资金使用和管理第八章效益分析劳动生产率劳动生产率资金使用和管理单位和群众自筹能力分析银行贷款可靠性分析部分内容简介估算资金来源及筹措申请中央财政资金地方财政配套能力分析单位和群众自筹能力分析银行贷款可靠性分析资金使用和管理第八章效益分析劳动生产率成本费用估算成本估算依据外购原材料外购燃料及动力工资修理费折旧费摊销费财务费用其他费用总成本估算的结果损益估算销售收入销售税金及附加利润总额所得税盈余公积金和公益金财务评价盈利能力分析清偿能力分析财务状况评价不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析社会效益分析生态效益分析第九章结论和建议结论目参照本公司现行工资水平，并考虑工资的增长情况按管理人员每人每月元，生产工人每人每月元计算。

职工福利费按工资总额的计提，医疗保险失业保险住房公积金等按照国家规定的标准提取，合计为按工资总额的计提福利费。

按次计算正常年工资及福利费为万元。

项目达产和时按正常年工资及福利费的计算。

修理费本项目的修理费用主要为灌溉沟渠灌溉管道和农机具的修理费用。

考虑自我维修能力以及外部协作条件等，按固定资产折旧的估算。

正常年修理费用为万元，其余年份按正常年份的计算。

折旧费折旧费的估算根据项目的投资估算情况采用直线法折旧，主要折旧内容为基建工程费用和种苗购置费，折旧年限按年计算，不计残值。

年折旧率为。

年提取的折旧额为万元。

估算结果详见固定资产折旧计算表附表。

摊销费本项目的摊销费为土地购置费和项目建设期内的其他投资。

无形资产土地购置费的摊销年限按年计算，递延资产的摊销年限按年计算，每年摊销费为万元详见附表。

财务费用本项目的财务费用主要是固定资产贷款国拨有偿使用资金利息和流动资金贷款利息。

详见总成本估算表附表其他费用本项目成本中的其他费用为工会经费按职工工资总额的计算，为万元。

职工教育经费按工资总额的计算。

为万元。

业务招待费按企业年销售收入的计算。

为万元。

劳保支出按每人每年元计提，为万元。

科研经费按销售收入的计提，为万元。

运输费用按外销吨，每吨公里运费为元，平均运距为公里计算，年运输费用为万元。

包装费按每吨产品需包装费元，按外销吨计算，为万元。

广告费每年提取广告费万元。

管理费按以上费用合计的计算，为万元。

销售费用按销售收入的提取销售费用，为万元。

经估算，本项目正常年的管理费用为万元。

其他费用合计为万元。

总成本估算的结果根据上述估算原则，总成本估算结果为万元。

总成本汇总详见总成本估算表附表。

损益估算损益估算是估算项目的产品销售收入农业税利润总额所得税税后利润盈余公积金和公益金。

损益估算详见损益表附表。

销售收入估算正常年销售收入为万元，详见销售收入及销售税金附加表附表。

销售税金及附加本项目按销售收入的综合税率交纳农业税，正常年交纳税金万元。

详见附表。

利润总额利润总额为销售收入减去总成本费用和销售税金后的余额。

经估算，本项目平均年利润总额为万元。

所得税本项目按照项目区的税收优惠政策可以享受企业所得税的优惠，经济效益分析仍按照正常交纳计算，所得税税率按计，以此估算正常年上缴所得税为万元。

盈余公积金和公益金根据企业税务通则规定，为了保全企业的资本，企业必须按当年弥补损益的税后利润提取法定盈余公积金，提取比例为。

公益金是指企业用于职工奖励和福利费用的支出，按税后利润的提取。

为了计算方便在损益计算中，法定盈余公积金和公益金合并计算，按提取。

经估算，本项目年均法定盈余公积金和公益金为万元。

结果详见损益表见附表。

财务评价根据国家计委建设部联合发布的建设项目经济评价方法与参数的规定，另根据国家现行的财税制度对建设项目的盈利能力清偿能力和财务状况进行分析。

盈利能力分析项目的盈利能力分析采用动态盈利能力指标和静态盈利能力指标来进行。

动态盈利能力指标是指财务内部收益率和净现值，它们都是通过现金流量表估算得出的。

本项目的动态盈利指标如下动态盈利能力指标表序号项目单位数量全部资金投资回收期投资利税率投资利润率本项目的全部投资回收期为年税前，包括项目建设期年，表明本项目具有较强的投资回收能力。

本项目的投资利润率为，投资利税率为，在林业开发企业中盈利水平较高，说明本项目具有较强的盈利能力。

全部投资现金流量详见附表。

清偿能力分析对本项目的清偿能力进行分析，是利用借款偿还表来分析项目偿还长期贷款的能力，偿还贷款的资金来源有折旧费摊销费和未分配利润。

本项目的国拨有偿使用资金贷款从投产年开始偿还，所得税后贷款偿还期为年含建设期年，长期贷款偿还年限较短，偿贷能力比较好，表明本项目经济效益较好，具有较强的偿还长期贷款能力。

贷款偿还能力详见借款偿还付息表附表。

财务状况评价对项目进行财务状况分析，是利用项目的资产负债表附表综合反映项目估算期内各年末资产负债和所有者权益的增减变化和对应关系，以考察项目的资产负债所有者权益的结构，分析项目各年所面临的财务风险程度偿还长期负债和流动负债的能力。

由资产负债表附表可知，本项目的资产负债率在估算期内逐年降低，最高为，投产后第年既降为，表明本项目建成后偿付长期负债的能力较强，不存在财务风险。

不确定性分析本项目的财务评价所采用的基础资料，部分来自预测和估计，存在着定程度的不确定性，因此需要进行不确定性分析，以估计项目可能承担的风险，从而确定项目在经济上的可行性。

不确定性分析包括盈亏平衡分析敏感性分析和概率分析。

本项目仅做平衡分析和敏感性分析。

盈亏平衡分析盈亏平衡分析主要是通过对投产后盈亏平衡点的测算，分析项目对产量减产售价降低等风险的承受能力。

盈亏平衡点越低，说明项目适应市场变化的能力越大，抗风险能力越强。

盈亏平衡点是根据项目正常年的销售收入可变成本固定成本产品销售税金及附加等资料进行估算。

经估算，本项目的盈亏平衡点为，既年生产吨，为计划生产能力的，也就是允许产量降低的幅度较大，从分析结果可知本项目适应市场变化的能力较强。

敏感性分析敏感性分析是通过分析预测项目主要因素发生变化时对经济指标的影响，从中找出敏感因素，确定其影响程度。

在本项目的敏感性分析中，以建设投资经营成本销售价格建设期延长年经营成本和销售价格同时变化五因素，考察其在的变化范围内，对全部投资财务内部收益率的影响，其结果见下表项目名称变化率内部收益率基本方案经营成本经营成本建设投资建设投资销售价格销售价格经营成本和销售价格同时变化建设期延长年敏感性分析详见附表。

敏感性分析的结果表明，当销售价格下降，或经营成本增加，或建设投资增加，或产品价格和经营成本同时下降增加，或建设期延长年时，项目的投资财务内部收益率分别降低到和，仍高于基准收益率的要求。

五因素中产品价格的变化对项目的投资财务内部收益率影响最大，是最为敏感因素，其次是经营成本，最后是建设投资变化。

社会效益分析每年将平均上缴农业税企业所得税万元，为国家和地方的税收和增加地方财政收入做出积极的贡献。

本项目可以提供个就业岗位，其中可以安排农民工人，农民工每年增加收入万元，为有效的解决项目区三农问题作出定的贡献。

生态效益分析本项目建成后，将形成亩防风固沙林，亩经济林，绿化面积达到亩。