1、构保险柜钥匙应专人妥善保管不得随意交与他人代为保管使用。第五节重要有价单证控制第二十五条重要有价单证由总公司统组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更作废必须书面通知相关部门和下属机构。第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。调拔领用时，需由单证经办人员填制调拔领用申请单，并由相关负责人签批。第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请印刷领发使用销号回收返库销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数发出数使用数注销作废数库存结余数销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废注销的单证，应将其正副本与有效单证同连号装订。
2、至少进行次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。第三十五条分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集汇总分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。第三十六条中心支公司以上含中心支公司的财务负责人任职期满或任期内办理调动免职辞职退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。第三章附则第三十七条本规定由分公司计划财务部负责解释。第三十八条本规定自下发之日起执行。入应收账款平均余额存货周转率销货成本平均存货资产负债率负债总额资产总额资本利润率利润总额资本金总额营业收入利税率利税总额营业收入成本费用利润率利润总额成本费用总额第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行。
3、经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。第十二章分析和考核第五十七条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标流动比率流动资产流动负债速动比率流动资产存货流动负债应收账款周转率赊销费用成本，不得随意调整利润的计算方法。第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐帐证帐实三相符，不得伪造变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其致性，发现问题应及时核对及更正。第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作会计资料和会计信息的真实性完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意指使强令会计人员伪造和变更会计凭证会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假。
4、档入库。第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过个月。第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。第六节财务会计系统内控第三十条分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。第三十条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构各级人员的财务职责权限等。第三十二条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。第七节财务内审第三十三条分公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。第三十四条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情。
5、行日常核算的，采用加权平均法计价。按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。第四十二条低值易耗品，采用次摊销。如次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。第九章工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用解聘离职和起薪停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度工时产量记录工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费职工教育经费工会经费。第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。第四十六条领取工资均应由。
6、位任何环节都必须按照相互监督相互制约的既定程序或要求规范运作。第三章财务内控管理内容第节财务架构及岗位设置第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范合理精简高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。第二节财务管理控制第九条分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内控要求，。
7、合权责发生制，计算要合规入账要及时处理要恰当对投资损失的计算要合法正确和实事求是。第五十条对营业外收支项目的设置要合法合理，收支项目的数额要真实正确，账务处理要恰当。第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和定比例进行分配。第五十三条企业发生年度亏损，可用下年度的税前利润等弥补，下年度的利润不足弥补的，可以在年内延续弥补。年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。第十章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理建设和购置处置和报废等业务。财产使用部门，是指占有使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管。
8、是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。第二章财务内控管理的总体目标和要求第四条财务内控管理的总体目标确保公司日常财务运作符合国家有关法律法规和行政规章制度的要求保证公司稳健经营持续发展的方针能够贯彻执行识别计量控制各项经营风险资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行保证公司资产的安全，各项报告统计数字的真实和完整提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。第五条公司内部控制建设的基本要求符合国家有关法律法规和行政规章的规定从公司实际出发，切实可行，行之有效覆盖财务管理各个环节和流程保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突具有良好的预防性，能够有效避免防范或减少公司经营风险符合相互制衡的原则，任何人任何。
9、本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入其他应付款账户。第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本制造费用销售费用和管理费用等有关账户。第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入运输收入营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本运输成本营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要。
10、会计报表。第十七条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，人不能身兼不相容的两个及以上岗位。第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。第十九条会计核算管理具体要求按公司会计基础工作规范及考核标准执行。第四节资金管理控制第二十条公司资金管理原则为限额控制集中管理统调拨统运用。第二十条公司银行帐户管理实行事前申报事后报备制度。第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁人保管支付款项所需的全部印章。第二十四条各级机构对于网银授权证书开展网上银行的。
11、修。财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点次。第五十五条固定资产的建设与购置，般按下列程序办理。申请购建由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。审核批准呈报总经理审核批准。对外订货由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。建设安装由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。验收使用由工程部组织验收，交付使用部门使用。结算付款根据固定资产购建报告，以订货验收单工程合同完工交接单竣工决算发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。第五十六条固定资产的处理与报废。固定资产的停用出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报。
12、定目标核定收入控制成本责任考核资产承包及超额有奖的办法。第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。第六十条公司每年对所属企业进行次年度例行审计。第六十条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。第十四章附则第六十二条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。财务内部控制制度范文三第章总则第条为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的保险公司内部控制制度建设指导原则及公司相关财务管理制度制定本制度。第二条本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。第三条分公司计划财务。
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