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，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
第五条交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。
移交清册应式四份，交接双方及监交人各执行份，财务部存档份。
第六条现金有价证券短缺的，由责任人全额赔偿。
会计电算化管理第条加强会计核算的使用和操作，保证会计核算软件的正常运行及系统安全，使会计电算化在会计信息处理和保存中发挥积极而高效的作用。
第二条明确上机操作人员对会计软件的操作工作及权限，对操作密码要进行严格管理，必须定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。
第三条输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据必须经审核才能录入。
第四条操作人员离开前必须执行相应命令退出会计软件。
第五条经常对电脑设备进行保养，以保证计算机正常运行。
第六条确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除对磁性介质存放的数据要进行双备份。
第七条对正在使用的会计软件进行升级和对计算机硬件设备进行更换等工作，必须经财务总监和董事长的同意，并由有关人员监督。
第八条备份数据软盘和存档数据软盘帐页凭证报表及其他资料由数据管理人员按规定统复制核对存放和保管。
财务档案管理第条财务档案是记录和反映公司各项经济业务的重要史料和证据，应切实加强对财务档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷归档保管调阅和销毁等制度财务档案管理工作依湖南明仁芙蓉国实业发展有限公司档案管理制度执行。
第二条财务档案主要包括会计凭证原始凭证记账凭证汇总凭证银行对账单银行存款余额调节表等。
会计账簿含现金和银行存款日记账明细账总账固定资产卡片辅助账簿等。
会计报表含月季会计报表年度会计报表等。
电脑磁盘含储存会计核算资料电脑核算程序等的磁盘。
其他会计资料含账单发票收据存根计划统计报表经济合同会计移交清册等。
第三条建立财务档案室。
指定专人负责财务档案管理工作。
第四条公司对每年形成的财务档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。
各分子公司年度终了后日内将所有不再使用的财务档案移送公司，不便移送的应经公司董事会批准。
第五条入库的财务档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由财务档案管理人员处理。
财务档案的保管，必须存放有序，查找方便同时严格执行安全和保密制度，严防毁损散失和泄密。
第六条财务档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。
分为永久保管和定期保管两类定期保管分为五年十年二十五年。
各类财务档案的保管二十条审计人员对下列行为之的被审单位和个人。
视情节轻重，根据行政处罚办法报总公司予以处罚拒绝提供有关文件凭证帐表资料和证明材料的。
阻挠审计人员行使职权，抗拒破坏监督检查的。
弄虚作假，隐瞒事实真相的。
拒不执行审计结论和决定的。
第二十二条打击报复审计人员或举报人的。
第二十三条如审计人员有下列行为，根据行政处罚办法予以严肃处理。
利用职权牟取私利的。
弄虚作假，徇私舞弊的。
玩忽职守，给公司造成重大损失的。
泄露公司秘密的。
第二十四条对审计过程发生的以上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任。
第十章附则第二十五条本办法由审计部负责解释补充，经公司董事会通过颁布执行。
等等制度的制定必须根据各自公司企业的特点而制定。
可以补充，可以删减。
并提出相应处理意见。
工作交接管理第条财务人员调动工作岗位或者离职必须与接管人员办理交结手续。
第二条般会计人员的交接由所在公司财务经理监交，财务经理交接，由审计部进行离任审计并会同集团公司财务总监监交。
第三条离职人员办理移交手续前应做好以下工作已经受理的经济业务，尚未填制的凭证应填制完毕。
尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后笔余额后加盖印章。
帐目在电脑中的，应将最后笔余额在移交清册中写明。
整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
要核实自己经管的所有内外帐目财产物资帐，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。
财务主管以上的人员移交时，还应将所管全部财务会计工作重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题写成书面材料。
编制移交清册。
移交清册般应包括岗位名称交接日期交接项目交接内容交接双方和监交人的职务姓名移交清册的页数以及需要说明的问题和意见等。
交接内容应详细列明移交人所经管的如会计凭证会计帐簿会计报表公章现金支票文件资料和其他物品。
第四条接管人员办理接交时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对清点验收，同时要注意以下几个事项现金有价证券要根据帐簿余额进行验交。
当出现现金有价证券与余额不致时，移交人员要在监交人员规定的期限内负责清查完毕。
会计凭证帐簿报表和其他会计资料必须完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清册中加以注明，由移交人员负责。
银行存款帐户余额要与银行对帐单核对无误。
各种财产物资和债权债务的明细帐余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符。
接管会计人员应继续使用移交的帐簿期限为永久保管的财务档案年度会计决算资料。
财务部门认为需要永久保管的其他财务档案和资料。
二定期保管的会计档案保管期限二十五年的财务档案会计凭证及附件总账和明细分类核算账簿卡财务档案保管清册财务档案销毁清册计算机备份的软盘及磁带财务部门认为需要保管二十五年的其他财务档案和资料。
保管期限十年的财务档案财务档案保管登记簿财务移交清册财务部门认为需要保管十年的其他财务档案和资料。
保管期限五年的财务档案会计月季报表计算机运行日志科目余额表财务部门认为需要保管五年的其他财务档案和资料。
第七条公司保存的财务档案应根据业务需要，积极给予利用。
第八条公司其他部门或分子公司查阅档案，须经公司财务部。
公司子公司分公司。
公司参股企业的派驻人员。
总经理认为需要审查的其他事项和人员。
第九条内部审计范围与财务收支有关的经济活动。
财务计划的执行和决算。
公司资产的使用管理及保值增值情况。
基建工程预决算的真实性和合法性。
国家财经法律法规执行情况。
公司领导离任的经济责任。
管理活动行政活动。
其他认定事项。
第十条内部审计依据国家法律法规政策。
公司规章制度。
公司经营方针计划目标。
其他有关标准。
第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括财务收支审计对被审计单位财务收支的合法性真实性和效益性进行监督检查。
专案审计对被审计单位负责人及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。
专项审计管理审计对被审单位管理活动的效率性进行审计效益审计在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性，合理性进行审计任期审计对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计审计调查对公司普遍存在的问题进行专题调查。
第十二条公司内部审计方式有报送送达审计被审单位接到审计通知书后，应在指定时间内将有关材料送审计部接受审计检查。
就地审计审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作生活条件。
第五章内部审计的内容第十三条内部审计的内容国家有关政策法规的贯彻执行情况。
董事会决议执行情况及公司经济指标完成情况。
资产管理情况。
公司各项规章制度和规范化运作的执行情况。
经营成果财务收支的真实性合法性效益性。
公司资金管理情况及安全运行状况。
重要经济合同契约的签订。
公司投资项目的运作情况。
公司固定资产和原辅材料采购价格及工程造价控制情况。
违反财经法纪侵占公司资产损害公司利益以及损失浪费行为。
违反公司廉政制度情况。
公司高管人员的离任审计。
董事长交办，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
第五条交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。
移交清册应式四份，交接双方及监交人各执行份，财务部存档份。
第六条现金有价证券短缺的，由责任人全额赔偿。
会计电算化管理第条加强会计核算的使用和操作，保证会计核算软件的正常运行及系统安全，使会计电算化在会计信息处理和保存中发挥积极而高效的作用。
第二条明确上机操作人员对会计软件的操作工作及权限，对操作密码要进行严格管理，必须定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。
第三条输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据必须经审核才能录入。
第四条操作人员离开前必须执行相应命令退出会计软件。
第五条经常对电脑设备进行保养，以保证计算机正常运行。
第六条确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除对磁性介质存放的数据要进行双备份。
第七条对正在使用的会计软件进行升级和对计算机硬件设备进行更换等工作，必须经财务总监和董事长的同意，并由有关人员监督。
第八条备份数据软盘和存档数据软盘帐页凭证报表及其他资料由数据管理人员按规定统复制核对存放和保管。
财务档案管理第条财务档案是记录和反映公司各项经济业务的重要史料和证据，应切实加强对财务档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷归档保管调阅和销毁等制度财务档案管理工作依湖南明仁芙蓉国实业发展有限公司档案管理制度执行。
第二条财务档案主要包括会计凭证原始凭证记账凭证汇总凭证银行对账单银行存款余额调节表等。
会计账簿含现金和银行存款日记账明细账总账固定资产卡片辅助账簿等。
会计报表含月季会计报表年度会计报表等。
电脑磁盘含储存会计核算资料电脑核算程序等的磁盘。
其他会计资料含账单发票收据存根计划统计报表经济合同会计移交清册等。
第三条建立财务档案室。
指定专人负责财务档案管理工作。
第四条公司对每年形成的财务档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。
各分子公司年度终了后日内将所有不再使用的财务档案移送公司，不便移送的应经公司董事会批准。
第五条入库的财务档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由财务档案管理人员处理。
财务档案的保管，必须存放有序，查找方便同时严格执行安全和保密制度，严防毁损散失和泄密。
第六条财务档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。
分为永久保管和定期保管两类定期保管分为五年十年二十五年。
各类财务档案的保管
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