1、督。对实物款项进行监督。严格执行 财产清查制度。对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。 款项进行监督。严格执行 财产清查制度。对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。 第三十五条对违反法律法规会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务管 理中心提出书面意见的，应当承担责任。 第三十六条本规范从二三年十月日起实施。 第三十七条具体核算规定详见会计核算细则 第二节赠送礼金券的要求和账务处理 税法要求 以赠送元礼金券为例 开高发票价，交纳增值税及附加税元 代顾客缴纳偶然所得个人所得税元 赠送礼金券和缴纳个人所得税列入营业外支出科目，不得税后列支，计缴所得税 元 合计赠送元礼金券后，公司还需缴纳税金元 二公司利润要求 按每元赠送元礼金券计。
2、另外，在策划促销活动时，对赠品价格定位要适当，如果价格定得偏高，是增加 增值税金额，提高了促销活动的成本，缩小了所销商品的利润空间二是加大了个人所 得税的计税基数。 财务部门在促销活动通知书财务流程栏中应注明该次促销活动中应由消费者承 担的个人所得税金额，并由门店财务向消费者开具代扣个人所得税收据。 门店在举行促销活动时，应按赠品金额或礼金券金额的代扣个人所得税，并开具 专用收据。收据联交给消费者，记账联交财务部。 本规定从下文之日起执行。 第四节消费者补差操作规范 第项江浙沪地区消费者补差操作规范 摘自永财规字第号 定义及产生原因 定义 根据公司管理需要和厂方通知对库存商品的售价进行调整，从而发生售价的降低或市 场上同类商品的售价低于我公司的售价。我公。
3、将品类差价补贴门店汇总表确认后交分公司返 利部。 分公司营销部各品类负责人应在每月终了前，收回上月确认可收回之差价补贴款。 五考核制度 差价补贴的确认各门店财务人员必须仔细核对保证原始数据的准确性，各分公司返利人 员及时进行数据整理以反馈给营销部门及时收回差价补贴款。 门店差价补贴手续不全或错漏的，每发生笔，对收银人员或财务主管理予以处罚。 返利部门未按时催收差价补贴明细表的予以处罚。 品类品牌型号原发票 日期 补差 日期 原发票 金额 现发票 金额 补差 金额 是否可 收回 供应商 名称 财 务 制 度 汇 编 二零零四年五月 收纳的制度截止年月日 财务管理手册目录 第章基本财务类制度 。
4、补差， 填写统印发的销售让利单将顾客带来的补差依据粘贴在后购置商品发票复印件 及或报纸广告，由该商品所在柜柜长签字确认后门店经理审核，交收银台由收银员 开具与原发票致的红字发票后，根据降价后的金额开立新的发票，在新开发票的客户联 后加盖的消费者补差专用章中录入原发票日期原销售单原发票金额已补差金额 等，其中原发票日期为第张发票日期，差价补贴时限以第张发票日期为准。 消费者补差专用章样式 消费者补差专用章 原发票日期原销售单 原发票金额补差金额 补差日期以第张发票日期为准, 收银员将作废的原发票与新开立的红字发票存根联装订在起，门店财务主管每天根据 销售让利单登记差价补贴明细表，门店经理签字确认，同时将销售让利单附在差价补贴 明细表后按月归档。每月日前将上月。
5、扼要，正确运用会计科目，记帐凭证同所附原始凭证 的内容相符金额致。并注明附件张数。 第二十五条各分公司应设专人加强对记帐凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实 可靠内容完整。记帐凭证当月发生应当重新填制。 第二十六条已结帐如发现记帐凭证，应先用负数填写张与原内容相同的记帐凭证， 在摘要栏内注明注销月日号凭证。同时再重新填制张正确的记帐 凭证，注明订正月日号凭证。如果科目没有，只是金额，可 以将正确的金额与数字之间的差额，另编张调整的记帐凭证。调增用正 数，调减用负数。 第二十七条记帐凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册， 并加具封面，注明单位名称年度月份和起讫日期凭证种类起讫号码， 由装订人在装订线封签处盖章。 第二十八条次年月底。
6、承诺自消费者购买我公司商品日内， 如有上述情况将凭广告单和在购买商品的发票将此笔差额补给消费者。 产生原因 产生这种价格差异的原因主要是厂方价格调整引起的售价变动公司内部清理滞销商品 等原因而引起的价格变动竞争对手由于种原因而降低售价而引起的价格差异。 二规范消费者操作流程的目的 目的 正确确认企业的应收款项及时向供应商收回，避免企业资产的流失及时统计企业负担 的补差额以加强对补差的管控。 三消费者补差的性质 供应商承担此笔补差由供应商原因产生，或供应已承诺承担，属应收款项，为企业资 产。 公司承担此笔补差由我公司原因产生，或无法向供应商收回的，应冲减收入直接进入 当期损益。 四操作流程 门店 消费者凭或市场同类商品的广告单以及在购买商品的发票到商场要求。
7、，所列支成本为 按公司目前平均费用率计算，商品保本毛利率必须达到以上方可赠送。 三操作规定 代厂方赠送的礼金券，而且礼金券为厂方提供和相关费用由厂方承担，不属此要求范 围内。 凡需赠送礼金券的商品毛利率必须达到以上，否则不得赠送。 赠送礼金券活动必须经相关部门领导及财务部审核通过后方可举行，未经审核通过不 得发布广告张贴宣传。 财务部对赠送的礼金券必须提取相应的个人所得税，并将礼金券额和个人所得税计入 营业外支出科目。 凡营销部需赠送礼金券的，必须列出赠送计划，注明商品毛利率。 财务部返利结算员审核毛利率填写的真实性，财务部副经理核算提出操作要求和 账务处理规定，通知门店按规定执行。 四赠送礼金券活动审批流程 业务员填写礼金券赠送计划审批表 营销部经理签字。
8、确认 返利结算员审核 财务部副经理核算签字，并拟定赠送礼金券操作通知书 分公司经理审批 业务员通知市场部门进行广告策划 低于规定毛利率的，般不允许赠送，经总裁特批的除外。 五考核制度 各分公司所有财务人员必须按此要求进行操作和帐务处理，违规操作者律除名。 未经审核赠送礼金券的，所赠礼金券和相关税费由责任人全额赔偿，罚款元。 因虚报毛利率，使赠送礼金券的商品毛利率低于的经特批的除外，差额部分 由业务员全额赔偿，罚款元。财务部返利结算员负审核责任罚款元。 第三节促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定 摘自永财通字第号 为了保证公司的利益，按税法要求规范促销活动中的涉税行为，现对促销活动中赠 送商品或礼金券代扣个人所得税作如下规定。 税法要求 中华。
9、十八条各分公司的会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料应当建立档案，设 专人妥善保管。 第十九条各分公司在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核， 确保原始凭证的真实正确，要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 第二十条记帐凭证可以分为收款凭证付款凭证转帐凭证。对于每月不超过张凭 证的法人单位可以使用通用记帐凭证。 第二十条结帐和更正的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始 凭证。 第二十二条记帐凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不 同内容和类别的原始凭证汇总填制在张凭证上。 第二十三条现金银行存款科目在填制记帐凭证时必须根据每张现金银行存款原始单 据填制收款付款凭证。 第二十四条记帐凭证的摘要应用简明。
10、前必须将前年的会计帐薄打印，帐薄包括总帐明细帐现金银 行日记帐。打印的帐薄必须连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务经理 签字或盖章。 第二十九条打印的记帐凭证的内容金额应同明细帐的记录致。 第三十条各分公司应当按照规定每月定期结帐，结帐前必须将本月发生的各项经济业务 全部填制好记帐凭证，审核记帐。 第三十条各分公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务 报表按财务管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。 第三十二条各分公司上报的各类报表必须做到数字真实计算准确内容完整说明清楚。 财务经理对上报的各类报表负责。 第三十三条各分公司财务应依据法律法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监 督。 第三十四条各分公司应当对会计凭证进行审核监。
11、日至本月日的差价补贴明细表报财务部 返利结算员。 差价补贴明细表 补差日期品类品牌型号原发票日期原发票金额现发票金额补差金额 合计 财务主管门店经理 二分公司返利部 分公司返利相应人员在每月日跟催各门店上交差价补贴明细表，并汇总成张品类差 价补贴门店汇总表，汇总表中明细项不变只是依品类汇总日前给营销部门确认。 品类差价补贴门店汇总表 可收回金额品类经理确认 收到营销部门确认的品类差价补贴门店汇总表后将各品类可收回金额对应各品牌填入各 品类小组销售毛利完成情况表中的差价补贴栏中。 返利部相应人员在日前将品类差价补贴可收回情况表交分公司总经理和财务管理中心 收入监控专员，收入监控专员将各分公司汇总。 三营销部门 分公司营销部门各品类相关人员在日前。
12、人民共和国个人所得税法规定，有奖销售活动中取得的奖金或赠品应按偶然所得， 交纳个人所得税，税率为。 二操作规定 在促销活动中，无论赠送商品包括供应商提供的赠品，如系统中不反映的赠品 还是赠送礼金券或是送现金都必须代扣个人所得税注若用礼金券抵减货款后，发票 低开低收的，则无需代扣个人所得税，按所赠商品价格或所送金额的计算代扣个 人所得税额。所赠金额在元以下的，个人所得税由公司承担所赠金额在元以 上的，个人所得税由消费者承担。 市场管理部门在制作促销活动的广告宣传资料和制定促销活动细则时，应将所送金额和 代扣个人所得税金额说明清楚，让消费者明白所获赠品或奖金须交纳个人所得税的具体 金额。 业务部门在促销活动通知书中写明所送金额，以便门店在进行促销活动时按规范操 作。。
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