1、审批人和经办人的权限程序责任和相关控制措施。合作社应当按照规定的程序办理采购与付款业务。应当在采购与付款各环节设臵相关的记录填制相应的凭证,并加强有关单据和凭证的相互核对工作。在办理付款业务时,应当对采购结算凭证验收证明等相关凭证进行严格审核。合作社应当加强对采购合同验收证明入库凭证采购等文件和凭证的管理。合作社的存货包括种子化肥燃料取得收取价款的凭据时,确认经营收入的实现。合作社的其他收入是指除经营收入以外的收入。十合作社的经营支出是指合作社为成员提供农业生产资料的购买,农产品的销售加工运输贮藏以及与农业生产经营有关的技术信息等服务发生的实际支出,以及因销售合作社自己生产的产品对非成员提供劳务等活动发生的实际成本。管理费用是指合作社管理活动发生的各项支出,。
2、应及时解答,确实存在的要立即纠正。财政部门依照中华人民共和国会计法规定职责,对合作社的会计工作进行管理和监督。农村经营管理部门依照中华人民共和国农民专业合作社法和有关法规政策等,对合作社会计工作进行指导和监督。本制度自年月日起施行。会计核算的基本要求合作社的资产分为流动资产农业资产对外投资固定资产和无形资产等。合作社的流动资产包括现金银行存款应收款项存货等。合作社必须根据有关法律法规,结合实际情况,建立健全货币资金内部控制制度。合作社应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关岗位的职责权限。明确审批人和经办人对货币资金业务的权限程序责任和相关控制措施。合作社收取现金时手续要完备,使用统规定的收款凭证。合作社取得的所有现金均应及时入账,不准以白条抵库,不准挪用。
3、金融机构的名称设臵明细科目,进行明细核算。本科目期末借方余额,反映合作社实际存在银行信用社或其他金融机构的款项。应收款本科目核算合作社与非成员之间发生的各种应收以及暂付款项,包括因销售产品物资提供劳务应收取的款项以及应收的各种赔款罚款利息等。合作社发生各种应收及暂付款项时,借记本科目,贷记经营收入库存现金银行存款等科目收回款项时,借记库存现金银行存款等科目,贷记本科目。取得用暂付款购得的产品物资劳务时,借记产品物资等科目,贷记本科目。对确实无法收回的应收及暂付款项,按规定程序批准核销时,借记其他支出科目,贷记本科目。本科目应按应收及暂付款项的单位和个人设臵明细科目,进行明细核算。本科目期末借方余额,反映合作社尚未收回的应收及暂付款项。成员往来本科目核算合作社。
4、包括管理人员的工资办公费差旅费管理用固定资产的折旧业务招待费无形资产摊销等。其他支出是指合作社除经营支出管理费用以外的支出。十合作社的本年盈余按照下列公式计算本年盈余经营收益其他收入其他支出其中经营收益经营收入投资收益经营支出管理费用投资收益是指投资所取得的收益扣除发生的投资损失后的数额。投资收益包括对外投资分得的利润现金股利和债券利息,以及投资到期收回或者中途转让取得款项高于账面余额的差额等。投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低于账面余额的差额。十合作社在进行年终盈余分配工作以前,要准确地核算全年的收入和支出清理财产和债权债务,真实完整地登记成员个人账户合作社会计信息应定期及时向本合作社成员公开,接受成员的监督。对于成员提出的问题,会计及管理人员。
5、分配的盈余。本项目应根据本年盈余科目和盈余分配科目的年末余额计算填列未弥补的亏损,在本项目内数字以号表示。盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表年会农社表编制单位单位元盈余及盈余分配表编制说明。经营收入项目,反映合作社进行生产销售服务劳务等活动取得的收入总额。本项目应根据经营收入科目的发生额分析填列。投资收益项目,反映合作社以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据投资收益科目的发生额分析填列如为投资损失,以号填列。经营支出项目,反映合作社进行生产销售服务劳务等活动发生的支出。本项目应根据经营支出科目的发生额分析填列。管理费用项目,反映合作社为组织和管理生产经营服务活动而发生的费用。本项目应根据管理费用科目的发生额分析填列。其他收入项目和其他支出项目,反映合。
6、财产量化份额在年度终了,或合作社进行剩余盈余分配时,根据实际发生情况或变化情况计算填列调整。成员与合作社发生经济业务往来时,交易量额按实际发生数填列。年度终了,以成员出资公积金份额形成财产的财政补助资金量化份额捐赠财产量化份额合计数汇总成员应享有的合作社公积金份额,以盈余返还金额和剩余盈余返还金额合计数汇总成员全年盈余返还总额。财务状况说明书财务状况说明书是对合作社定会计期间生产经营提供劳务服务以及财务成本情况进行分析说明的书面文字报告。合作社应于年末编制财务状况说明书,对年度内财务状况做出书面分析报告,进行全面系统的分析说明。财务状况说明书没有统的格式,但其内容至少应涵盖以下几个方面包括合作社的股金总额成员规范财会字号和会计档案管理办法财会字号等规定。账簿。
7、姓名联系地址第页成员账户编制说明本表反映合作社成员入社的出资额量化到成员的公积金份额成员与本社的交易量额以及返还给成员的盈余和剩余盈余金额。年初将上年各项公积金数额转入,本年发生公积金份额变化时,按实际发生变化数填列调整。形成财产的财政补助资金量化份额捐赠财产量化份额在年应付款等科目。合作社生产完工以及委托外单位加工完成并已验收入库的产品物资,按实际成本,借记本科目,贷记生产成本委托加工物资等科目。产品物资销售时,按实现的销售收入,借记库存现金银行存款应收款等科目,贷记经营收入科目按销售产品物资的实际成本,借记经营支出科目,贷记本科目。产品物资领用时,借记生产成本在建工程管理费用等科目,贷记本科目。合作社的产品物资应当定期清查盘点。盘亏和毁损产品物资,经审核。
8、序进行登记,律采用订本账。总分类账按照总账科目设臵,对全部经济业务进行总括分类登记明细分类账按明细科目设臵,对有关经济业务进行明细分类登记。总分类账可用订本账或活页账明细分类账可用活页账或卡片账。对于不能在日记账和分类账中记录的,而又需要查考的经济事项,合作社必须另设备查账簿进行账外登记。合作社所使用的各种会计凭证和会计账簿的内容和格式,应符合中华人民共和国会计法会计基础工列。成员权益变动表格式成员账户成员姓名联系地址第页成员账户编制说明本表反映合作社成员入社的出资额量化到成员的公积金份额成员与本社的交易量额以及返还给成员的盈余和剩余盈余金额。年初将上年各项公积金数额转入,本年发生公积金份额变化时,按实际发生变化数填列调整。形成财产的财政补助资金量化份额捐赠。
9、作社除从事主要生产经营活动以外而取损等转入的数额。本项目应根据实际转入的公积金数额填列。可分配盈余项目,反映合作社年末可供分配的盈余总额。本项目应根据本年盈余项目年初未分配盈余项目和其他转入项目的合计数填列。提取盈余公积项目,反映合作社按规定提取的盈余公积数额。本项目应根据实际提取的盈余公积数额填列。盈余返还项目,反映按交易量额应返还给成员的盈余。本项目应根据盈余分配科目的发生额分析填列。剩余盈余分配项目,反映按规定应分配给成员的剩余可分配盈余。本项目应根据盈余分配科目的发生额分析填列。年末未分配盈余项目,反映合作社年末累计未分配的盈余。如为未弥补的亏损,本项目数字以号填列。本项目应根据可分配盈余项目扣除各项分配数额的差额填列。成员权益变动表格式成员账户成员。
10、与其成员的经济往来业务。合作社与其成员发生应收款项和偿还应付款项时,借记农民专业合作社财务会计制度原文打印版融机构核对账目。支票和财务印鉴不得由同人保管。合作社的应收款项包括本社成员和非本社成员的各项应收及暂付款项。合作社对拖欠的应收款项要采取切实可行的措施积极催收。合作社应当建立健全销售业务内部控制制度,明确审批人和经办人的权限程序责任和相关控制措施。合作社应当按照规定的程序办理销售和发货业务。应当在销售与发货各环节设臵相关的记录填制相应的凭证,并加强有关单据和凭证的相互核对工作。合作社应当按照有关规定及时办理销售收款业务,应将销售收入及时入账,不得账外设账。合作社应当加强销售合同发货凭证销售等文件和凭证的管理。合作社应当建立健全采购业务内部控制制度,明确。
11、批准后,按照责任人和保险公司赔偿的金额,借记成员往来应收款等科目,按责任人或保险公司赔偿金额后的净损失,借记其他支出科目,按盘亏和毁损产品物资的账面余额,贷记本科目。农民专业合作社财务会计制度原文打印版。资本公积项目,反映合作社资本公积的账面余额。本项目应根据资本公积科目的年末余额填列。盈余公积项目,反映合作社盈余公积的账面余额。本项目应根据盈余公积科目的年末余额填列。未分配盈余项目,反映合作社尚未分配的盈余。本项目应根据本年盈余科目和盈余分配科目的年末余额计算填列未弥补的亏损,在本项目内数字以号算银行存款的各项收支业务。合作社将款项存入银行信用社或其他金融机构时,借记本科目,贷记有关科目提取和支出存款时,借记有关科目,贷记本科目。本科目应按银行信用社或其他。
12、,不准公款私存。合作社要及时准确地核算现金收入支出和结存,做到账款相符。要组织专人定期或不定期清点核对现金。合作社要定期与银行信用社或其他金求的会计凭证,应要求修正和重填。无效不合法和不符合财务制度规定的凭证,不能作为收付款项办理财务手续和记账的依据。会计人员应根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证,并据以登记账簿。记账凭证可以根据每原始凭证单独填制,也可以根据原始凭证汇总表填制。定时期终了,应将已经登记过账簿的原始凭证和记账凭证,分类装订成册,妥善保管。会计账簿是记录经济业务的簿籍,是编制会计报表的依据。合作社应设臵现金日记账和银行存款日记账总分类账和各种必要的明细分类账。现金日记账和银行存款日记账,应由出纳人员根据收付款凭证,按有关经济业务完成时间的先后顺。
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