1、不得外借，其他单位厂公司有关部门或员工如因特殊原因需要原始凭证时，经会计机构负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，要在会计档案查阅登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。登记会计账簿为适应会计现代化需要，已经实施财务信息化，摆脱了传统的手工记账方式。为了使财务信息化工作更加健康有序地推行和完善，应加强以下几个方面的工作要建立和完善财务信息化的网络运行程序操作规程以及相关的管理制度，并指定专人负责监管信息化网络运行程序和设备操作系统的安全。会计人员必须严格按照财务信息化运行程序和设备的操作规程操作，网络服务器应指定专人管理，每个会计岗位都要设置操作密码。会计人员应认真学习熟练掌握和运用本岗位的财务信息化运行程序，努力提高操作水平。由于财务信息化程序中填制记账凭证和登记账簿设置体化，在填制记账凭证同时完成了登记。
2、致，记账方向是否相符。账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，财务产权部的物资明细账与物资保管和使用部门的有关明细账核对等。账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，具体有现金日记账应每日结账并与实际库存现金相符，各种有价证券也应随时保持账实相符银行存款日记账应每日结账并及时取回银行对账单核对，月末应由非出纳人员编制银行存款余额调节表，并与开户银行核对相符后加盖银行公章应收应付款明细账账面余额应每月与有关债务债权单位或者个人核对次，并积极予以清理存货应按月进行盘点清理,固定资产每年进行次全面清查盘点，对盘盈盘亏或需要报废毁损的资产，应查明原因及时处理。定期结账现金日记账和银行存款日记账按日结账，总账和其他明细账按月结账。结账前，应将本期内所发生的各项经。
3、作和财务管理水平，规范财务行为，提高经济效益，结合分公司实际，特制定本办法。规范性引用文件中华人民共和国会计法企业财务通则企业会计准则企业会计制度财政部会计基础工作规范国电电力发展股份有限公司会计基础工作标准术语会计基础工作是指会计人员取得会计原始凭证制单稽核记账编制财务报告管理会计档案等系列工作，是对会计核算和财务管理的基础性工作的统称，是保证会计工作质量的重要环节。会计机构和会计人员会计机构职能会计机构是由专职会计人员组成,直接从事和组织领导会计工作的职能部门。分公司是国电电力派出的分支机构，根据国电电力授时，汉字大写金额可以只写个零字，也可以不写零字。会计凭证的传递程序应当科学合理。会计机构会计人员要妥善保管会计凭证。报销的外来原始凭证，应按发生日期业务种类或票证的顺序，依次粘贴在凭证粘贴单上，紧靠凭证粘贴单的上边角下边角和外边。
4、簿。因此，在登记会计账簿过程中主要做好以下工作按照中华人民共和国会计法和国电电力财务产权部的规定设置会计账簿。会计账簿包括总账明细账日记账和其他辅助性账簿。要做到当天发生业务，当天制证入账。发现账面有记录或数字需要更正时，不论发生在当月结账以前还是以后均应采用重制记账凭证，予以订正原来记录或数字，不得以更换原来会计凭证的方法来进行订正账面记录或数字。现金日记账和银行存款日记账可采用计算机打印的活页账页装订成册，要求每天登记并打印。如每天业务较少不能满页打印的，可按旬打印。其余账簿可以根据实际情况和工作需要按月按季或者按年打印。要定期对会计账簿记录的有关数字与资产实物货币资金有价证券往来款项等进行核对清查，确保账实相符，确保账面数据真实可靠。对账及清查工作按以下要求进行账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证记账凭证的时间凭证字号内容金额是。
5、和目标，必须严格执行。预算项目分解计划由各有关业务主管部门会同财务产权部下达，预算资金由财务产权部履行有关审批手续后下达。预算的执行与控制财务预算的执行分公司财务预算是分公司经营目标的重要组成部分，经批准下达，各业务部门必须认真组织落实，保证预算目标全面实现。各预算项目指标由各责任部门根据分公司职责划分分工负责，财务产权部除完成自身职责分工外，还负责财务预算执行过程的跟踪协调监督考核及控制分析等管理工作。预算资金的收支由分公司财务产权部集中管理。预算内开支，由财务产权部根据资金状况和项目及工程进度情况，履行有关审批手续后拨付预算外开支项目，须作为预算调整重新报批。财务预算的控制严格按照分公司财务预算组织收入，安排开支。所有开支都必须纳入预算，凡是未纳入预算或是未经预算审批程序批准的支出，财务产权部门有权拒绝付款。财务产权部按季将预算执。
6、计报告随同财务报告报送国电电力及有关部门。如果发现对外报送的财务报告有，应当及时办理更正手续。除更正分公司留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。较多的，应当重新编报。会计监督会计监督的目的是在生产基建活动中坚持贯彻依法经营依法治企以德治企的方针，建立健全现代企业制度，不断完善企业法人治理结构。总会计师会计机构负责人会计人员进行会计监督的依据是中华人民共和国会计法中华人民共和国证券法等国家有关法律法规国务院财政主管部门颁布的企业会计准则以及相关财经法规。会计监督要实行分公司负责人总会计师会计机构负责人会计人员分层监督，分级负责并各有所侧重。总会计师主要实施对贯彻国家各项经济政策和法规情况的监督对配置会计机构及人员的监督对财经纪律的监督对分公司各项收入和支出，资金的筹集和使用的监督对建立健全财务内控制度的监督等。会计机构负。
7、格控制成本和费用支出。支出预算原则上以上年实际执行情况为基数，考虑本年度预算增减情况，进行调整编制。预算的分析预算分析按照职责分工由相关职能部门共同完成，有关职能部门负责对本专业预算执行情况进行基础分析，财务产权部负责对预算总体执行情况进行分析。在分公司经济分析会上，主要职能部门应对预算执行情况进行分析汇报。在预算管理委员召开的定期会议和临时会议，对预算执行情况进行总结分析检查考核调整，提出改进措施和考核意见，并责成有关部门执行。预算分析的主要内容预算期主要指标的完成情况，影响预算指标完成的因素分析，预算执行中存在的问题和解决措施。每月初，预算管理委员会办公室对上月预算完成情况进行统计通报，重点突出分析损益预算的执行情况，及时监控利润预算的完成情况。在预算管理委员召开的定期会议和临时会议上，通过趋势预测，调整预算安排，确保年度预算的完。
8、容和核算方法有变更的，应当在年度财务报表中加以说明。认真编写财务情况说明书。财务情况说明书是紧密结合财务报表数据，用文字形式报告和分析当期分公司的基本情况财务情况经营状况经营中存在的问题及解决措施和办法的综合信息资料。编制的财务情况说明书要做到文字简练重点突出层次分明分析全面数据真实问题准确措施得当。按照中国国电集团和国电电力规定的期限，及时报送财务报告。财务报告，应当按财务报表目录企业基础信息财务报表包括财务报表附表财务情况说明书等依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明单位名称，财务报告所属年度季度月度，报送日期，并由分公司主要负责人分公司分管领导及总会计师会计机构负责人填表人签名或者盖章。分公司负责人对财务报告的合法性真实性负法律责任。年终，财务报告应由国电电力指定的会计师事务所进行审计，并将会计师事务所出具的。
9、行情况上报分公司预算管理委员会有关成员。分公司定期组织经济活动分析，对财务预算的执行情况要进行统计检查分析，对预算执行过程中出现的问题要及时提出处理意见，进行纠正。财务预算的调整为了严格管理，任何部门和个人均无权调整预算，当遇到重大政策性变化或不可抗力因素的影响，分公司财务预算需进行调整的，由有关部门提出预算调整建议，按规定程序审批。财务预算调整程序同预算审批程序。预算的编制方法和要求分公司财务预算编制采用零基预算增量预算和标准定额相结合的办法。财务预算的编制要坚持事实求是科学预测的原则。采用科学方法，进行横向纵向比较，结合分公司生产经营项目开发实际情况，预测分公司经营投资过程和成果，安排资金收支计划。分公司有关部门要认真完成经营收入预算任务，各项经营收入要按规定收取和入账，保证收入的真实性合法性。严禁将收入挪用截留挂账或作其他处理。。
10、角对齐，并按业务发生日期经济内容和票面金额依次由外向内排列粘贴，以便于财务产权部审核，同时使会计凭证装订后平整美观。已审核报销的原始凭证，由记账凭证制单人或出纳人员在粘贴的每张原始凭证上面加盖本凭证已报销章。会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，及时装订成册，并加具国电电力财务产权部制定的统会计凭证标准封皮装订，填写好封皮的有关记录，并签名或者盖章。对数量多规格相同的原始凭证，如发料单等，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期编号种类，同时在记账凭证上注明附件另订和原始凭证名称及编号。各种经济合同涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。原始凭。
11、总结年度各项经济活动对年度预算的影响，评价预算目标的完成情况。预算的监督检查与考核分公司财务预算的编制审查批准执行控制以及调整，必须认真实施财务监督和审计监督。建立内部稽核制度，财务产权部对年度预算的执行情况实行跟踪检查和抽查。稽核报告报分公司预算管理委员会并与有关经济责任制考核挂钩。财务部门必须严格履行有关稽核制度和手续，做好日常财务会计监督，凡不符合预算管理规定和财务会计制度规定的支出律不得支付。附件财务预算编制控制流程图附件财务预算编制流程图明确分公司发展战略预算管理委员会确定财务预算目标审批财务产权部资料收集，各预算指标归口部门配合财务产权部编制预算草案报送预算管理委员会审核财务产权部形成分公司的整体预算财务产权部以文件下达执行第二章会计基础工作管理办法目的为加强分公司会计基础工作管理，建立规范合理完善的会计工作秩序，提高会计。
12、济业务全部登记入账。结账后，应同时在硬盘光盘微缩胶片等介质上备份当月数据存档。年度终了，要把各账户的余额结转到下会计年度。编制财务报告分公司必须按照企业会计准则的规定和国电电力公司的要求，定期编制财务报告。财务报告包括财务报表及财务情况说明书。财务报表包括资产负债表利润表现金流量表所有者股东权益变动表等及财务报表附表。分公司对外报送的财务报告要根据国电电力下发的格式和要求编制。对外报送的财务报表及封皮的标准格式由国电电力统规定。财务报表应根据登记完整核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到记录真实数字准确内容完整说明清楚。任何人不得篡改或者授意指使强令他人篡改财务报表的有关数字。财务报表之间财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互致。本期财务报表与上期财务报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度财务报表中各项目的。
参考资料：
1、该文档不包含其他附件(如表格、图纸)，本站只保证下载后内容跟在线阅读一样，不确保内容完整性，请务必认真阅读。
2、有的文档阅读时显示本站（www.woc88.com）水印的，下载后是没有本站水印的（仅在线阅读显示），请放心下载。
3、除PDF格式下载后需转换成word才能编辑，其他下载后均可以随意编辑、修改、打印。
4、有的标题标有”最新”、多篇，实质内容并不相符，下载内容以在线阅读为准，请认真阅读全文再下载。
5、该文档为会员上传，下载所得收益全部归上传者所有，若您对文档版权有异议，可联系客服认领，既往收入全部归您。
国电电力分公司财务管理制度汇编