1、少个日日夜夜，毛老师不仅在学业上给我以精心指导，同时还在思想生活上给我以无微不至的关怀，除了敬佩毛爱武老师的专业水平外，她的治学严谨和科学研究的精神也是我永远学习的榜样，并将积极影响我今后的学习和工作。在此谨向毛老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。在毕业论文设计过程中,本人也对自己所学专业有了个更新更全面的认识，也为今后自己的工作学习打下了良好的基础。最后我还要感谢经济管理系和我的母校河北交通职业技术学院三年来对我的栽培。第章绪论资金犹如企业的“血脉”，是决定企业生存发展的主要因素之。企业可以通过金融市场，从不同资金来源渠道筹集资金。但是资金不能无偿使用，而要付出定的代价，这种代价就是使用这些资金的成本，即资金成本。资金成本是组成企业资本结。
2、额的项扣除，所以在财务决策中通常所说的资金成本是指用资费用。二历史资金成本和边际资金成本资金成本根据用途的不同，可以分为历史资金成本和边际资金成本。历史资金成本是指根据原先资本结构计算的资金成本边际资金成本是指新筹集的最后部分资本的资金成本。在进行些决策时，历史资金成本是相关成本，比如在考核公司业绩时，主要通过历史资金成本来考核其资金的运用情况。而对于另外些决策，比如为了投资项目而需筹集新资本，这时候我们要考虑边际资金成本来决策需要追加筹资的方案。这也就是所谓的“不同目的，不同成本”，在进行决策时必须要考虑哪个成本是该决策的相关成本，同时，随着时间的推移，边际资金成本也会转化为历史资金成本。第三章资金成本在筹资决策中的应用资金成本对筹资。
3、竞争价格优势。第六章结论财务管理主要是为了解决企业筹资决策投资决策以及营运资金管理中的问题，为这些管理决策提供方法。他们共同决定了个企业的价值。在追求企业价值最大化财务管理目标的前提下，我们必须寻求三种决策的最优组合。投资个新的项目决策，必须为该项目投资筹资，而筹资决策又会影响企业营运资本的管理。三者之间的联系是非常紧密的，而贯穿三种决策的个重要内容就是资金成本。恰当的运用资金成本，可以帮助我们实现最佳的组合决策。参考文献荆新,王化成,刘俊彦财务管理学北京中国人民大学出版社,郭涛财务管理北京机械工业出版社,胡晓东资本成本与企业财务决策研究及应用安徽工业大学学报社会科学版,年第期范道宁资本成本与财务管理决策财政监督，年第期王素萍谈资金成本。
4、构的各种资本来源的成本的综合，是进行财务决策的主要指标和重要标准，是个相当重要的会计概念。第二章资金成本资金成本的含义资金成本是指资金使用者为筹集和使用资金而付出的代价，也就是从债权人和投资人那里获得的各类资本的综合成本，包括筹资费用和用资费用。筹资费用是指企业在筹措资金过程中为获取资金而付出的花费。它不会根据筹资数额大小期限的长短变化而变化，所以是种固定性费用。包括印刷费注册费资产评估费委托发行费手续费等。用资费用是指企业在生产经营投资过程中因使用资金而付出的费用，它会根据企业筹资数额的大小期限的长短变化而变化，是种变动性费用，包括债券的利息股票的股利银行贷款的利息等。因为筹资费用是种固定性费用，并且只在筹资时次性支付，可以看作是筹资。
5、用于没有获利能力或获利能力很差的流动资产项目。在公司财务分析方面，流动比率速动比率和营运资本都是针对公司营运资本进行短期偿债能力的分析指标。公司应该加强对营运资本的管理，保持适量的营运资本数额。资金成本对营运资本管理的影响在营运资本管理中，主要是对企业的现金存货应收账款进行管理，在这些营运资本管理中，如何根据有关情况，确定适当的现金持有量存货持有量以及以多长的信用期和多大的折扣率形成的应收账款和应付账款等问题，资金成本都是需要考虑的重要依据。二资金成本在营运资本管理中的应用资金成本在现金管理中的应用企业为了交易预防和投机等动机持有现金，而现金是种比较特殊的资产，方面它具有较强的流动性另方面，其收益性最弱。确定现金持有量要考虑现金的持有成。
6、在筹资决策中的应用债务资本与权益资本税法差异企业在筹集债务资本时，其用资费用是可以在所得税前抵扣的，而在筹集权益资本时用资费用是不可以作为费用列支的，只能在企业税后利润中进行分配。所以企业在确定资本结构时必须考虑债务资本的比例，通过债务筹资筹集到定数量的资金，可以获得节税利益。二通盘考虑企业资本结构纳税人进行筹资筹划，除了要考虑企业的节税利益与税后利润外，还要通盘考虑企业的资本结构。比如在企业长期偿债能力分析中的资产负债率，如果资产负债率越大，意存收益进行筹资在权益资本筹资过程中，企业应更多的利用留存收益进行筹资。因为使用留存收益所受限制较少，具有很大的灵活性，财务负担和财务风险都较小。三资金成本在筹资决策中的应用举例在多种筹资渠道，多。
7、金相似，企业为了生产或经营或出于价格方面的考虑，需要持有定量的存货。存货占用的那部分资金也是具有其资金成本的。存货不足，企业的生产经营活动就会受到影响，但是，过多地持有存货同样也会增加成本。因此，存货管理就是要在各种存货成本与存货效益之间权衡，达到两者的最佳结合。也即存货管理的目标要求存货的总成本达到最低。例如，企业对存货的全年需要量为件，每订购次的订货成本为元，每件年储存成本为元。则经济批量逐批测算如下表经济批量逐批测算表项目各种批量订货批数批订货批量件年储存成本元年订货成本元年总成本合计元从上表中可见，当每次订货为件，年订货次时，全年总成本最低，同时也满足了企业日常生产经营的需要，所以件为最优订货批量。三资金成本在应收账款管理中的应。
8、业为了以较少的支出取得企业所需资金，就必须衡量长期借款短期借款率，企业的债券资金成本率，企业股票资金成本率之间的综合资金成本的最低者，以便做出最优的筹资决策。三资金成本对最佳资本结构确定的影响最佳资本结构是个动态指标，在不同的时期，企业最佳资本结构是不同的，而不同资本结构的资金成本和风险程度也是不同的。所以，在个特定时期，企业确定最佳资本结构就是要充分考虑企业的资金成本和财务风险两个因素。而其中资金成本作为个重要的经济因素，直接关系到筹资的经济效益，是企业筹资决策考虑的首要问题。由资金成本引发出的资金结构最优化，就是要考虑筹资时间的适应性空间的合理性筹资方式的合理性资金配置合理性筹资风险适中性资金成本最低和企业价值最大化相结合。二资金成。
9、本转换成本以及其短缺成本。企业如果缺乏必要的现金，将无法应付正常业务开支，致使企业蒙受损失。这种由于现金不足而给企业造成的损失，称之为现金短缺成本。这就出现个矛盾过多地持有现金，企业盈利性较差，企业现金的持有成本就会增加，而现金不足又会引起现金短缺成本。这就需要企业对所持有现金的流动性和收益性进行衡量比较，以便获得最大的经济效益。为此，从理论上说，就要确定公司最佳的现金持有量。例如，公司现有四种现金持有方案,假设机会成本率为，以下是根据成本分析模型对该公司现金最佳持有量的测算表。表公司现金最佳持有量测算表单位万元方案现金持有量机会成本短缺成本相关总成本根据比较分析，方案的成本最低，应作为最佳现金持有量。二资金成本在存货管理中的应用与持有。
10、企业筹资和投资决策中的作用价值工程，第期王金莲谈资金成本在财务决策中的作用商业会计，年期边红霞论资金成本在企业筹资决策中的作用商场现代化,年第期姜明资本成本理念在企业财务决策中的应用山东经济战略研究，年第期代建周浅析企业筹资中的资金成本山东轻工业学院学报，年月第卷第期致谢本论文是在财会教研室毛爱武老师的指导下完成的。由于本人经验的匮乏，难免有许多考虑不周全的地方，如果没有老师的督促指导，以及同学们的支持，想要完成这个设计是难以想象的。在论文写作过程中，得到了毛爱武老师的亲切关怀和耐心的指导。她严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我。从课题的选择到项目的最终完成，毛老师都始终给予我细心的指导和不懈的支持。。
11、应收账款是因为企业为了扩大销售，采用赊销政策而产生的。在市场经济环境下，商业竞争异常激烈，赊销无疑是扩大销售额的主要手段之。然而，赊销引起应收账款，必然占用企业的资金，发生资金成本，而且还有坏账损失的可能。因此，企业的应收账款管理需要在赊销增加的收益与由此增加的相应成本费用之间权衡。只有赊销所带来的收益超过由此而引发的成本费用，才能采取赊销政策。如果赊销具有良好的盈利前景，企业甚至还可以放宽信用条件扩大赊销范围。有效地利用资金周转创造资金时间价值收益加强资金的取得运用调配回笼等全方位的管理。加大清收赊销委托代销等形成的应收账款的力度，增加企业现金的流入量，降低因应收账款造成的机会成本管理成本坏账成本损失，加强产品成本管理，提高产品的市场。
12、策的影响企业通过金融市场，从多种渠道筹集资金，为提高企业的效益，企业须千方百计降低资金的综合成本。必须根据目标资金结构充分分析各种资金来源的个别资金成本的高低，选择适当的资金来源，拟定相应的筹资方案。具体地说，企业资金成本在筹资决策中的影响表现在以下三个方面资金成本对企业筹资总额的影响对于任何个企业，为了保证生产经营的正常进行，或扩大生产经营规模,都需要定数量的资金，但是筹资总额也并非越大越好。资金的边际收益率大于边际资金成本是最起码的原则。这就需要企业用定的方法，预测出资金需求数量。做到既保证筹集到的资金够用，又能避免资金筹集过多，造成闲置，从而增大资金成本。二资金成本对选择资金来源拟定筹资方案的影响不同的资金来源，具有不同的成本，企。
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