，卷入其中的不仅是商业银行，甚至有整个国家的金融安全。银监会的数据显示，年四季度，银行业不良贷款余额和不良贷款率环比三季度双升，结束了年四季度以来的连续双降势头。分机构来看，大型商业银行股份制银行城商行农商行的不良贷款余额均出现了上升，幅度从至不等。不良贷款的反弹将影响到银行资金的健康，加大贷款收益回收的风险。针对商业银行利润反常增长的建议国有商业银行利润高增长引发的社会分配不公实体经济萎缩以及金融市场潜伏危机等问题，究其根本原因，在于金融市场改革和银行业股份制改革不彻底，存在行业垄断。因此，首先应打破银行业垄断地位，其次削弱银行定价权，继续推进利率市场化和银行内部改革，使国有商业银行具备真正的实力参与国际金融的。
5、度攀升。如图四大国有商业银行在完成财务重组后财务状况明显转好，资产利用效率得到改善，盈利水平也逐步提升。年国有商业银行财务重组为商业银行利润高增长奠定年国有商业银行财务重组为商业银行利润高增长奠定了基础。如图四大国有商业银行在完成财同时根据银监会相关数据统计，在年商业银行进行财务重组后，整个银行业利润都大幅度攀升。部分内容简介亿元，年总注资为亿元。注资之后年净利润大幅度增长，而年却略微下降。如图净利润资产收益率净利润资产收益率图根据建行和年年报整理单位百万元人名币其他三家银行与建行情况相似，在政府注资当年或第二年，净利润均大幅提高。同时根据银监会相关数据统计，在年商业银行进行财务重组后，整个银行业利润都大幅度攀升。如图四大国有商业银行在完成财务重组后财务状。
6、榨取了中小企业的大部分营收利润，使得实体经济利润低下，企业生存发展困难。佛山市高明区的项调查显示，中小工业企业利润率目前普遍低于，亏损面超过。年以来，国家的财政收入增长，银行利润同比增长，企业利润同比仅增长，其中不乏大型国有企业，可见大部分中小企业生存发展的困难。另方面，企业融资困难导致民间借贷的大规模发展。民间借贷的发展没有国家的正确引导和规范，势必造成市场秩序的混乱，温州企业倒闭潮正是民间借贷造成的严重后果。我国是典型的实体产业立国，银行业利润如此猛增导致实体经济萎缩，虚拟市场的空前繁荣掏空了实体经济市场。银行业自身风险扩大高收益往往伴随着高风险，商业银行利润越高，经理人的收益越高，但是经理人不必为经营不善支付等额代价。在利益的驱使下，经理人可能会冒险。
7、。资产负债管理贷款利息收入逐年增长商业银行资产负债管理主要表现在对银行贷款的管理上，贷款利息是商业银行最大的收入来源。纵观至年工商银行的贷款总额，基本上呈现逐年上升的趋势，尤其从年开始，增长曲线陡然上升。原因在于，年由美国次贷危机引发的全球金融危机波及中国，政府采取了系列政策举措扩大国内市场需求，向市场投放万亿，而其中半以上的资金以国有商业银行向市场投放贷款的形式发放的，因此银行在年以后的贷款额出现超常规增长。如图图工商银行贷款总额变化年根据工商银行至年年报整理贷款是商业银行主要的资产业务，贷款利息收入也是其赖以生存的最主要的盈利来源，从年至年三年的贷款利息收入均占到总营收的以上，且保持逐年增长。如表故在年，央行多次下调利息和缩小存贷款利差的情况下，万亿的。
8、贷款量使得银行业以量保质。在国家政策的引导下，国有商业银行业贷款出现超常态的猛增，其后如此大的贷款规模陆续释放业绩，利息收入逐年增长，从而奠定了年之后国有商业银行利润高增长的基础。从全行业看，年中国银行业实现税后净利润亿元，同比增长资本回报率，全行业利润总额利润增长和资本回报率等指标名列全球第。其背后是国家为应对国际金融危机而推出的系列经济刺激计划，同时积极的财政政策和适度宽松的货币政策为商业银行资产业务创造了良好的外部环境和前所未有的发展机遇。表工商银行年贷款利息收入及占总营收比单位百万元项目金额占比金额占比金额占比资料来源工商银行年和年年报资金融通管理投资收益稳步增长资金融通管理包括对银行资本金的筹措和资金的投资。其中，资金的投资收益是银行利润的三大来。
9、款利息收入逐年增长商业银行资产负债管理主要表现在对银行贷款的管理上，贷款利息是商业银行最大的收入来源。纵观至年工商银行的贷款总额，基本上呈现逐年上升的趋势，尤其从年开始，增长曲线陡然上升。原因在于，年由美国次贷危机引发的全球金融危机波及中国，政府采取了系列政策举措扩大国内市场需求，向市场投放万亿，而其中半以上的资金以国有商业银行向市场投放贷款的形式发放的，因此银行在年以后的贷款额出现超常规增长。税前利润图银行业金融机构税前利润情况表根据银监如图净利润资产收益率净利润资产收益率图根据建行和年年报整理单位百万元人名币其他三家银行与建行情况相似，在政府注资当年或第二年，净利润均大幅提高。同时根据银监会相关数据统计，在年商业银行进行财务重组后，整个银行业利润都大幅。
10、况明显转好，资产利用效率得到改善，盈利水平也逐步提升。年国有商业银行财务重组为商业银行利润高增长奠定了基础。税前利润图银行业金融机构税前利润情况表根据银监会年年报数据整理所得银行财务管理创新对利润的影响财务管理创新发展的三个阶段在国有商业银行财务重组的过程中，银行财务管理也随之发展，发展的阶段大体上可以分为以下三个阶段第阶段从年中央银行行使监管职能，到世纪年代末期股份制银行成立。这阶段银行的财务管理只是以手工薄记的方式简单反映资金来源和运用的情况，以收付实现制记录业务发展的流动过程，以资金平衡表的方式反映银行资金运动的结果。第二阶段随着股份制银行的逐渐成立，银行业之间的竞争加剧，电脑科技代替手工核算应运而生。核算原则实行权责发生制，在年以前我国银行会计核算。
11、竞争。打破行业垄断方面严格执行国家反垄断法，完善银行相关法律法规，从法律层面上有效遏制银行业的垄断现状。另方面引入有效的市场竞争机制，适度放宽商业银行设立的行政审批条件，让更多的外资银行进入中国的金融市场进步开放金融市场，扶持民间金融，规范引导小额贷款公司的发展，让民间资金参与金融市场竞争引导民间资金进入乡镇银行和社区银行，这样也弥补了大型商业银行服务对象和区域的空白。削弱央行定价权，推进利率市场化改革削弱央行的存贷款定价权，逐步实现由市场定价存贷款利率，即让商业银行自主定价，而不是央行统定价后再给予自由定价权。继续推进利率市场化改革，可采取存款单边加息与降低贷款利率或存款准备金率的措施，让利于实体经济当利率完全市场化，商业银行须面对储户和企业，去除央行定。
12、源之，其贡献率仅次于贷款利息收入。如表，工商银行在年年和年三年债券投资收入占总收入的比例分别为，和。年，投资利息收入亿元，占比降低，但较年增加亿元，增长。其中，非重组类债券投资利息收入亿元，增长重组类债券投资利息收入亿元。因此，银行对投资风险的规避和投资组合的选择直接影响到当年利润。表工商银行债券投资收入及占总营收比单位百万元项目金额占比金额占比金额占比资料来源工商银行年和年年报风险控管不良贷款率下降，确保贷款收益在融资的过程中，尤其是以发行金融债券和股票的方式进行融资，银行财务管理通过风险控管机制积极避免流动性风险利率变动风险和资本成本风险，最大程度的保障了银行资本金。同时，财务管理又对银行贷款风险进行有效评估和严格控制，在分析宏观政策货币政策经济形势和。
参考资料：
1、该文档不包含其他附件(如表格、图纸)，本站只保证下载后内容跟在线阅读一样，不确保内容完整性，请务必认真阅读。
2、有的文档阅读时显示本站（www.woc88.com）水印的，下载后是没有本站水印的（仅在线阅读显示），请放心下载。
3、除PDF格式下载后需转换成word才能编辑，其他下载后均可以随意编辑、修改、打印。
4、有的标题标有”最新”、多篇，实质内容并不相符，下载内容以在线阅读为准，请认真阅读全文再下载。
5、该文档为会员上传，下载所得收益全部归上传者所有，若您对文档版权有异议，可联系客服认领，既往收入全部归您。
【18页】我国商业银行利润高增长的原因及不良后果分析在线文档