务收支和效益情况进行审计检查监督负责 对集团和各公司财务负责人进行考核集团内调整般财务人员岗位 要征得财务总监的同意。财务总监的工作对集团总经理负责。 第十条集团财务部主任职责宣传贯彻执行国家有关财务 制度和法规组织拟修定内部财务管理办法组织编制财务预算， 落实成本费用利润等财务指标参与研究和审核重要财务事项 组织财务会计核算，检查监督成本费用利润等指标的执行情况 审核财务决算负责对财务人员培训指导和考核编制资金计划， 并组织实施会同有关部门组织资金的核定工作负责集团资金筹措 及调度使用负责完成税金等款项的上交。 第十条集团审计部主任职责按照国家审计法规集团财务 制度的规定，组织制定内部审计管理办法监督集团各部门各公司 财务制度和规定的执行控制考核纠正偏离目标的财务行为会 同其他职能部门查处滥用责权有章不循贪污挪用财物泄密受 贿等损害企业利益的行为参与重大经营活动重大项目重大经济 合同的审计不定期开展财务收支审计对所有涉及的审计事项，编 写内部审计报告，提出处理意见和建议做好审计资料的收集整理 和建档工作，按规定保守秘密保护当事人的正当权益。 第十二条各公司和有现金收支的部门均需单独核算，是否设立 的财务部门则要根据核算业务量的大小决定，业务量较大的公司 可进行二级核算业务量较小的公司由集团财务部或其他公司财务部 门代为核算。条件成熟时集团财务部成立核算中心统代理小公司和 有现金收支部门的会计核算。 第十三条各公司财务部门职责认真贯彻执行国家相关法律法 规和集团财务管理制度参与企业生产经营预算和决算的编制负责 本公司财务计划的编制执行检查和分析制订科学的财务核算程 序，合理行使财务职能，及时反映和分析本单位财务状况和经营成果 参与各种定额标准的制定，参与资产管理监督材料的采购价格，对 材料收发存管理进行指导监督配合经营部门进行销售工程价 格测算申报和销售款工程款回笼协调与税务银行等对外工 作向有关方面报送财务报告完成本公司领导和集团财务部交办的 内容完整，将凭证日期编号业务内容摘要金额等逐项 记入，做到数字准确摘要清楚登记及时字迹工整。 登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，注明记账符号。 书写时要留有适当的格距，般应占格距的二分之。 登记账簿要用蓝黑或碳素黑水书写，不得使用圆珠笔或铅笔 书写。 红墨水记账主要用于下列情况按照红字冲账的记账凭证， 冲销记录在不设借贷等栏的多栏式账户中，登记减少数在三 栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数金 额根据国家统会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行隔页。 凡需结出余额的账户，结出余额后，应注明借或贷 字样。没有余额的账户，注明平或用表示。 第页登记完毕结转下页时，要结出本页合计数及余额，写 在本页的最后行和下页的第行，并在摘要栏注明过次页承 前页。 第三十条账簿记录发生，不准涂改挖补刮擦或者用 药水消除字迹，不得重新抄写，按下列方式更正 登记账簿时发生，应将的文字或者数字划红线注销， 但必须使原有字迹仍可辨认然后在划线上方填写正确的文字或者数 字，并由记账人员在更正处盖章。数字，必须全部划红线更正。 文字，可只划去的部分。 由于记账凭证而使账簿记录发生，应当按更正的记 账凭证登记账簿。 第三十二条各核算单位要对会计账簿记录的有关数字进行核 对，核对工作包括账证核对账账核对账实核对。 第三十三条各核算单位应当按照规定定期结账。 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 结账时，必须结出每个账户的期末余额。需要结出当期发生 额的，在摘要栏内注明本月合计字样，并在下面通栏划单红线 需要结出本年累计发生额的，在摘要栏内注明本年累计字样，并 在下面通栏划单红线十二月末的本年累计就是全年累计发生额。 全年累计发生额下面通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户 都应结出全年发生额和年末余额。 年度终了，要把各账户的余额结转到下会计年度，并在摘 要栏注明结转下年字样在下会计年度新建有关会计账簿的第 行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明上年结转字 样。 第六章货币资金管理 第节般规定 第三十四条货币资金是指企业所拥有的现金银行存款应收 票据以及其他形式的资金如信用卡存款外埠存款保证金等。 第三十五条财务总监应组织制定管理办法对货币资金实施有 效的内部控制，以确保货币资金的安全完整。 第三十六条集团财务部应对各公司会计工作岗位进行合理分 工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和监督。出 纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务 账目的登记工作。不得由人办理资金收支业务的全部手续。 第三十七条所有货币资金收入必须交财务部门，所有货币资金 支出必须由财务部门授权人员办理。严禁未经授权的部门和人员办理 货币资金业务，严禁无关人员接触货币资金会计凭证和会计账簿。 第二节资金收支计划 第三十八条各公司应按月召开资金调度会，对当月资金收支情 况进行总结，预测下月的资金回笼计划及用款计划。集团财务部主任 参加各公司的资金调度会，讨论重大资金收支时应报请集团总经理和 财务总监参加。 资金回笼计划应说明款项来源以及大致的到账时间收入款项的 性质等内容。 资金使用计划包括生产经营过程中的各项支出，主要有工程建 设方面的建筑安装工程款设备材料购臵费，营销方面的大宗原辅材 料采购款，运输费，生产方面的水电费修理费备品备件采购费， 财务方面的到期借款利息以及各种税费，工资性支出等。资金使用 计划需分项填列并说明大致使用时间。 第三十九条各公司财务负责人根据资金调度会确定的方案编 制资金收支计划，经公司负责人集团财务部经理审核后报集团总经 理核准，集团总经理根据需要，可要求各公司调整资金收支计划，各 公司不得拒绝执行。 特殊情况需更改已经集团总经理核准的资金收支计划应在当月 日前书面报请集团总经理重新核准。 各公司财务部门根据核准后的资金回笼计划和用款计划合理安 第章总则 第条为加强江苏润祥建设集团以下简称集团的会计和财 务工作，根据公司法中华人民共和国会计法企业会计准则 企业财务通则企业会计制度，结合本集团的具体情况，制定 本制度。 第二条本制度适用于集团本部及集团所属各公司包括镇江索 普建筑安装工程有限责任公司镇江润祥市政工程有限公司镇江廊 桥装饰工程有限公司镇江祥盛房地产开发有限公司镇江伊斯特新 型建筑材料有限责任公司镇江祥顺建设材料有限公司镇江伊斯特 物流有限公司和金坛祥盛精制钙化有限公司及集团以后成立的公司， 以下简称各公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守认真执行。 第三条集团财务管理实行统领导，分级管理。 第四条集团设财务总监，协助集团总经理全面领导财务工作。 集团设财务部，财务部主任对全集团财务工作进行业务指导和工 作协调，对资金进行统筹管理。 集团设审计部，审计部主任对全集团财务工作进行审查与监督。 各公司根据需要设立财务部门。 第五条集团每年对各公司财务指标完成情况进行考核，主要考 核现金流资产保值增值企业效益等。 第六条集团财务部集团审计部和各公司可根据本制度的授 权，在不违背本制度原则的前提下，制定具体的实施办法和操作流程， 报集团财务总监核准集团总经理批准后公布施行。 第二章会计机构与会计岗位 第七条集团总经理主管财务总监分管全集团财务管理和财务 审计工作。 第八条集团总经理职责根据国家法律法规及有关财务会计 制度行使管理职权接受国家财政税务审计机关董事会监事 会的检查监督根据生产经营规模确定集团内部财务管理机构设臵 提名集团财务总监人选经董事会批准后任命任命集团和各公司财务 负责人行使董事会授予的投资权。集团总经理的工作对董事会负责。 第九条集团财务总监职责具体组织执行国家有关财经法律 法规方针政策和制度组织制定集团财务管理制度负责编制和 执行本集团的预算财务收支计划信贷计划，拟定资金筹措和使用 方案负责本集团的成本费用预测计划控制核算分析和考核 建立健全财务核算制度定期或不定期组织内部审计机构对集团内部 所属单位的资产财务收支和效益情况进行审计检查监督负责 对集团和各公司财务负责人进行考核集团内调整般财务人员岗位 要征得财务总监的同意。财务总监的工作对集团总经理负责。 第十条集团财务部主任职责宣传贯彻执行国家有关财务 制度和法规组织拟修定内部财务管理办法组织编制财务预算， 落实成本费用利润等财务指标参与研究和审核重要财务事项 组织财务会计核算，检查监督成本费用利润等指标的执行情况 审核财务决算负责对财务人员培训指导和考核编制资金计划， 并组织实施会同有关部门组织资金的核定工作负责集团资金筹措