1、款年初欠流动资金借长期借款借流动资金借款建设期利息长期借款付息流动资金借款付息付息合计长期借款还本流动资金借款还本还本资金来源税后利润折旧费与摊销费流动资金回收说明长期借款利率，借款当年计半年利息流动资金借款利率，借款当年计全年利息。主要的债务偿还方式•次还本借款期间每期仅支付当期利息而不还本金，最后期归还全部本金并支付当期利息•等额还本规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息•等额摊还规定期限内分期等额摊还本金和利息•次性偿付借款期末次偿付全部本金和利息•“气球法”期中任意偿还本利，到期末全部还清附表固定资产折旧费估算表单位万元年份类别项目合计原值折旧费房屋及建筑物净值原值折旧费.机器设备净值原值折旧。

2、技术改造未分配利润销售收入销售税金及附加销售利润所得税股利分配差额未分配利润用增量法评价技术改造项目示例表不改造方案单位万元年份销售收入经营成本净收益表改造方案单位万元年份销售收入经营成本净收益用增量法评价技术改造项目示例•计算结果.万元.表增量现金流表单位万元年份投资差额销售收入差额经营成本差额增量净现金流应收账款存货.原辅材料.备品备件.在产品.产成品周转现金.流动负债应付账款.流动资金.流动资金增加额工业项目流动资金估算•扩大指标估算法参照同类项目流动资金与销售收入经营成本固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金占用额进行粗略估算。•分项详细估算法流动资金流动资产流动负债流动资产存货应收帐款周转现。

3、金流动负债应付帐款工业项目流动资金估算•存货包括外购材料燃料在产品产成品备品备件•应收帐款•周转现金•应付帐款年周转次数年外购材料燃料费用金外购材料燃料占用资年周转次数年生产成本折旧费在产品占用资金年周转次数折旧摊销费年生产成本管理费用产成品占用资金年周转次数年经营成本应收帐款占用资金.年周转次数费燃料及动力费修理年经营成本外购材料周转现金年周转次数费用年外购材料燃料及动力应付帐款附表投资计划与资金筹措表单位万元年份序号项目合计投资总额.建设投资.流动资金资金筹措.自有资金甲方投资乙方投资丙方投资.长期借款.流动资金借款.项目盈余资金附表借款还本付息表单位万元年份借款与还本付息年初欠长期借。

4、平高中低发生概率.概率树两种不确定因素影响项目现金流的概率树∩∩∩∩∩∩∩∩∩各种状态组合的净现金流量及发生概率现金流量万元序号状态组合发生概率年年∩∩∩∩∩∩∩∩∩投资项目风险估计上例中项目净现值的期望值及标准差假定项目净现值服从正态分布，可求出该项目净现值大于或等于的概率为..各种状态组合的净现值及累计概率序号状态组合发生概率累计概率.∩∩∩∩∩∩∩∩∩项目风险估计的图示法.第七章。

5、值计算结果年.年附表财务现金流量表甲方投资单位万元年份现金流入.股利.资产清理分配.固定资产余值.无形资产余值.自有流动资金盈余公积金.折旧和摊销.现金流出.甲方投资.净现金流量.累计净现金流量.折现系数净现金流量现值修理费广告费修理费物料消耗其他办公费劳动保护费合计差旅费水电费保险费运输费公司经费环境保护费工会经费其他董事会费合计顾问费交际应酬费房产车船税无形资产摊销递延资产摊销其他合计附表总成本费用估算表单位万元年份生产成本原辅材料动力工资制造费用其中物料消耗销售费用管理费用利息支出总成本费用其中折旧费摊销费利息支出经营成本固定成本可变成本附表损益表单位万元年份销售收入销售税金及附加总成本费用销售利。

6、.累计净现金流现值计算结果年.年各财务报表之间的关系投资计划与资金筹措表投资估算表资金负债表损益表借款及还本付息表折旧与摊销估算表成本费用估算表资金来源与运用表销售收入及税金估算表现金流量表第六章不确定性分析•项目投资决策中收益与风险的权衡•主要的不确定性分析方法盈亏平衡分析确定盈利与亏损的临界点敏感性分析分析不确定因素可能导致的后果概率分析对项目风险作直观的定量判投资目标收益风险项目投资风险类别•非系统风险指随机发生的意外事件有关的风险•系统风险指与般经营条件和管理状况有关的风险•内部风险指与项目清偿能力有关的风险•外部风险指与获取外部资金的能力有关的风险。风险资产权益债务财务风险经营风险内部风险系统。

7、的时间•资产负债率负债总额资产总额•流动比率流动资产总额流动负债总额•速动比率速动资产总额流动负债总额附表财务现金流量表全部投资单位万元年份现金流入.产品销售收入固定资产余值回收.流动资金回收.现金流出.建设投资流动资金经营成本销售税金所得税职工福利费支出净现金流量.累计净现金流量.折现系数净现金流量现值累计净现金流现值.计算结果.年.年附表财务现金流量表自有资金单位万元年份现金流入.产品销售收入固定资产余值回收.流动资金回收.现金流出建设投资自有资金流动资金自有资金流动资金盈余资金经营成本销售税金所得税职工福利费支出借款本金偿还借款利息支出净现金流量.累计净现金流量折现系数净现金流量现值累计净现金流现。

8、分析由即可导出盈亏平衡产量盈亏平衡价格盈亏平衡单位产品变动成本盈亏平衡分析示例项目生产能力万件年，产品售价元件，总成本费用万元，其中固定成本万元，成本与产量呈线性关系。单位产品变动成本盈亏平衡产量盈亏平衡价格盈亏平衡单位产品变动成本件元件件元件元经营杠杆设项目固定成本占总成本的比例为，则固定成本销售利润当销售量变化时，越大，利润变化率越大。盈亏平衡分析的扩展项目的可由下式计算，项目寿命期为不确定因素当时，有可解得，能使的项目寿命期的临界值约为年.敏感性分析•例不确定因素变动对项目的影响变动率投资额经营成本产。

9、技术改造项目财务评价•技术改造项目费用与效益的识别“有无法”与“前后法”沉没成本•技术改造项目费用与效益的计量边际分析原理增量分析法机会成本追赶成本技改项目的总成本费用估算表单位万元年份生产成本销售费用管理费用利息支出总成本费用其中折旧费与摊销费进行技术改造经营成本生产成本销售费用管理费用利息支出总成本费用其中折旧费与摊销费不进行技术改造经营成本总成本费用差额经营成本技术改造项目损益表单位万元年份销售收入销售税金及附加总成本费用销售利润所得税税后利润盈余公积金与公益金可供分配利润股利分配进行技术改造未分配利润销售收入销售税金及附加总成本费用销售利润所得税税后利润盈余公积金与公益金可供分配利润股利分配不进。

10、风险非系统风险外部风险常见的项目风险因素•信用风险项目参与方的信用及能力•建设和开发风险自然资源和人力资源项目生产能力和效率投资成本竣工延期不可抗力•市场和运营风险市场竞争市场准入市场变化技术变化•金融风险汇率利率变动通货膨胀贸易保护•政治风险体制变化政策变化法律法规变化•法律风险有关法律法规不完善对有关法律法规不熟悉法律纠纷及争议难以解决项目投资决策中收益与风险的权衡风险水平达到希望收益率的概率收益水平投资者的无差异曲线销售收入及成本与产量之间的关系销售收入产品价格与产品产量之间的关系总成本固定成本单位产品变动成本和产品产量之间的关系盈亏平衡分析图•销售收入总成本和产品产量之间的关系,亏损盈利盈亏平衡。

11、费运输工具净值原值折旧费.固定资产合计净值说明房屋及建筑物折旧年限年，残值率机器设备折旧年限年，残值率，运输工具折旧年限年，残值率为。附表无形资产与递延资产摊销估算表单位万元年份项目合计原值摊销.土地使用权净值原值摊销.专有技术净值原值摊销递延资产净值原值摊销.无形递延资产合计净值摊销年限土地使用权年专有技术年递延资产年。附表制造费用销售费用管理费用估算表单位万元制造费用销售费用管理费用年份年份年份项目项目项目工资工资工资折旧费差旅费折旧费.流动负债总额.应付账款.流动资金借款余额投资人权益.资本金累计盈余公积金.累计未分配利润.清偿能力分析指标•借款偿还期按尽早归还的原则计算出的还清项目长期借款所需要。

12、品价格变动率变动率投资额产品价格经营成本敏感性系数•计算公式敏感性系数•例种生产要素的价格由元上升到元时，内部收益率由下降到，内部收益率对该生产要素价格的敏感性系数为.项目净现值的概率描述假定是影响项目现金流的不确定因素，它们分别有种可能出现的状态，且相互独立，则项目现金流有种可能的状态。根据各种状态所对应的现金流，可计算出相应的净现值。设在第种状态下项目的净现值为,第种状态发生的概率为,则项目净现值的期望值与方差分别为概率分析示例不确定因素状态及其发生概率产品市场状态畅销般滞销发生概率.原料价格水。

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