职工福利费管理办法第十章财产保险管理办法第十章基建财务管理办法第十二章建设单位管理费管理办法第十三章工程付款管理办法第十四章税务管理办法第十五章会计档案管理办法第十六章会计电算化管理办法第章财务预算管理办法目的为规范和加强分公司的财务预算管理，全面建立科学高效有序的预算管理体系，强化内部控制，提高管理水平，防范金融风险，提高经济效益，结合分公司实际情况制定本办法。

术语财务预算管理是指采用价值形式对分公司的经营活动进行预测决策和目标控制的管理方式，包括预算的编制审批执行考核及监督等环节。

企业的切经济活动均应纳入预算管理，预算管理涵盖企业生产经营和基建等各个方面，包括预算的编制审批执行调整分析监督及考核等环节。

管理的内容和要求预算管理的基本任务是以业务预算为基础，以损益预算为中心，以资本性预算为保障，建立全面预算管理体系以提高经济效益为目标以财务管理为核心以资金管理为重点，全面控制分公司经济活动。

确定分公司的经营目标并组织实施明确分公司内部各部门的预算管理职责和权限对分公司经营活动进行控制监督和分析，不断提高分公司整体利益加强分公司内部管理，保证预算目标完成。

预算管理的基本原则全面预算原则。

分公司的切财务收支全部纳入预算范围。

综合平衡原则。

财务预算以相关业务预算为基础，结合分公司整体财务状况进行统筹安排。

科学管理原则。

建立以发电量经济效益和资产经营为主要预算依据据的利润预算动态模型，形成预算编制执行控制考核的闭环管理。

重要性原则。

要加强分公司核心业务的竟争力，拓展生存发展空间，确保经营目标的全面完成。

谨慎性原则。

坚持审慎经营稳中求进的经营策略，积极防范并化解经营风险。

建立科学的决策程序和严格的内控制度，实行归口管理目标控制分级负责。

预算管理的职责分公司成立预算管理委员会，由总经理副总经理及有关部门负责人组成。

预算管理委员会负责人由分公司总经理担任。

分公司预算管理委员会下设办公室，办公室设在财务产权部，负责公司财务预算的汇总编制初审平衡调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

分公司各部门是预算责任部门，按照职责划分具体负责本部门预算编制执行控制分析等工作，并配合财务产权部门做好分公司财务预算的综合平衡控制分析考核等工作。

预算管理的内容损益预算，反映企业预算期内利润目标及其构成要素情况，包括销售收入预算成本支出预算期间费用预算投资收益预算营业外收支预算和税费预算等。

资本性收支预算反映预算期内资本性资金的筹集与使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。

大中型基建项目收支预算作为分公司财务资本性收支预算的组成部分，同时根据国家有关规定，需单独结合项目特点，编报项目资金来源筹措预算和项目投资计划。

资产负债预算资产负债预算反映企业预算期末资产负债所有者权益总量的变动情况，主要包括资产预算负债预算所有者权益预算。

现金流量预算现金流量预算反映企业预算期内现金的流入流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。

其他相关预算。

其他预算是指损益性预算资本性收支预算资产负债预算等预算的补充预算以及专项预算，包括主要技术经济指标预算电源项目前期费用预算等。

预算编制的主要依据国家有关政策法规和公司有关规章制度分公司战略发展目标和计划分公司年度经营目标和国电电力下达的各项资产经营考核目标分公司确定的预算编制的总体原则和要求对分公司经营开发有重大影响的建设计划投融资协议，公司改组收购兼并等经营安排计划等。

预算的编制程序预算编制按照自上而下自下而上上下磋商分级编制逐级汇总的程序进行。

分公司总经理办公会议拟定分公司预算年度的经营目标和项目投资计划目标财务产权部根据国电电力预算编制的通知，统筹编制分公司下年度的预算各预算责任部门按照统格式，编制本部门范围内经济活动的年度财务预算建议方案，并送到财务产权部。

各责任部门预算编制和实施主要内容包括计划经营部负责基本建设项目和小型基建项目等资本性支出预算的编制和实施负责上网电量计划电价及业务收入等损益性预算的编制和实施安全生产部负责分公司技术改造项目和生产性固定资产零购等项目资本性支出预算编制和实施负责分公司材料费修理费用购电费水费和其他费用技术监督费实验校验费灰渣处置费排污费委托运检劳务费低值易耗品河道维护费等以及环保补贴等损益性预算的编制和实施综合管理部负责分公司管理性固定资产项目和非生产经营用固定资产项目等资本性预算支出编制和实施人力资源管理负责分公司职工薪酬职工工资福利养老保险医疗保险工伤保险失业保险住房公积金和住房补贴和其他费用劳动保护费离退休费用短期用工费独生子女保健费损益性项目预算计划的编制和实施工会管理负责分公司职工薪酬工会经费损益性项目预算计划的编制和实施党团活动管理负责其他费用党团活动经费损益性项目预算计划的编制和实施综合管理负责其他费用办公费运输费业务招待费会议费水电费租赁费物业管理费取暖费警卫消防费诉讼费咨询费中介机构费绿化费宣传费团体会费修缮费等损益性项目预算计划的编制和实施财务产权部负责分公司投融资折旧电热生产成本其他费用差旅费审计费财务保险费房产税车船使用税土地使用税印花税土地使用费坏账准备残疾人就业保障金及其他费用预算等财务费用营业税金及附加投资收益营业外收支所得税费用利润现金流量等损益性项目预算计划的编制及实施。

注管理费用，其中管理费用职工薪酬管理费用折旧包含在电热生产成本职工薪酬电热生产成本折旧，其他管理费用都包含在电热生产成本其他费用其他费用。

财务产权部对各预算责任部门或单位提交的预算建议方案进行初审汇总和平衡，在此基础上汇总编制分公司财务预算草案，并报分公司预算管理委员会审查修改，最终形成公司年度财务预算方案。

预算的审批程序分公司预算管理委员会对分公司财务预算草案进行预审，并报总经理办公会审批。

分分公司总经理办公会审定后即成为分公司全年经营开发工作的依据和目标，必须严格执行。

预算项目分解计划由各有关业务主管部门会同财务产权部下达，预算资金由财务产权部履行有关审批手续后下达。

预算的执行与控制财务预算的执行分公司财务预算是分公司经营目标的重要组成部分，经批准下达，各业务部门必须认真组织落实，保证预算目标全面实现。

各预算项目指标由各责任部门根据分公司职责划分分工负责，财务产权部除完成自身职责分工外，还负责财务预算执行过程的跟踪协调监督考核及控制分析等管理工作。

预算资金的收支由分公司财务产权部集中管理。

预算内开支，由财务产权部根据资金状况和项目及工程进度情况，履行有关审批手续后拨付预算外开支项目，须作为预算调整重新报批。

财务预算的控制严格按照分公司财务预算组织收入，安排开支。

所有开支都必须纳入预算，凡是未纳入预算或是未经预算审批程序批准的支出，财务产权部门有权拒绝付款。

财务产权部按季将预算执行情况上报分公司预算管理委员会有关成员。

分公司定期组织经济活动分析，对财务预算的执行情况要进行统计检查分析，对预算执行过程中出现的问题要及时提出处理意见，进行纠正。

财务预算的调整为了严格管理，任何部门和个人均无权调整预算，当遇到重大政策性变化或不可抗力因素的影响，分公司财务预算需进行调整的，由有关部门提出预算调整建议，按规定程序审批。

财务预算调整程序同预算审批程序。

预算的编制方法和要求分公司财务预算编制采用零基预算增量预算和标准定额相结合的办法。

财务预算的编制要坚持事实求是科学预测的原则。

采用科学方法，进行横向纵向比较，结合分公司生产经营项目开发实际情况，预测分公司经营投资过程和成果，安排资金收支计划。

分公司有关部门要认真完成经营收入预算任务，各项经营收入要按规定收取和入账，保证收入的真实性合法性。

严禁将收入挪用截留挂账或作其他处理。

严格控制成本和费用支出。

支出预算原则上以上年实际执行情况为基数，考虑本年度预算增减情况，进行调整编制。

预算的分析预算分析按照职责分工由相关职能部门共同完成，有关职能部门负责对本专业预算执行情况进行基础分析，财务产权部负责对预算总体执行情况进行分析。

在分公司经济分析会上，主要职能部门应对预算执行情况进行分析汇报。

在预算管理委员召开的定期会议和临时会议，对预算执行情况进行总结分析检查考核调整，提出改进措施和考核意见，并责成有关部门执行。

预算分析的主要内容预算期主要指标的完成情况，影响预算指标完成的因素分析，预算执行中存在的问题和解决措施。

每月初，预算管理委员会办公室对上月预算完成情况进行统计通报，重点突出分析损益预算的执行情况，及时监控利润预算的完成情况。

在预算管理委员召开的定期会议和临时会议上，通过趋势预测，调整预算安排，确保年度预算的完成总结年度各项经济活动对年度预算的影响，评价预算目标的完成情况。

预算的监督检查与考核分公司财务预算的编制审查批准执行控制以及调整，必须认真实施财务监督和审计监督。

建立内部稽核制度，财务产权部对年度预算的执行情况实行跟踪检查和抽查。

稽核报告报分公司预算管理委员会并与有关经济责任制考核挂钩。

财务部门必须严格履行有关稽核制度和手续，做好日常财务会计监督，凡不符合预算管理规定和财务会计制度规定的支出律不得支付。

附件财务预算编制控制流程图附件财务预算编制流程图明确分公司发展战略预算管理委员会确定财务预算目标审批财务产权部资料收集，各预算指标归口部门配合财务产权部编制预算草案报送预算管理委员会审核财务产权部形成分公司的整体预算财务产权部以文件下达执行第二章会计基础工作管理办法目的为加强分公司会计基础工作管理，建立规范合理完善的会计工作秩序，提高会计工作和财务管理水平，规范财务行为，提高经济效益，结合分公司实际，特制定本办法。

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