„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 有规定外，须 以本办法规定办理。
稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时应在有关账册簿据上签章。
稽核人员，除依照规定审核各财务部门所送凭证账表外，并应分赴各部门实地稽查，每年 稽核次数视实际需要而定。
稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各财 现金的控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十五会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十六商场超市账款管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十七商场超市收银作业管理规程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十八收取票据须知„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十九退票的处理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 三十问题客户的处理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二资产控制制度原则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 三零用金管理细则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 四费用开支标准„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 五借款和各项费用开支标准及审批程序„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 六内部稽核制度范例„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 七财务分析撰写规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 八资金管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 九资金预算制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十现金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十投资项目档案管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十二经济合同管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十三固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十四市场财物盘点制度范例„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十五不动产管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十六财产溢余损失的管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十七支票管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十八发票管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十九现金收支管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十会计核算基础工作规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十管理部与关联部门明细账分记细则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十二各部门月绩分析细则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十三报表管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十四呆账管理办法„„„„„„„„„„„„„„ 经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回 时间超过天无故未报销者，不得再借款。
外单位个人因私借款，填写借款凭证后，律报财务总监审批，经财务经理审核后方 予借支。
凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
其他临时借款，如业务费周转金等，审批程序同第条第款。
试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借 款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
各项借款金额元以内按上述程序办理，超过元以上的需报请财务总监审批。
借款出差人员回公司后，天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额，或天内 不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
第三条出差开支标准及报 经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批， 方能付款报销。
超指标外的业务招待费，般不予开支，如有特殊情况，须经商场超市总经理审核加签， 方能报销。
第五条福利费医药费开支标准及审批 在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实 报实销临时工凭区级以上医院发票报销。
其他福利及医药费开支，元以下由财务部经理批准，元由总会计师批准，超过 元的开支律报财务部总监批准。
第六条其他费用开支标准及审批 属生产经营性的各项费用，元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理 签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。
超过元以上的须报财务总监批准。
属非生产经营性的各项费用，元以内的，凭税务部门的正式发票，先经办人和部门经 理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销元的，报财务总监批准， 超过元的报董事长批准。
第七条补充说明 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可 在期间行使相应的审批权力。
六内部稽核制度范例 总则 本商场超市各部门及各下属营业单位的稽核工作，由商场超市管理部随时指定适当人员执 行。
本商场超市稽核业务范围，定为账务业务财务总务监验五项，除另审批 住宿。
公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过元，主办业务不能超过元，业务员不能 超过元。
高层领导因工作需要住宿费超过元标准，经财务部总监批准后可予报销。
出差补助。
按出差起止时间每天补助元。
市内短途交通费。
控制在人均每天元以内，凭票据报销。
其他杂费。
如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天元内，凭单据报销。
车船票。
按出差规定的往返
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（终稿）零售业财务精细化管理管理手册.doc（最终版）
