第节总部费用预批内容及报批流程 第二节分公司费用报批制度及流程 第三节出租车费报销的规定 第四节总部费用报销的时间安排及相关规范 第五节家电类采购资金审批流程上海地区 第六节家电类采购资金审批流程非上海地区 第七节大额专项打款申请及跟踪评估规定 第八节安装类采购资金审批流程 第五章存货管理类制度 第节商品监控管理制度财务篇 第二节赠品管理制度 第三节库存商品盘点制度 第四节库存商品盘点差异管理制度 第五节上海分公司退货规范 第六节购货发票遗失的退货操作流程 第七节库存商品成本调价操作规范 第八节商品报废审批流程 第六章财产类制度 第节财产财务管理制度 第二节财产采购管理及财务核算流程 第七章往来管理类制度 第节往来对帐管理制度 第二节往来对帐操作流程的补充规定 第三节各分公司与分公司之间分公司与门店之间往来的操作要求 第四节团购预收款的操作规定 第五节供应商结大帐流程的通知 第六节与供应商核对往来帐项应注意的事项 第七节呆帐坏帐审批流程 第八节规范停止合作或退场供应商质保金收取的通知 第八章返利费用结算类制度 第节返利类制度 第二节应收费用类制度 第三节关于返利费用管理相关要求的通知 第四节关于加强广告费挂帐回收管理的通知 第五节阶段性返利装修费净收入广告费收入管理的补充规定 第六节关于分公司之间购销调拨返利相关规定的通知 第七节关于调整月度经营毛利报表上报时间的通知 第八节进货增值税发票监控管理制度 第九节连锁管理中心工程部展台费开票事项的有关规定 第九章预算分析类制度 第节管理报表项目责任归属 第二节各门店电费及时报支事宜 第三节管理报表准确性预算编制准确率的奖惩 第十章工商税务类制度 第节工商税务证照申请办理的规范 第二节进货增值税发票监控管理制度 第三节正确计算个人所得税的要求 第四节增值税发票进项税额抵扣问题的通知 第五节退货或折让证明的办理要求 第六节公司基本资料的归档要求财务中心所需 第十章财务部门及财务人员管理制度 第节财务人员激励制度 第二节财务处罚制度 第三节门店财务检查制度 第四节财务管理中心绩效考核细则 第五节财务内控制度考核实施细则 第六节财务内控管理制度处罚操作程序 第七节财务部门主管级人员任命调动的批准权 第八节部门例会制度 第九节实施会计巡查制度的通知得税作如下规定。 税法要求 中华人民共和国个人所得税法规定，有奖销售活动中取得的奖金或赠品应按偶然所得， 交纳个人所得税，税率为。 二操作规定 在促销活动中，无论赠送商品包括供应商提供的赠品，如系统中不反映的赠品还 是赠送礼金券或是送现金都必须代扣个人所得税注若用礼金券抵减货款后，发票低 开低收的，则无需代扣个人所得税，按所赠商品价格或所送金额的计算代扣个人所 得税额。所赠金额在元以下的，个人所得税由公司承担所赠金额在元以上的， 个人所得税由消费者承担。 市场管理部门在制作促销活动的广告宣传资料和制定促销活动细则时，应将所送金额和 代扣个人所得税金额说明清楚，让消费者明白所获赠品或奖金须交纳个人所得税的具体 金额。 业务部门在促销活动通知书中写明所送金额，以便门店在进行促销活动时按规范操作。 另外，在策划促销活动时，对赠品价格定位要适当，如果价格定得偏高，是增加增值 税金额，提高了促销活动的成本，缩小了所销商品的利润空间二是加大了个人所得税 的计税基数。 财务部门在促销活动通知书财务流程栏中应注明该次促销活动中应由消费者承 担的个人所得税金额，并由门店财务向消费者开具代扣个人所得税收据。 门店在举行促销活动时，应按赠品金额或礼金券金额的代扣个人所得税，并开具 专用收据。收据联交给消费者，记账联交财务部。 本规定从下文之日起执行。 第四节消费者补差操作规范 第项江浙沪地区消费者补差操作规范 摘自永财规字第号 定义及产生原因 定义 根据公司管理需要和厂方通知对库存商品的售价进行调整，从而发生售价的降低或市场 上同类商品的售价低于我公司的售价。我公司承诺自消费者购买我公司商品日内，如 有上述情况将凭广告单和在购买商品的发票将此笔差额补给消费者。 产生原因 产生这种价格差异的原因主要是厂方价格调整引起的售价变动公司内部清理滞销商品等 原因而引起的价格变动竞争对手由于种原因而降低售价而引起的价格差异。 二规范消费者操作流程的目的 目的 正确确认企业的应收款项及时向供应商收回，避免企业资产的流失及时统计企业负担的 补差额以加强对补差的管控。 三消费者补差的性质 供应商承担此笔补差由供应商原因产生，或供应已承诺承担，属应收款项，为企业资产。 公司承担此笔补差由我公司原因产生，或无法向供应商收回的，应冲减收入直接进入当 期损益。 四操作流程 门店 消费者凭或市场同类商品的广告单以及在购买商品的发票到商场要求补差， 填写统印发的销售让利单将顾客带来的补差依据粘贴在后购臵商品发票复印件及 或报纸广告，由该商品所在柜柜长签字确认后门店经理审核，交收银台由收银员开具与 原发票致的红字发票后，根据降价后的金额开立新的发票，在新开发票的客户联后加盖 的消费者补差专用章中录入原发票日期原销售单原发票金额已补差金额等，其中 原发票日期为第张发票日期，差价补贴时限以第张发票日期为准。 消费者补差专用章样式 消费者补差专用章 原发票日期原销售单 原发票金额补差金额 补差日期以第张发票日期为准, 收银员将作废的原发票与新开立的红字发票存根联装订在起，门店财务主管每天根据销 售让利单登记差价补贴明细表，门店经理签字确认，同时将销售让利单附在差价补贴明细 表后按月归档。每月日前将上月日至本月日的差价补贴明细表报财务部返利结 算员。 差价补贴明细表 补差日期品类品牌型号原发票日期原发票金额现发票金额补差金额 合计 财务主管门店经理 二分公司返利部 分公司返利相应人员在每月日跟催各门店上交差价补贴明细表，并汇总成张品类差 价补贴门店汇总表，汇总表中明细项不变只是依品类汇总日前给营销部门确认。 品类差价补贴门店汇总表 可收回金额品类经理确认 收到营销部门确认的品类差价补贴门店汇总表后将各品类可收回金额对应各品牌填入各品 类小组销售毛利完成情况表中的差价补贴栏中。 返利部相应人员在日前将品类差价补贴可收回情况表交分公司总经理和财务管理中心 收入监控专员，收入监控专员将各分公司汇总。 三营销部门 分公司营销部门各品类相关人员在日前将品类差价补贴门店汇总表确认后交分公司返 利部。 分公司营销部各品类负责人应在每月终了前，收回上月确认可收回之差价补贴款。 五考核制度 差价补贴的确认各门店财务人员必须仔细核对保证原始数据的准确性，各分公司返利人员 及时进行数据整理以反馈给营销部门及时收回差价补贴款。 门店差价补贴手续不全或错漏的，每发生笔，对收银人员或财务主管理予以处罚。 品类品牌型号原发票 日期 补差 日期 原发票 金额 现发票 金额 补差 金额 是否可 收回 供应商 名称 财 务 制 度 汇 编 财务管理手册目录 第章基本财务类制度 第节会计基础工作规范 第二节赠送礼金券的要求和账务处理 第三节促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定 第四节消费者补差操作规范 第五节正确填写票据和结算凭证的基本规定 第六节报表统计上报规定 第七节各分公司财务数据上传时间及帐套号编码的规定 第二章资金管理类制度 第节集团总部资金管理规定 第二节分公司资金管理制度 第三节加强资金管理及规范内部结算的规定 第四节加强资金管理的若干规定 第五节调整信用额度使用的通知 第六节银行帐户管理规定 第七节重申规范银行账户管理的通知 第八节规范银票数据录入 第九节现金管理制度 第十节备用金及借款管理规定 第十节加强货款结算付款的控制点 第十二节门店销售款管理规定 第十三节防范银行卡风险的通知 第三章费用管理类制度 第节总论 第二节外出和外派人员报销补贴标准规定 第三节外派人员各项费用补贴标准 第四节自备车管理规定 第五节关于移动通讯费报支的管理规定 第六节业务活动费列支标准 第七节费用支出索取增值税专用发票的规定 第八节关于职务津贴报销流程及相关事项的规定 第九节总部与上海分公司财务部日常费用收支借款等业务的规定 第十节关于各分公司连锁门店营业用电话费报支额度的规定 第四章审批类管理制度 第节总部费用预批内容及报批流程 第二节分公司费用报批制度及流程 第三节出租车费报销的规定 第四节总部费用报销的时间安排及相关规范 第五节家电类采购资金审批流程上海地区 第六节家电类采购资金审批流程非上海地区 第七节大额专项打款申请及跟踪评估规定 第八节安装类采购资金审批流程 第五章存货管理类制度 第节商品监控管理制度财务篇 第二节赠品管理制度 第三节库存商品盘点制度 第四节库存商品盘点差异管理制度 第五节上海分公司退货规范 第六节购货发票遗失的退货操作流程 第七节库存商品成本调价操作规范 第八节商品报废审批流程 第六章财产类制度 第节财产财务管理制度 第二节财产采购管理及财务核算流程 第七章往来管理类制度 第节往来对帐管理制度 第二节往来对帐操作流程的补充规定 第三节各分公司与分公司之间分公司与门店之间往来的操作要求 第四节团购预收款的操作规定 第五节供应商结大帐流程的通知 第六节与供应商核对往来帐项应注意的事项 第七节呆帐坏帐审批流程 第八节规范停止合作或退场供应商质保金收取的通知 第八章返利费用结算类制度