1、扣，不能包括装卸费和保险，进项税额为元。购进的台电冰箱因未付清货款，所以进项税不能抵扣，退货后因为取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单，所以应该扣减增值税进项税额元。销售空调台，派人负责安装每台收取的元为价外费，应价税分离后，并入销售额计征销项税客户购买的台空调机未交货，不应开具发货票，但已开了发票就应全额计销项税所以销项税额为元。当期进项税额元，所以本期应纳增值税为元元元。副食品商店般纳税人，主管各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。年月份该企业发生如下业务本月取得营业收入元含税其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。以分期付款方式从食品厂购进副食品批，价税合计元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税。
2、含增值税，按元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货将本专卖店自用年的小汽车辆，账面原价元，已提折旧元，以元的价格售出购进空调机台，取得增值税专用发票注明价款元，货款已支付另支支付。从粮油经营部增值税般纳税人购进面粉批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为元，税额为元，面粉已验收入库，另外支付装卸费元。因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元。其中含运费元，保险费元。因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为。根据上述资料回答下列问题经盘点损失的面粉应转出进项税额为元。经盘点损失的食品应转出进项税额为元。本月收回上月委托外单位加工。
3、食品可以抵扣的进项税额为。该企业当月应纳增值税元。答案解析税法规定，已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生非正常损失等税法不允许抵扣情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项税额的，律按当期实际成本计算应扣减的进项税额。本期损失面粉损失元，除掉运费和保险费，购买成本为元，适用的税率，所以购价中包含的增值税为元，对于运费部分，因为按照抵扣进项税额后，记入成本的为，所以运费中应该扣除的进项税额为,所以应转出进项税额纳税人最近时期同类货物的平均销售价格如以上两种方法不能确定其销售额，可按组成计税价格确定销售额。注意这里面不用最高销售价格来核定销售额。外商投资企业生产直接出口的货物而发生的进项税额，下列表述中。
4、元，关税税率为，有关说法正确的是。进口增值税为万元进口增值税为万元组成计税价格为万元组成计税价格为万元答案解析组成计税价格为关税税率万元，应纳进口增值税万元。根据增值税的规定，下列表述正确的。生产企业般纳税人购入废旧物资可按购入金额的扣除率计算抵扣进项税额废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策生产企业般纳税人购入的是废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按收购金额的计算抵扣进项税额答案解析必须是从废旧物资回收经营单位购入的废旧物资，才可按收购金额的计算抵扣进项税额，而废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，而利用废旧物资加工生产的产品不免征增值税，而且，废旧物资涉嫌虚开废旧物。
5、算税额后再减半征收增值税销售价格超过原值的，按照的征收率计算征收增值税销售价格超过原值的，按照的征收率计算税额后再减半征收增值税答案解析按现行规定，纳税人销售自己使用过的属于征收增值税的机动车，售价未超过原值的免税售价超过原值的，按的征收率计算税额后再减半征收增值税。下列企业属于增值税般纳税人，但依照增值税有关规定，可按征收率计算纳税的企业有。县以下小型水力发电单位生产的电力建筑用和生产建筑材料所用的砂土石料用动物的血液制成的生物制品食品厂加工方便面销售答案解析按照的税率征收增值税的见教材页，至于项应该按照的税率征税。增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有。向买方收取的手续费向。
6、装置，造成严重后果。连续个月纳税申报异常且无正当理由答案解析满足上述四项条件之时，就可以不取消其般纳税人资格。下列各项中，应当征收增值税的有。医院提供治疗并销售药品邮局提供邮政服务并销售集邮商品商店销售空调并负责安装汽车修理厂修车并提供洗车服务答案解析属于营业税的混合销售行为，不征增值税，应当征收营业税属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。根据增值税的有关规定，不能认定为增值税般纳税人的有。个体经营者以外的其他个人年应税销售额万元以下，会计核算制度健全的商店年销售额超过小规模纳税标准的废气回收单位不经常发生应税行为的企业答案解析按规定上述单位和个人不能认定为增值税般纳税人，见教材页相关内容。下面关于新办商贸企业转为正常般纳税人后的管理正确的说。
7、有。商贸企业结束辅导出口不退税。进出口公司年月购进小规模纳税人抽纱工艺品打套全部出口，普通发票注明金额元，购进另小规模纳税人西服套全部出口，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票注明金额元，该企业的应退税额为万元。答案解析。下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是。采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天将货物分配给股东，为货物移送的当天采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天将货物交付他人代销的，为货物移送的当天答案解析采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天将货物交付他人代销的，为收到受托代销清单的当天。关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是。纳税人取得的年月日以前开具的运输发票，必须在年。
8、买方收取的销项税额受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税同时符合两个条件的代垫运费承运部门的运费发票开具给购买方的,纳税人固定业户到外县市销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县市销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税，销售地主管税务机关律按的征收率征税。二多项选择题对已使用增值税防伪税控系统但年销售额未达到规定标准的般纳税人，如会计核算健全，且未有下列情形时，不取消其般纳税人资格。虚开增值税专用发票或者有偷骗抗税行为连续个月未申报且无正当理由不按规定保管使用增值税专用发票税。
9、发票的，经查实，不得再享受免征增值税优惠政策。增值税般纳税人购进货物或应税劳务时，其进项税额申报抵扣的时限包括。购进应税劳务的劳务费用支付后商业企业购进货物并付款后商业企业购进货物并验收入库后工业企业购进货物并付款后答案解析工业企业购进货物下列应该征收增值税的是。货物期货银行销售金银的业务寄售商店代销的寄售物品邮政部门销售邮票答案解析集邮商品包括邮票小型张小本票明信片首日封邮折集邮簿邮盘等的生产调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，应征收增值税，但是邮政部门销售邮票等应该缴纳营业税。纳税人非旧机动车经营单位销售自己使用过的属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有。销售价格未超过原值的，免征增值税销售价格未超过原值的，按照的征收率。
10、油款，按规定征收增值税。其在售卖加油卡加油凭证时，是按照预收账款作相关财务处理的，当时不征收增值税。根据增值税有关规定，般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票。生产企业出售给批发企业的货物商品零售企业出售给消费者的货物生产企业在境外销售应税劳务生产企业出售给小规模纳税人的货物答案解析生产企业出售给批发企业的货物应该开具增值税专用发票。下列情况中，属未按规定开具增值税专用发票，不得作为额答案解析根据增值税以物易物行为的税务处理规定甲乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额,如果不能取得对方的增值税专用发票，则不可进行进项抵扣。企业年月日进口批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格。
11、确的有。出口货物所负担的进项税额可以抵减内销货物的应纳税额免抵退税额的抵减额应该用免税购进原材料价格出口货物退税率进料加工免税进口料件的组成计税价格就是货物的到岸价既有出口，又有内销的，应单独核算出口货物进项税额答案解析不对，只有应予退还的进项税额，才可以抵顶内销货物的应纳税额。不对，进料加工免税进口料件的组成计税价格就是货物的到岸价海关实征关税和消费税。按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有。自年月日起，成品油加油站律按般纳税人进税务管理加油站以卖加油卡方式收取的售油款，按规定征收增值税加油站售卖加油卡时取得的售卡款，征收增值税加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票答案解析新内容，有关规定在页。对于加油站卖加油卡收取的售。
12、专用元。答案解析超期个月单证不齐的外销视同内销来计算销项税。万元。按国内免税材料价款及征退税率之差来计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额为万元。要将超期个月单证不齐的外销视同内销并将原计算过的不得免征的抵扣税额冲转回来，所以本期免抵退税不得免征和抵扣税额为万元。当期可抵扣进项税万元。当期应纳增值税万元，企业当期应纳税额为正数，应纳增值税万元，无法享受出口退税，即此时出口应退税额已抵减了内销应纳税额。四综合分析题电器专卖店般纳税人年月发生下列购销业务销售空调机台，每台元含增值税，商场派人负责安装，每台收取安装费元采取有奖销售方式销售电冰箱台，每台元含增值税奖品为电子石英手表，市场零售价格元，共计送出只电子石英手表收取客户购买台空调机的预付款元，每台。
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