财务工作手册[47页].doc

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1、及时清算催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品产成品半成品在产品以及各类材料燃料包装物低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈盘亏以及过时变质毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。长期投资是指不准备在年内变现的投资，包括股票投资债券投资和其他投。

2、别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权非专利技术财务工作手册目录第部分财务岗位设臵及工作职责财务总监岗位职责二财务经理岗位职责三成本控制岗位职责四往来管理岗位职责五财务分析岗位职责六总部出纳分公司收银员岗位职责七稽核员岗位职责八开票员岗位职责九资产管理岗位职责总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任十财务网络。

3、慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。二资产资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产债权和其他权利。资产分为流动资产长期投资固定资产无形资产递延资产和其他资产。流动资产是指可以在年或者超过年的个营业周期内。

4、资。长期投资在会计报表中分项列示。年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。固定资产是指使用年限在年以上，单位价值在元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物机器设备运输设备工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值预计净残值预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值累计折旧和净值，在会计报表中分。

5、第部分财务岗位设臵及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请休假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，财务中心设臵以下岗位财务总监名，财务经理名，主管会计名，出纳名兼网管与资产管理，分公司设立开票员收银员稽核员各名业务比较少的，开票员稽核员合并，其中北京分公司编制人，天津分公司编制人，塘沽分公司编制人，唐山分公司。

6、道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。财务总监岗位职责遵守会计法企业会计制度会计准则以及相关法律法规，对公司财务进行全面具体管理。建立公司会计核算体系和制度。负责公司财务业绩的核查考核和监督控制工作。负责公司成本控制经济情况分析工作。制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。督促检查各项预算结算执行情况，对财务报表财务报告编制工作严格把关。负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存银行存款等进行安全性效益性流动性检查。负责新项目的财务可行性预审投资效果分析。

7、务报表财务报告编制工作严格把关。负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存银行存款等进行安全性效益性流动性检查。负责新项目的财务可行性预审投资效果分析。负责下属公司的资产转让兼并整顿清理工作。负责财务中心岗位设臵人员调整工作。报请公司领导奖惩任免下属公司财务负责人。负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。监督检查财务纪律执行情况。完成领导交办的其它工作。二财务经理岗位职责根据领导授权负责公司财务计划的编制年度财务预算决算的编制以及相关财务文件的起草修改和落实执行。负责部门会议并担任记录，根据部。

8、调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，财务中心设臵以下岗位财务总监名，财务经理名，主管会计名，出纳名兼网管与资产管理，分公司设立开票员收银员稽核员各名业务比较少的，开票员稽核员合并，其中北京分公司编制人，天津分公司编制人，塘沽分公司编制人，唐山分公司编制人现缺人，保定分公司编制人，每个超市展厅自营店设终端收银员名。财务人员由总部统招聘，统培训，统委派，统考核，统管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠。

9、编制人现缺人，保定分公司编制人，每个超市展厅自营店设终端收银员名。财务人员由总部统招聘，统培训，统委派，统考核，统管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。财务总监岗位职责遵守会计法企业会计制度会计准则以及相关法律法规，对公司财务进行全面具体管理。建立公司会计核算体系和制度。负责公司财务业绩的核查考核和监督控制工作。负责公司成本控制经济情况分析工作。制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。督促检查各项预算结算执行情况，对财。

10、变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款短期投资应收及预付款项存货等。现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。短期投资是指各种能够随时变现持有时间不超过年的有价证券以及不超过年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。应收及预付款项包括应收票据应收账款其他应收款预付货款待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项。

11、门会议研究确定的会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径致相互可比。会计处理方法前后各期致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。会计核算及时进行。会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。会计核算以权责发生制为基础。收入与其相关的成本费用相互配比。会计核算遵循谨。

12、管理员岗位职责第二部分公司会计制度总则二资产三负债四所有者权益五收入六费用七利润八财务报告第三部分会计内部控制制度第四部分资金内部控制制度第五部分资金管理办法管理机构账户管理支票管理现金管理第六部分财务支款及报销办法第七部分资产管理办法第八部分物资采购管理办法第九部分工资管理办法第十部分财务保密制度实施细则第部分财务岗位设臵及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请休假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员。

参考资料：

[1]黑龙江省尾山农场车库建设项目立项可行性分析.doc（第29页，发表于2022-06-24 10:21）

[2]黑龙江省望奎县油大豆良种繁育基地建设项目立项可行性分析.doc（第25页，发表于2022-06-24 10:21）

[3]黑龙江省木兰县城区排水及污水治理工程项目立项可行性分析（第54页，发表于2022-06-24 10:21）

[4]黑龙江省某某镇垃圾处理工程项目立项可行性分析.doc（第75页，发表于2022-06-24 10:21）

[5]黑龙江省建设农场南湖公园建设项目立项可行性分析（第18页，发表于2022-06-24 10:21）

[6]黑龙江省海伦市兴旺狐貂养殖基地项目立项可行性分析.doc（第12页，发表于2022-06-24 10:21）

[7]黑龙江省安达市应急供水工程项目立项可行性分析.doc（第139页，发表于2022-06-24 10:21）

[8]黑龙江省海林农场“某度假村建设项目立项可行性分析.doc（第50页，发表于2022-06-24 10:21）

[9]黑龙江省大桥项目立项可行性分析.doc（第77页，发表于2022-06-24 10:21）

[10]黑龙江省巴彦县基本农田土地整理项目立项可行性分析.doc（第71页，发表于2022-06-24 10:21）

[11]黑龙江省xx农场车库建设项目立项可行性分析.doc（第31页，发表于2022-06-24 10:21）