核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单 审核审批手续是否完备编制记账凭证 借固定资产相关明细科目 贷现金传出纳岗 注办事处购置生活办公用品，使用年限超过年且单位价值在元以上，须到行政事务部办理固定资产登 记手续。 记账凭证摘要栏须注明固定资产名称办事处。 房租仓租 审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证 借营业费用房租仓租区域房租部门专项 贷现金传出纳岗 运费 审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联且运费金额超出元以上运输发票附在同张 支出证明单上以别针或回形夹住，无需粘贴和复印审核审批手续是否完备编制记账凭证 借营业费用运费市外运费市内运费部门专项 应交税金应交增值税进项税 贷现金传出纳岗 注计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费装卸费保险费力资费等附加费。 抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 途损 审核途损合法依据途损报告审核签字手续完整编制记账凭证 借营业费用途损专项 贷应收账款 注途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 途损报告须经办事处主任销售部长分管领导签字，财务部长审批。 途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以现金科目过渡。 高开冲红 审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名 审核审批手续是否完备编制记账付款凭证 借营业费用高开冲红 贷银行存款现金传出纳岗 注冲红返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领 导批准，并在支出证明单上注有现金字样。 以冲红返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红 返利分开核算，以现金科目相联系。 返利 审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是 否完备编制记账凭证 借营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项 贷银行存款现金费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 四管理性工作 每月日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 每季度结束后天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 每季度结束后天出具产品投入产出分析报告。 每季度提供需监测的广告明细 积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 参与制定和完善公司费用控制办法。 参与年度费用控制计划的制定。 五工作要求 熟悉公司各类财务管理制度。 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 三管理费用岗工作流程 部门日常费用 审核原始凭证完整合法金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手 续是否完备审核部门费用支出进度如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批如超年 度计划额度，可拒绝报销编制记账凭证 借管理费用相关明细科目部门专项 贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗 复核。 注非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写致，无涂改痕迹，增值税票须严格 遵守填写规范。 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 费用审核依据年费用控制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法等，其要点有计 划额度内费用须经部门负责人分管领导财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费通讯费须经 总经办登记招聘费用须有人力资源部部长审核差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 准确使用明细科目见科目表，正确选取专项。 支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款。 二资金付出 审核月度资金计划 每月日根据年度费用计划相关往来账及合同审核管理部门下月资金使用计划汇总 资金计划报财务部长审批 注研究开发中心的合同执行费行政事务部维修购置费人力资源部大型培训费财务部税款及利息支出党群部 群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 审核付款及报账 根据月度资金计划核查付款项目审核付款审批单审批手续是否完备登记资金 计划出纳岗付款 注付款金额计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总 监批准。 签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证或附发票收受管理部门相关人员 交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字 编制记账凭证 借管理费用相关明细科目 贷银行存款传主管岗复核 注付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 款项付出后，督促支票星期内报账，汇票两星期内报账。 三特殊费用核算 办公用品入库与领用 入库审核支票存根与发票对应审核发票金额数量是否与入库单致编制记账 凭证 借低值易耗品办公用品库 贷银行存款或现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 领用月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领 用凭证 借管理费用营业费用办公用品部门专项 清洁费 贷低值易耗品办公用品库传主管岗复核 注办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 年末组织对办公用品进行盘点。 修理费 汽车维修 审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证 借管理费用修理费相关明细科目 贷现金银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 零星维修 根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门如有承担部门，须 部门负责人签字认可编制记账凭证 借管理费用制造费用修理费相关明细科目 贷现金银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注考虑到由行政事务统组织的厂房设施维修，由行政事务部统结算，故维修也可能涉及管理费用以外的 制造费用等。 维修物资 入库审核支票存根与发票对应审核发票金额数量是否与入库单致编制记账凭证 借工程物资专用材料维修材料 贷银行存款或现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 领用每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用 凭证 借管理费用制造费用修理费相关明细科目 贷工程物资专用材料维修材料传主管岗复核 注维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 审核具体依据工程维修物资核算管理办法。 年末组织对维修物资进行盘点。 研究开发费 审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证 借管理费用研究开发费 贷现金银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具按固定资产管理的除外实验药材实验费用 临床费用中药品种保护费等。 无形资产摊销 月末摊销无形资产编制记账凭证 借管理费用无形资产摊销 贷无形资产传主管岗复核 注无形资产按年摊销，每月摊销金额原值 四财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入利息支出手续费结算单登记资金计划编制记账凭证 借财务费用相关明细科目 贷银行存款传主管岗复核 注根据利息支出时间金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。 五贷款还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限还款日期利率编制记 账凭证 借银行存款借短期借款 贷短期借款贷银行存款传主管岗复核 注凭证摘要栏须注明贷款起止日期利率。 根据还款时间金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。 六其他应收款核算及管理 借款审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证 借其他应收款 贷现金出纳岗 注前欠不清者，拒绝再借。 摘要栏中须注明借款用途还款日期。 还款开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账 凭证 借现金 贷其他应收款出纳岗 清理催收 直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。 年 目录 出纳岗工作流程 二销售费用岗工作流程 三管理费用岗工作流程 四固定资产核算岗工作流程 五材料审核岗工作流程 六生产成本核算岗工作流程 七销售核算岗工作流程 八工资福利岗位工作流程 九税务岗工作流程 十内部审计岗工作流程 十主管岗工作流程 出纳岗工作流程 现金收付 收现 根据会计岗开具的收据销售会计开具的发票收款检查收据开具的金额正确大小写致 有经手人签名在收据发票上签字并加盖财务结算章将收据第联或发票联给交款人 凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位 签收制证工资及固定资产岗水电费代收款项 管理费用岗其他应收款 销售核算岗货款 成本核算岗加工费材料款 注原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字 样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 付现 费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金