1、的依按规定收取的赎回费，其中基本手续费部分归办理赎回业务的机构所有，尚未支付之前作为应付赎回费入账赎回费在扣除基本手续费后的余额归基金所有，作为其他收入入账。第百五十二条基金收入包括股票差价收入债券差价收入债券利息收入存款利息收入股利收入卖出回购证券收入和其他收入，应按下列规定进行确认和计量股票差价收入应于卖出股票成交日确认，并按卖出股票成交总额与其成本和相关费用的差额入账。二债券差价收入应分别以下情况进行处理卖出上市债券，应于成交日确认债券差价收入，并按应收取的全部价款与其成本应收利息和相关费用的差额入账。卖出非上市债券，应于实际收到价款时确认债券差价收入，并按应收取的全部价款与其成本应收利息的差额入账。三债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。四存款利息收入应逐日计提，并按本金与适用的利率计提的金额入账。五股利收入应于除息日确认，并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额入账。
2、资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入费用。第百五十四条基金财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。对外提供的会计报表包括资产负债表经营业绩表基金净值变动表及其附表。会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。关联方关系及其交易应披露基金与基金管理人基金托管人基金发起人基金管理公司的股东等关联方在报告期内存在的关系与交易等。资产负债表应分别资产负债持有人权益披露其年初数和期末数。二经营业绩表应分别收入费用基金净收益基金经营业绩披露其本月数和本年累计数。三基金净值变动表应披露下列项目产生的基金净值变动经营活动产生的基金净值变动基金单位交易产生的基金净值变动向基金持有人分配收益产生的基金净值变动。第十四章信托业务第百五十五条信托资产不属于信托投资公司的自有资产，也不属于信托投资公司对受益人的负债。信托投资公司终止时，信托资产不属于其清算资产。第百五十六。
3、的依按规定收取的赎回费，其中基本手续费部分归办理赎回业务的机构所有，尚未支付之前作为应付赎回费入账赎回费在扣除基本手续费后的余额归基金所有，作为其他收入入账。第百五十二条基金收入包括股票差价收入债券差价收入债券利息收入存款利息收入股利收入卖出回购证券收入和其他收入，应按下列规定进行确认和计量股票差价收入应于卖出股票成交日确认，并按卖出股票成交总额与其成本和相关费用的差额入账。二债券差价收入应分别以下情况进行处理卖出上市债券，应于成交日确认债券差价收入，并按应收取的全部价款与其成本应收利息和相关费用的差额入账。卖出非上市债券，应于实际收到价款时确认债券差价收入，并按应收取的全部价款与其成本应收利息的差额入账。三债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。四存款利息收入应逐日计提，并按本金与适用的利率计提的金额入账。五股利收入应于除息日确认，并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额入账。
4、的费用，可直接归属于该项信托资产的，由该项信托资产承担不能直接归属于该项信托资产的，由信托投资公司承担。第百六十条信托业务产生的收益，在未给受益人和受托人分配之前，应在待分配信托收益中核算。第百六十二条信托资产管理会计报告由信托管理会计报表和会计报表附注组成。对外提供的信托资产管理会计报表包括信托资产来源运用表，信托业务利润表及其附表等。信托投资公司应按季或按信托计划约定，定期向委托人或受益人报送其信托资产运用及收益情况表。第百六十三条从事信托业务时，有下列情况使受益人或公司受到损失的，按以下方式处理属于信托公司违反信托目的违背管理职责管理信托事务不当造成信托资产损失的，以信托赔偿准备金赔偿。二属于委托人自身原因导致对其信托资产司法查封冻结，且须以其信托资产对第三人进行补偿的，其补偿额仅以其信托资产扣除原约定费用和对未到期信托资产进行处置的违约金及相关费用后的资产为限。第十五章附则第百六十四条本制度自年月日起施行。信托投。
5、。六买入返售证券收入应在证券持有期内采用直线法逐日计提，并按计提的金额入账。第百五十三条基金费用应按下列规定进行确认和计量费用包括管理人报酬基金托管费卖出回购证券支出利息支出和其他费用。二管理人报酬和基金托管费应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提，并按计提的金额入账。三卖出回购证券支出应在该证券持有期内采用直线法逐日计提，并按计提的金额入账。四利息支出应在借款期内逐日计提，并按借款本金与适用的利率计提的金额入账。五其他费用是指除上述费用以外的其他各项费用，包括注册登记费上市年费信息披露费审计费用律师费用等。发生的其他费用如果影响基金单位净值小数点后第五位的，即发生的其他费用大于基金净值十万分之，应采用待摊或预提的方法，待摊或预提计入基金损益。发生的其他费用如果不影响基金单位净值小数点后第五位的，即发生的其他费用小于基金净值十万分之，应于发生时直接计入基金损益。六基金管理人和基金托管人因未履行义务导致的费用支出或。
6、资公司期货公司基金管理公司租赁公司财务公司等。第三条金融企业的会计核算应当以持续正常的经营活动为前提。第四条金融企业的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度半年度季度和月度。年度半年度季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末，是指月末季末半年末和年末。第五条金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的金融企业，可以选定其中种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。第六条金融企业的会计记账采用借贷记账法。第七条金融企业的会计核算，应当遵循以下基本原则金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况经营成果和现金流量。二金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算。
7、条信托投资公司的自有资产与信托资产应分开管理，分别核算。信托投资公司管理不同类别的信托业务，应分别按项目设置信托业务明细账进行核算管理。第百五十七条信托投资公司对不同信托资产来源和运用，应设置相应会计科目进行核算反映，来源类科目应按其类别委托人等设置明细账。运用类科目应按其类别使用人和委托人等设置明细账。信托投资公司对信托货币资金应设置专用银行账户予以反映。第百五十八条信托资产来源分为短期信托资产来源长期信托资产来源。短期信托资产来源包括应付信托账款代扣代缴税金待分配信托收益应付受托人收益及应付其他受益人款项等。长期信托资产来源包括资金信托财产信托财产权信托公益信托投资基金信托有价证券信托等。第百五十九条信托资产运用分为短期信托资产运用长期信托资产运用。短期信托资产运用包括信托货币资金拆出信托资金短期信托贷款短期信托投资信托财产等。长期信托资产运用包括长期信托贷款长期信托投资信托租赁财产等。第百六十条因办理项信托业务而发。
8、的费用，可直接归属于该项信托资产的，由该项信托资产承担不能直接归属于该项信托资产的，由信托投资公司承担。第百六十条信托业务产生的收益，在未给受益人和受托人分配之前，应在待分配信托收益中核算。第百六十二条信托资产管理会计报告由信托管理会计报表和会计报表附注组成。对外提供的信托资产管理会计报表包括信托资产来源运用表，信托业务利润表及其附表等。信托投资公司应按季或按信托计划约定，定期向委托人或受益人报送其信托资产运用及收益情况表。第百六十三条从事信托业务时，有下列情况使受益人或公司受到损失的，按以下方式处理属于信托公司违反信托目的违背管理职责管理信托事务不当造成信托资产损失的，以信托赔偿准备金赔偿。二属于委托人自身原因导致对其信托资产司法查封冻结，且须以其信托资产对第三人进行补偿的，其补偿额仅以其信托资产扣除原约定费用和对未到期信托资产进行处置的违约金及相关费用后的资产为限。第十五章附则第百六十四条本制度自年月日起施行。信托投。
9、。六买入返售证券收入应在证券持有期内采用直线法逐日计提，并按计提的金额入账。第百五十三条基金费用应按下列规定进行确认和计量费用包括管理人报酬基金托管费卖出回购证券支出利息支出和其他费用。二管理人报酬和基金托管费应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提，并按计提的金额入账。三卖出回购证券支出应在该证券持有期内采用直线法逐日计提，并按计提的金额入账。四利息支出应在借款期内逐日计提，并按借款本金与适用的利率计提的金额入账。五其他费用是指除上述费用以外的其他各项费用，包括注册登记费上市年费信息披露费审计费用律师费用等。发生的其他费用如果影响基金单位净值小数点后第五位的，即发生的其他费用大于基金净值十万分之，应采用待摊或预提的方法，待摊或预提计入基金损益。发生的其他费用如果不影响基金单位净值小数点后第五位的，即发生的其他费用小于基金净值十万分之，应于发生时直接计入基金损益。六基金管理人和基金托管人因未履行义务导致的费用支出或。
10、资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入费用。第百五十四条基金财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。对外提供的会计报表包括资产负债表经营业绩表基金净值变动表及其附表。会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。关联方关系及其交易应披露基金与基金管理人基金托管人基金发起人基金管理公司的股东等关联方在报告期内存在的关系与交易等。资产负债表应分别资产负债持有人权益披露其年初数和期末数。二经营业绩表应分别收入费用基金净收益基金经营业绩披露其本月数和本年累计数。三基金净值变动表应披露下列项目产生的基金净值变动经营活动产生的基金净值变动基金单位交易产生的基金净值变动向基金持有人分配收益产生的基金净值变动。第十四章信托业务第百五十五条信托资产不属于信托投资公司的自有资产，也不属于信托投资公司对受益人的负债。信托投资公司终止时，信托资产不属于其清算资产。第百五十六。
11、资公司期货公司基金管理公司租赁公司财务公司等。第三条金融企业的会计核算应当以持续正常的经营活动为前提。第四条金融企业的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度半年度季度和月度。年度半年度季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末，是指月末季末半年末和年末。第五条金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的金融企业，可以选定其中种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。第六条金融企业的会计记账采用借贷记账法。第七条金融企业的会计核算，应当遵循以下基本原则金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况经营成果和现金流量。二金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算。
12、条信托投资公司的自有资产与信托资产应分开管理，分别核算。信托投资公司管理不同类别的信托业务，应分别按项目设置信托业务明细账进行核算管理。第百五十七条信托投资公司对不同信托资产来源和运用，应设置相应会计科目进行核算反映，来源类科目应按其类别委托人等设置明细账。运用类科目应按其类别使用人和委托人等设置明细账。信托投资公司对信托货币资金应设置专用银行账户予以反映。第百五十八条信托资产来源分为短期信托资产来源长期信托资产来源。短期信托资产来源包括应付信托账款代扣代缴税金待分配信托收益应付受托人收益及应付其他受益人款项等。长期信托资产来源包括资金信托财产信托财产权信托公益信托投资基金信托有价证券信托等。第百五十九条信托资产运用分为短期信托资产运用长期信托资产运用。短期信托资产运用包括信托货币资金拆出信托资金短期信托贷款短期信托投资信托财产等。长期信托资产运用包括长期信托贷款长期信托投资信托租赁财产等。第百六十条因办理项信托业务而发。
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