1、与方法首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表总账明细账进行核对，审核帐帐帐表其次针对企业纳税申报表主表中纳税调整事项明细表进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行最后将审核结果与委托方交换意见，根据税法相关规定和企业实际情况而出具相应报告，其报告意见类型为无保留意见鉴证报告保留意见鉴证报告否定意见鉴证报告无法表明意见鉴证报告。编制企业所得税汇算清缴报告注意事项在实习过程中，对于企业所得税汇算清缴时最重要的就是调整其需调整的项目，调整项目分为大类收入类费用类与资产类。现将工作中最容易出错的地方列出来收入类项目调整延迟确认会计收入。对于纳税调整，很多财税人员对收入类项目的调整关注度不及对成本费用类项目调整的关注度。而事实上，收。
2、目工薪支出职工福利为实发工资的工会经费为实发工资的职工教育经费为实发工资的基本社保和住房公积金公益性捐赠不超过年度利润总额的利息支出向非金融企业借款的，不超过按金融企业同期同类贷款利率业务招待费按实际发生额的扣除但不超过营业收入的千分之广告费和业务宣传费不超过当年营业收入的，超过可在以后纳税年度结转扣除。能够扣除的成本费用首先需要满足真实性合理性及相关性的要求。例如行政罚款滞纳金就属于不能扣除的。实际工作中，企业容易忽视的调整项目主要有不合规票据列支成本费用，不进行纳税调整。企业以无抬头抬头名称不是本企业抬头为个人以前年度发票，甚至假发票为依据列支成本费用，这些费用违反了成本费用列支的真实性原则，应当进行纳税调整。列支明显不合理金额的费用不进行纳税调整。。
3、年度终了后个月内现在改为每年月底前，依照税收法律法规规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报提供税务机关要求提供的有关资料结清全年企业所得税税款的行为。实行查账征收的企业类适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人类，不进行汇算清缴。类企业做汇算清缴要从几个方面考虑收入核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐成本核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平费用核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准税。
4、入类项目的调整往往金额较大，但在实际情况中，很多企业的财务报表并未通过相关机构的审计，会计收入的确认并不定完全正确，因此，企业很容易因未及时确认会计收入而造成少计纳税收入。实际工作中，我们经常发现企业预收账款科目金额很大。对应合同发货等情况，该预收账款应确认为会计收入，当然也属于纳税收入。企业汇算清缴工作中，由于延迟确认了会计收入，也忽略了该事项的纳税调整，事实上造成了少计企业应纳税所得额的结果。实际工作中，很多企业将产品交予客户试用，并在账务上作借记销售费用，将自产产品用作礼品送给他人或作为职工福利，并在账务上作借记管理费用。上述事项，不仅属于增值税视同销售行为，而且属于企业所得税视同销售行为，企业所得税汇算清缴时应进行纳税调整。扣除类项目调整准予扣除。
5、告企业所得税自查报告。国税提纲就条，也是这么写，不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。根据市局工作安排，我局于年月至月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查年度各项收入各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下预缴申报方面自查要点实行据实预缴企业所得税的企业，应将中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表类第行实际利润额的填报数据，与企业当期会计报表上载明的利润总额数据进行比对，是否存在未按国家税务总局关于填报企业所得税月季度预缴纳税。
6、检查工作为落实好企业所得税税收执法检查工作，我局专门成立了执法检查工作领导小组，统组织落实此项工作。组长郭本州副组长李洪山周云峰王安康丁利伟成员税政征管票管监审法规等部门负责人办公室设在法规科，负责组织协调和具体检查工作。各中心所城关分局各科室加强沟通，相互配合，认真做好检查工作。制定检查方案，细化检查项目针对企业所得税重点检查内容，我局对每项逐条进行细化，认真对照进行自查。截止年月我局的企业所得税纳税人共计查账户户，核定户户，定期定额户，我局认真进行中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例学习，不搞应付，把执行企业所得税政策落到实处。基本情况对关联企业管理有待于进步加强。我的的关联企业非常少，再加上有的所得税归国税管理，人员业务水平。
7、入若干问题的通知国税函第号。不征税收入不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧摊销不得在税前扣除不征税收入不得填报为免税收入不征税收入不得作为广告费业务宣传费业务招待费的扣除基数不征税收入即使作为应税收入申报，其对应的研究开发费不得加计扣除软件生产企业取得的即征即退的增值税款，未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金。
8、应全面自查年度企业所得税汇算清缴情况，不局限于本提纲中的内容。请您在自查报告中详细说明自查中发现的问题，并按规定时间将自查报告报送主管税务所。本次自查主要针对年度企业所得税汇算清缴，如果自查中发现涉及以前年度所得税申报问题，请在自查报告中单独说明。自查报告须加盖公章，自查中没发现问题的，要在自查报告中明确说明。自查中如有疑问，请及时与税收管理员联系。相关推荐职业卫生管理制度公司拔河比赛规则车辆及驾驶员管理制度美容院员工日常行为规范销售公司规章制度有限公司财务制度第篇企业所得税自查报告宜阳县地方税务局企业所得税执法自查情况汇报材料市局所得税科我局按照上级的要求，在时间紧任务重人员少的情况下，认真进行企业所得税执法自查。现将基本情况汇报如下领导重视，积极部署。
9、申报表有关问题的通知国税函号第条规定申报的情况。政策规定依据国家税务总局关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知国税函号第条的规定，实际利润额应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入免税收入后的余额。事业单位社会团体民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。依据国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知国税函号第条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定进行处理。收入方面企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。政策依据中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第号第十条至十条国家税务总局关于确认企业所得税收。
10、核查企业各项税款是否争取提取并缴纳调整对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额补亏用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补年内计算出企业应补缴的所得税或者应退税额。特别注意所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。对象与方式企业所得税汇算清缴的对象为国家税务局负责征收管理的企业所得税纳税人。企业可自愿委托中介机构代理纳税申报，提高汇缴质量。中介机构应当出具包括纳税调整的项目原因依据计算过程调整金额等内容的报告。企业所得税有两种征收方式是查账征收，另种是核定征收。程序。
11、的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。政策依据中华人民共和国企业所得税法第条中华人民共和国企业所得税法实施条例第十条财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知财税号财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知财税号财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税号第条第款。企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴报告编制原理企业所得税汇算清缴的含义企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税。
12、例如，些企业列支明显不合理的私车费用列入管理费的汽车费用。工资福利费余额未用完，却依然在费用中列支，应当进行纳税调增。资产类项目调整容易被企业忽视且应重点关注的调整事项主要有固定资产折旧与长期待摊费用的摊销。涉及问题的思考般来说，被审计单位会委托同间事务所出该年度的审计报告及所得税汇算清缴报告。这时，所得税汇算清缴报告应该根据调整后的审计报告填写。编制企业所得税汇算清缴报告实例分析调表递延所得税与递延税款的理解纳税调整。下面是年间物业租赁公司的审计情况根据流转税测算确定应补缴金额流转税测税情况年月份开始就跟内资企业样，每个月都交。城建税教育费附加申报金额与计提金额不致。根据预收账款与长期应付款所计算的流转税与附加税计入递延税费。所得税纳税调整全文完。纳税。
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企业所得税自查报告（优秀范文）-自查自纠报告材料