1、盖面越大的税种其税负差异越大。个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。个体工商户不适用增值税营业税起征点的税收优惠。稿酬所得的实际适用税率是。个人独资企业不适用增值税营业税起征点的税收优惠。工资薪金所得适用的级超额累进税率。合伙制企业不适用企业所得税。混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对项销售行为而言的。金银首饰的消费的社会形象，决定通过当地民政部门向贫困地区捐赠万元，年和年预计企业会计利润分别为万元和万元，企业所得税率为。该企业制定了两个方案方案，年底将万全部捐赠方案二，年底捐赠万元，年再捐赠万元。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对更有利。参考答案方案该企业年底捐赠万元，只能在税前扣除万元超过万元的部分不得。
2、何支付对李先生最有利呢参考答案方案次性支付元。劳务报酬收人按次征税，应纳税所得额超过元的部分，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。那么，李先生应缴个人所得税计算如下应纳税所得额元应纳个人所得税税额元或者应纳个人所得税税额元方案二分月支付。每月应纳个人所得税税额元个月共负担个人所得税税款元按照分月支付报酬方式，李先生的节税额为节税额元在上述案例中，分次纳税可以降低税负，其原因在于分次纳税把纳税人的次收入分为多次支付，既多扣费用，又免除次收人畸高的加成征收，从而减轻了税收负担。◎◎大型商场为增值税般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率为。现销售单价元的商品，其平均进货成本为元。年末，为促销拟采用两种不同方式是直接进行八折销售，即原销售价元的商品按元。
3、包承租所得下列个人所得适用比例税率的有劳务报酬所得偶然所得特许权使用费所得下列各项中应计入营业额计征营业税的有歌舞厅取得的销售酒水收入装修公司装修工程使用的材料金融机构当期收到的罚息收入。下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有动力设备的安装邮局出售集邮商品。下列物品中属于消费税征收范围的有汽油和柴油烟酒小汽车鞭炮焰火。下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有企业的财产保险费向金融机构的借款利息支出转让固定资产的费用。下列中不能以月为次确定个人所得税应纳税所得额的有对企事业单位的承包经营所得特许权使费所得劳务收入。下列属于个人所得税纳税人的有在中国境内有住所在中国境内无住所但居住满年在中国境内有住所但未居住。下列属于土地增值税征税范围的行为有单位。
4、。因此，该商场应选择方案进行商品销售。◎◎建设单位拟建设座办公大楼，需要找家施工单位承建。在工程承包公司的组织安排下，施工企业最后中标。于是建设单位与施工企业签订承包合同，合同金额为万元。另外，建设单位还支付给工程承包公司万元的中介服务费。按税法规定，工程承包公司收取的万元中介服务费须按服务业税目缴纳的营业税。如果工程承包公司承包建筑工程业务，与直接签订建筑工程承包合同万元，然后再以万元标准将承包的建筑工程业务转包给，则公司的收入应按建筑业税目缴纳的营业税。比较分析两个方案哪个节水效果最好参考答案方案公司收取万元中介费，缴纳服务业营业税应纳营业税税额万元方案二公司进行建筑工程转包，按照承包工程款和转包工程款的差额计算缴纳建筑业营业税应纳营业税税额万元方案。
5、应税销售额未超过标准的从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全能准确核算并提供销项税额进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为般纳税人。般纳税人实行进项税额抵扣制，而小规模纳税人必须按照适用的简易税率计算缴纳增值税，不实行进项税额抵扣制。般纳税人与小规模纳税人比较，税负轻重不是绝对的。由于般纳税人应纳税款实际上是以其增值额乘以适用税率确定的，而小规模纳税人应缴税款则是以全部销售额乘以征收率确定的，因此，比较两种纳税人税负轻重需要根据应税销售额的增值率来确定。当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，般纳税人税负轻于小规模纳税人当纳税人应税销售的增值率高于税负平衡点的增值率时，般纳税人税负重于小规模。
6、比方案二实现节税额万元显然，公司经过纳税筹划，由服务业税目纳税人转变为建筑业税目纳税人，使原适用税率收人项目转化为适用税率收入项目，税率的降低使纳税人实现了依法节约税金的目的。◎◎房地产公司从事普通标准住宅开发，年月日，该公司出售栋普通住宅楼，总面积平方米，单位平均售价元平方米，销售收入总额万元，该楼支付土地出让金万元，房屋开发成本万元，利息支出万元，但不能提供金融机构借款费用证明。城市维护建设税税，教育费附加征收率，当地政府规定的房地产开发费用允许扣除比例为。假设其他资料不变，该房地产公司把每平方米售价调低到元，总售价为万元。计算两种方案下该公司应缴土地增值税税额和获利金额并对其进行分析。参考答案第种方案转让房地产收入总额万元扣除项目金额取得土地使用权。
7、筑物均应缴纳房产税。包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。车辆购臵税的税率为。城市维护建设税的税率分别为和。从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在万元含万元以下的,为小规模纳税人对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，般纳税人的税负较小规模纳税人轻。分公司具有的法人资格，承担全面纳税义务。符合规定的业务招待费可以按照发生额的在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的。房产税有从价计征和从租计征两种方式。。
8、售出二是满送，即每销售元商品另送价值元的商品。对两种不同销售方式下企业的税后收益进行比较分析。参考答案方案，直接进行八折销售。这方案企业销售元的商品收取元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按折扣后的金额计算，假设该商品增值税税率为，企业所得税税率为，则应纳增值税税额元销售毛利元应纳企业所得税税额元税后净收益元方案二，顾客购物满元，商场另行赠送价值元礼品。此方案下，企业赠送礼品的行为应视同销售行为，计算销项税额同时由于企业赠送礼品的行为属非公益性捐赠，赠送的礼品成本不允许税前列支假设礼品的进销差价率同商场其他商品。相关计算如下应纳增值税税额元销售毛利元应纳企业所得税税额元税后净收益元按上面的计算方法，方案最终可获税后净利为元而方案二却只获得元税后收益。
9、在税前扣除。方案二该企业分两年进行捐赠，由于年和年的会计利润分别为万元和万元，因此两年分别捐赠的万元万元均没有超过扣除限额，均可在税前扣除。通过比较，该企业采用方案二与采用方案对外捐赠金额相同，但方案二可以节税万元。◎◎假设商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为万元不含税销售额，其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。参考答案根据税法规定，增值税的纳税人分为般纳税人和小规模纳税人。在对这两类纳税人征收增值税时，其计税方法和征管要求不同。般将年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年。
10、于商品供给弹性商品需求弹性的大小税率的基本形式有比例税率定额税率复合税率。我国现行资源税征税范围只限于矿产盐资源。下列不能以月为次确定个人所得税应纳税所得额的有对企事业单位的承包经营所得特许权使用费所得劳务收入。下列符合城市建设维护税政策的有进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税。下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用元的项目有工资薪金所得企事业单位承包经营承租经营所得个体工商户生产经营所得。下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有劳务报酬所得个体工商户的生产经营所得工资薪金所得个人承包承租所得。下列个人所得采取超额累进税率形式的有利息所得个体工商户的生产经营所得工资薪金所得个人承。
11、有偿转让国有土地使用权单位有偿转让栋办公楼企业建造公寓并出售。消费税的税率分为比例税率定额税率复合税率。项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为缴纳增值税的混合销售行为缴纳营业税的混合销售行为。以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是。以下可以免征个人所得税的有领取住房公积金省级见义勇为奖金教育储蓄利息以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有固定资产租赁收入企业收到的财政性补贴出口退回的消费税。营业税的起征点分别为销售额。在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有企业的职工福利费用企业的业务招待费企业的广告费在计算企业所得税时准予扣除的税费有消费税营业税城建税资源税。增值税的起征点分别为销售额的元。判断题玻璃暖棚菜窖酒窖等建。
12、纳税人。根据这种平衡关系，经营者可以合理合法选择税负较轻的纳税人身份。按照般纳税人认定标准，该企业年销售额超过万元，应被认定为般纳税人，并缴纳万元的增值税。但如果该企业被认定为小规模纳税人，只需要缴纳万元的增值税。因此，该企业可以将原企业分设为两个批发企业，年销售额均控制在万元以下，这样当税务机关进行年检时，两个企业将分别被重新认定为小规模纳税人，并按照的征收率计算缴纳增值税。通过企业分立实现增值税般纳税人转变为小规模纳税人，节约税款万元。◎◎李先生是位建筑设计工程师，年，他利用业余时间为项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间个月。获取报酬元。那么，对这元报酬，李先生应该要求建筑单位次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分个月支付，每月支付元呢。
参考资料：
1、该文档不包含其他附件(如表格、图纸)，本站只保证下载后内容跟在线阅读一样，不确保内容完整性，请务必认真阅读。
2、有的文档阅读时显示本站（www.woc88.com）水印的，下载后是没有本站水印的（仅在线阅读显示），请放心下载。
3、除PDF格式下载后需转换成word才能编辑，其他下载后均可以随意编辑、修改、打印。
4、有的标题标有”最新”、多篇，实质内容并不相符，下载内容以在线阅读为准，请认真阅读全文再下载。
5、该文档为会员上传，下载所得收益全部归上传者所有，若您对文档版权有异议，可联系客服认领，既往收入全部归您。
电大《纳税筹划》期末复习题必备小抄拼音排序
