1、方法内部控制制度调查内控制度符合性测试内控制度综合测试内控制度调查方法内控制度描述和初评符合性测试综合评估内控制度健全性测试调查内控制度方法确定调查内容综合拔方针及操作性程序对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训对违反行为准则的任何事项,制订纪律约束与处罚措施对业绩良好的员工,制订具有奖励和激励作用的报酬计划,并避免诱发不道德行为根据阶段性的业绩评估结果,对员工予以晋升指导以及奖罚。议题内部控制综述内部控制系统的建立内部控制系统的评估为什么要控制管理的核心降低风险迅速发现问题保证目标实现加强法人治理避免管理层及雇员欺诈没有内控系统的企业,就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!企业内控系统就象牵引风筝的线,没有线的风筝是飞不起来的巴菱银行的倒闭株的沉没郑州亚细亚的垮台案例内控系统不健全的般表现错误的记录虚假的财务报告业务中断错误的经营决策。
2、影响企业的内控方法目标控制法组织控制法授权控制法程序控制法检查控制法内部控制的局限性成本限制串通舞弊人为差错管理越权形势变化内部控制系统的建立信息和控制的观点系统和动态的观点行为和目标的观点般的内部控制模式改进建议评估实际状态描述理想状态实际状态观察文件建议评估计划目标企业内控系统的设计原则信息化原则系统性原则个性化原则企业内控系统的设计方法确定设计范围确定设计主体坚持从上而下,从下而上的设计准则企业内控系统的设计系统观点,设计制度功能运用系统分析,设计制度结构个性化原则根据企业实际,制定符合企业运营要求的内部控制制度个性化原则的几个方面符合国家政策法规适合企业本身的营运特点相互牵制,符合成本效益的要求企业内控环境控制环境提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境包括以下个方面诚。
3、信的原则和道德价值观严格致地保持诚信行为和道德标准不盲目追求不切实际的目标,以致形成不必要的压力对敏感职位之间的财务分工要准确明细,以避免造成偷窃资产或隐藏不佳绩效的引诱加强企业的内部审核制度发挥董事会的职能,使其客观监督企业的高层管理阶层提供道德方面的指导,使所有雇员在般和特定环境下能够保持正确的判断制作文字化的行为准则和政策声明,将其传达给全体雇员将诱发人们不诚实非法和不道德行为的动机降至最低。议题内部控制综述内部控制系统的建立内部控制系统的评估为什么要控制管理的核心降低风险迅速发现问题保证目标实现加强法人治理避免管理层及雇员欺诈没有内控系统的企业,就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!企业内控系统就象牵引风筝的线,没有线的风筝是飞企业内控制度培训提纲.内控制度调查内控制度描述方法文字说明法制表法流程图绘制法制度初评方法明确受审制度的理。
4、是什么明确现行的控制制度是什么将两者进行比较,决定现行制度的有效性和具备足够的控制符合性测试方法根据规定的控制制度对实际的生产技术经营或是会计财务活动进行检查,确定这些控制环节是否确实存在,是否始终相符,有无失控之处,即为符合性测试符合性测试般采用抽查方法进行,即从大量经济业务或有关记录中选择定数量的样本,进行详细检查,根据检查结果判定整体的有效性符合性测试方法测试前的主要考虑因素时间种类范围选择测试计划的内容目的时间性质特定步骤和适当证据获得证据的方法证据数量确定测试程度能够评价控制执行情况所需要的测试数量确定具体测试技术检查证据法重新处理法实地观察法测试方法与控制类型控制类型测试方法检验证据法重新处理法实地观察法实物控制批准与授权稽核职务分离获取证据的主要方法获取证据的次要方法不适用符合性测试记录表序号测试问题测试内容测调查的主要方法。
5、立的整体目标整体目标是否清晰地传达给公司全体员工,并处于贯彻之中公司战略与公司整体发展目标是否致,资源的配置是否有效企业计划和预算是否依据战略及整体目标制订,隐含的假设是否依据过去的经验及目前的实际,是否为管理层接受风险评估树立风险意识加强改变因素包括行业环境的改变新员工业务迅速成长新科技新业务产品作业公司重组国外业务等。控制活动控制活动,是确保企业管理阶层辩识风险后,针对风险发出的指令得以执行的政策及程序,如核准授权验证调节复核营业绩效保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现,高层经理的企业绩效分析管理阶层记录经营活动如市场的扩展生产过程改良成本的控制的结果,然后再与预算预测前期及竞争者的绩效相比较,以衡量目标达成的程度和监督计划如新产品开发合资经营融资行为的执订情况。企业内控制度培训提纲。有效的内部控制必。
6、复核营业绩效保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现,高层经理的企业绩效分析管理阶层记录经营活动如市场的扩展生产过程改良成本的控制的结果,然后再与预算预测前期及竞争者的绩效相比较,以衡量目标达成的程度和监督计划如新产品开发合资经营融资行为的执订情况。企业内控制度培训提纲。企业的风险般是由外部因素和内部因素所产生的。外部因素包括科技发展顾客的需求或预期改变竞争新的法律和行政命令自然灾害经济环境改变等。内部因素包括信息系统处理的中断聘用员工的品质培训方法及激励制度经理人员的责任改变企业活动的性质以及员工可接近资产的程度董事会或监事会不够坚定或无效等。风险管理经济产业及管理的环境都是会改变的,企业的活动定部门或业务活动目标的制定影响目标达成的风险辩识权变的管理企业整体目标形成的风险有无特定的,根据本企业现有资源状况。
7、确立的整体目标整体目标是否清晰地传达给公司全体员工,并处于贯彻之中公司战略与公司整体发展目标是否致,资源的配置是否有效企业计划和预算是否依据战略及整体目标制订,隐含的假设是否依据过去的经验及目前的实际,是否为管理层接受风险评估树立风险意识加强风险防范所有者遇到的风险经营者遇到的风险管理者遇到的风险操作者遇到的风险资讯与沟通评估确定企业是否已经辨认捕捉和处理了所有与企业相关的内外部信息企业内部活动控制评估企业活动可以用波特的价值链来描述个企业的所有活动可以分为为顾客创造价值的主要业务活动和业务支持活动具有代表性的企业价值链如下企业基础设施人力资源管理技术开发采购内部后勤生产经营外部后勤市场销售服务利润利润辅助活动基本活动价值链如何评估企业内部活动确定该项活动的主要和次要目标预测活动中可能产生的风险提出评价活动的关键点企业支持活动控制评估产品。
8、须符合个原则适当具有贯性和成本效益原则企业内控系统必须具备完整性合理性和有效性内部控制评价的基本原则有无明确的组织结构将职能和责任适当分工有无批准和记录手续的规定制度以便进行各项活动的控制实际工作是否完全使得每个组织部门的责任与职能得以完成有无与责任相称的工作人员企业内控制度的评估步骤和方法内部控制制度调查内控制度符合性测试内控制度综合测试内控制度调查方法内控制度描述和初评符合性测试综合评估内控制度健全性测试调查内控制度方法确定调查内容综合够保持正确的判断制作文字化的行为准则和政策声明,将其传达给全体雇员将诱发人们不诚实非法和不道德行为的动机降至最低。改变因素包括行业环境的改变新员工业务迅速成长新科技新业务产品作业公司重组国外业务等。控制活动控制活动,是确保企业管理阶层辩识风险后,针对风险发出的指令得以执行的政策及程序,如核准授权验证调节。
9、调查的次要方法试方法测试数据测试期间测试结果综合评价方法重点内容企业组织架构与职责分工是否健全反映制度的各种文件是否规范管理制度会计制度及内审制度是否完整业务处理与记录程序是否正确有效授权批准执行记录核对报告等手续是否完备人员选用培训考核职务轮换是否科学合理是否有明确的岗位职责制度和奖惩制度关键控制点是否有必要的控制措施内部控制是否讲究经济性评价的两个方面可信赖程度评价薄弱环节评价评估内控系统的两个方面内控系统组成要素的评估企业内部活动控制的评估企业内控系统组成要素评估控制环境评估目标风险评估活动控制评估资讯与沟通评估监督评估控制环境评估从企业文化的角度企业价值观企业成员的诚实正直,管理层的管理哲学风险评估的焦点整体目标的制定部门或业务活动目标的制定影响目标达成的风险辩识权变的管理企业整体目标形成的风险有无特定的,根据本企业现有资源状况确。
10、采购内部后勤生产经营外部后勤市场销售服务利润利润辅助活动基本活动价值链如何评估企业内部活动确定该项活动的主要和次要目标预测活动中可能产生的风险提出评价活动的关键点企业支持活动控制评估产品研发活动人力资源活动行政后勤活动内控系统的评估工具内控组成要素个别评估表风险评估及控制活动底稿内控制度整体评估表内部控制要素个别评估表注意焦点说明评注填写与该组成要素有关的重要问题对注意焦点问题的回答,通常是该单位如何处理该问题的信息,而非是或否的回答结论所需的措施评估由各个要素组成的子问题后,记录相关控制是否有效以及可能需要采取或考虑的行动本要素的汇总结论所需的措施记录对要素整体评估的结果,得出该要素所包含的相关控制从总体上是否有效及需要采取的补救措施即分别评估内控制度调查内控制度描述方法文字说明法制表法流程图绘制法制度初评方法明确受审制度的理想模式应当。
11、想模式应当是什么明确现行的控制制度是什么将两者进行比较,决定现行制度的有效性和具备足够的控制符合性测试方法根据规定的控制制度对实际的生产技术经营或是会计财务活动进行检查,确定这些控制环节是否确实存在,是否始终相符,有无失控之处,即为符合性测试符合性测试般采用抽查方法进行,即从大量经济业务或有关记录中选择定数量的样本,进行详细检查,根据检查结果判定整体的有效性符合性测试方法测试前的主要考虑因素时间种类范围选择测试计划的内容目的风险防范所有者遇到的风险经营者遇到的风险管理者遇到的风险操作者遇到的风险资讯与沟通评估确定企业是否已经辨认捕捉和处理了所有与企业相关的内外部信息企业内部活动控制评估企业活动可以用波特的价值链来描述个企业的所有活动可以分为为顾客创造价值的主要业务活动和业务支持活动具有代表性的企业价值链如下企业基础设施人力资源管理技术开发。
12、欺诈和挪用法律制裁过高的成本资源浪费竞争劣势员工汇报内部控制内部审计客户反馈偶然发现管理层调查问题是如何被发现的匿名汇报电话通知员工调查政府公告外部审计其它原因什么企业内部控制内部控制是为了合理保证企业经营活动易和活动的正确授权设计和使用正确的文件和记录资产和记录的安全措施独立稽核职责分离风险评估风险评估的步骤识别风险自然的或人为的评估风险发生的可能性潜在的损失考虑效力和时间评估成本和收益确定成本收益效力信息和沟通最基本的财务情报系统是记录加工存储传递组织的信息。交易如何发起的数据是如何获取的计算机文件是如何存储和更新的数据是如何加工成信息的信息是如何报告给内部使用者和外部使用者的执行监督有效的监督培训和帮助员工,业绩,纠正错误,保障资产安全责任报告使用预算定额标准成本和差异调查。内部审计复核财务报告及公开信息,评估对内部控制的。
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