1、内部控制建立和运行情况进行监督。各下属企业应按照集团公司统要求，监督本单位内部控制建立和运行情况。监督工作应明确监督的重点范围程序及方法等。监督结果应定期形成书面监督工作总结报告，说明监督的内容范围方式检查的情况意见说明等。监督工作总结报告应向集团内部控制工作办公室和审计部备案。内部控制评价内部控制评价工作参照内部控制评价办法执行。激励与约束措施内部控制考核结合内部控制建设监督和内部控制评价工作，对内部控制工作进行考核。内部控制考核工作应充分体现过程控制。由集团内部控制工作办公室和审计部联合组织相关部门，对内部控制工作进行考核。二会计制度设计的基本思路和框架合肥百货所应遵循的设计原则至少应当包括以下几个方面会计制度设计必须符合国家法律法规和政策的规定。会计制度设计的内容必。
2、内部会计制度的依据。会计法的选用。会计法是编写会计制度总则，会计机构和会计人员岗位设计的主要依据，也是设计企业内部控制制度和会计监控与核算方法的依据。企业会计准则的选用。企业会计准则是由企业会计基本准则和具体准则构成的会计准则体系，是会计规范体系的中心环节。会计基本准则的总则和般规定的各项内容是会计制度总则的重要依据。会计对象要素的确认计量和财务报告以及具体准则是设计会计科目和会计报表以及各项业务监控和核算办法的重要依据。统会计制度的选用。统会计制度是企业内部会计制度制定的依据。内部会计制度的内容不能与统会计制度规定要求相违背。统会计制度的内容，可按相应部分，在设计会计制度时选用。三合肥百货会计制度设计的程序组织准备阶段包括建立会计制度设计小组提出设计会计制度的要求确定设。
3、款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账根据原始凭证汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证根据各种汇总记账凭证登记总分类账期末，现金日记账银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。根据会计报表资料进行会计分析。因为合肥百大作为上市公司所具有的数据量大，处理的财务数据也很繁多，所以要使用汇总记账凭证的处理形式。六内部会计控制制度设计等组织。各单位应制定组织方案，规定和分配各项责任和确定本单位营业各方面包括控制在内的报告流程。授权和责任应当规定清楚。例如严格资金使用审批手续。会计人员对切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失。
4、须与国际惯例相协调。会计制度设计不能违背企业会计准则和统会计制度。会计制度设计的内容作为会计行为规范，必须切合实际，具有可操作性。会计制度设计应以提高经济效益为中心，有利于加强管理，降低成本费用，增加企业盈利。会计制度设计要便于加强会计监督，应注重建立健全内部会计控制制度。会计制度设计方面要保持稳定性，另方面要随着经济发展和情况的变化，进行必要的修改和补充。会计制度设计的内容要通俗易懂，简明易行。二合肥百货会计制度设计的依据会计法规是有层次性的其中最高层次为会计法，是制定企业会计准则和会计制度的依据，也是企业办理会计事务的依据。第二层次为企业会计准则，是企业进行会计核算工作的规范，是制定企业会计制度的依据，其中包括基本准则和具体准则两个层次。第三层次为统会计制度，是制定企。
5、款应交税金存货其他未交款待摊费用预提费用年内到期的长期债券投资预计负债其他流动资产年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债长期投资流动负债合计长期股权投资长期负债长期债权投资长期借款长期投资合计应付债券其中合并价差长期应付款固定资产专项应付款固定资产原价其他长期负债减累计折旧长期负债合计固定资产净值递延税项减固定资产减值准备递延税款贷项工程物资负债合计在建工程少数股东权益固定资产清理所有者权益或股东权益固定资产合计实收资本无形资产及其他资产减已归还投资无形资产实收资本净额长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积无形资产及其他资产合计其中法定公益金递延税项未分配利润递延税款借项所有者权益合计资产总计负债及权益合计单位负责人财务负责人制表人利润表公司名称年月日单位元项目本月。
6、括与售前售后服务管理物料管理治安及房屋建筑物设计施工有关的各项费用。二原始凭证和记账凭证设计原始凭证的基本要素包括名称时间单位或部门编号经济业务余额三个金额栏，类似于三栏式的日记账。固定资产总分类帐第页年凭证摘要对应科目借方贷方余额月日字号四会计报表设计资产负债表公司名称年月日单位元资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产流动负债货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息其他应付款应收帐款应付工资预付帐款应付福利费应收补贴款应付股利其他应收线路侧必须停电，但工作负责人工作许可人工作票签发人没有提出停电要求，违反了电力安全工作规程变电站和发电厂电气部分第条的要求。五应吸取的事故教训工作间断应严格执行工作间断制度，杜绝擅自开工，工作班人。
7、金流入小计购建固定资产无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利或利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金净流量净额四汇率变动对现金的影响额五现金及现金等价物净增加额单位负责人财务负责人制表人补充资料将净利润调节为经营活动的现金流量净利润加计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少减增加预提费用的增加减减少处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失减收益固定资产报废损失财务费用投资损失减收益递延税款。
8、负债类短期借款应付票据应付帐款预收帐款代销商品款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用长期借款应付债券长期应付款专项应付款递延税款所有者权益类实收资本或股本资本公积盈余公积本年利润利润分配损益类商品销售收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入商品销售成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二企业可以根据实际需要，增设下列会计科目企业有调进外汇业务的，可增设“外汇价差”科目。企业如发行年期以下的短期债券，可增设“应付短期债券”科目。企业还有未包括在会计科目表内的其他资产和其他负债，可增设有关会计科目进行核算。“外汇收入”“外汇支出”“外汇额度”“外商来料”“临时租入固定资产”等。“服务与操作费用”包。
9、数本年累计数主营业务收入减主营业务成本主营业务税金及附加二主营业务利润加其他业务利润减营业费用管理费用财务费用三营业利润加投资收益补贴收入营业外收入减营业外支出加以前年度损益调整四利润总额减所得税少数股东损益五净利润单位负责人财务负责人制表人现金流量表公司名称年月日单位元项目行次本月数本年累计数经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金收到税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品接受劳务支付的现金支付给职工对职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处理固定资产无形资产和其他长期资产而收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金。
10、负连带赔偿责任。职责划分。内部控制主要方法之，是把可使个人记录和处理整个交易事项的那些责任或职务予以分开。职责划分可减少差错的危险性，增加核对的要素。例如银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由人统保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。实物。主要是关于财产的保管，包括制定各种程序和安全措施，以保证财物的存取限于批准的人员。存取包括直接存取和通过凭证间接存取。这种控制对于贵重易携带可交换和极具吸引力的财产至为重要。例如领用空白支票必须注明限额日期用途及使用期限并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严发现的重大和重要内部控制缺陷的整改情况。应综合运用个别访谈法比较分析法调查问卷法抽样法专题讨论会等，。
11、贷项减借项存货的减少减增加经营性应收项目的减少减增加经营性应付项目的增加减减少其他少数股东本期收益经营活动产生的现金流量净额不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产其他现金及等价物净增加情况现金的期末余额减现金的期初余额加现金等价物的期末余额减现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额单位负责人财务负责人制表人五账务处理程序设计汇总记账凭证账务处理程序账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的种账务处理程序。其般程序是根据原始凭证编制汇总原始凭证根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证根据收款凭证。
12、计人员分工学习文献资料。调查研究阶段包括根据设计任务确定调查范围确定调查研究的典型确定调查研究的地区确定调查研究应持的态度。设计编写阶段包括制定编写方案进行起草编写工作小组讨论进行总纂定稿。试点修改阶段包括试点运行，修改定稿。三合肥百货公司会计制度设计内容会计科目设计因为合肥百货作为流通性百货经营企业，所以会计科目主要分为资产类负债类所有者权益类和损益类等四大类资产类现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款其他应收款坏账准备预付账款包装物低值易耗品库存商品商品进销差价委托代销商品受托代销商品存货跌价准备分期收款发出商品待摊费用长期股权投资长期债权投资长期投资减值准备固定资产累计折旧在建工程固定资产清理无形资产无形资产减值准备长期待摊费用待处理财产损。
参考资料：
1、该PPT不包含附件（如视频、讲稿)，本站只保证下载后内容跟在线阅读一样，不确保内容完整性，请务必认真阅读。
2、有的文档阅读时显示本站（www.woc88.com）水印的，下载后是没有本站水印的（仅在线阅读显示），请放心下载。
3、除PDF格式下载后需转换成word才能编辑，其他下载后均可以随意编辑、修改、打印。
4、有的标题标有”最新”、多篇，实质内容并不相符，下载内容以在线阅读为准，请认真阅读全文再下载。
5、该文档为会员上传，下载所得收益全部归上传者所有，若您对文档版权有异议，可联系客服认领，既往收入全部归您。
山东省2015年高中历史 第16课 五四爱国运动课件18 岳麓版必修1
