1、重制度的整体实施效果。经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。五本制度所规范内部控制主要包括以下内容供应生产销售内部控制制度资金内部控制制度财务会计内部控制制度全面预算制度内部审计制度投资内部控制制度子公司企业内部控制制度。第二章机构及岗位职责公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。二公司内部机构设置岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。三公司新设撤销机构，或变更机构职能，应符合国家法律法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。四各机构管理人员应具备以下基本条件坚持原则，廉洁奉公具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格具有该职务所需的业务能力业务经验熟悉国。
2、家相关法律法规政策，掌握本行业业务管理的有关知识有较强的组织能力身体状况能够适应本职工作的要求。五国家法律法规政策对机构设置和管理人员的资格任免回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。六机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。七机构岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约相互监督。八董事会下设审计委员会，为公司内部控制管理的权利机构。九公司设置审计部，隶属于审计委员会，负责包括内部控制审计在内的公司内部审计日常工作。审计部在审计委员会授权下对内部控制的执行情况进行检查和评价，对内部控制上存在的缺陷提出改进建议。第三章内。
3、控制方法内部控制的基本方法主要包括全面预算控制经营风险控制会计控制授权批准控制文件记录控制财产保全控制业务人员素质控制内部报告控制内部审计信息技术控制。二预算控制是企业内部控制的重要组成部分。公司实行全面预算管理，由董事会下设预算管理委员会进行管理，其常设机构预算管理办公室负责预算管理的日常事务。三经营风险控制要求公司树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警风险识别风险报告等措施，对公司的财务风险和经营风险进行全面防范和控制。四组织结构控制坚持不相容职务相互分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括授权批准与业务经办业务经办与会计记录会计记录与财产保管业务经办与内部审计业务经办和财产保管授权批准与监督检查等职务。五授权批准控制要求公司及各部门明确规定授权批准的范围层次程序责任等相关内。
4、，公司内部的各级管理人员必须按照授权范围行使相应职权，经办人员在授权范围内办理经济业务。六文件记录控制是组织规划控制和授权批准控制的手段。本制度规范了公司组织结构职能图和业务授权表，建立岗位说明书，制定业务流程手册，建立严密的内部控制系统。七财产保全控制要求公司严格限制未经授权的人员对实物资产的直接接触，采取定期盘点财产记录账实核对财产保险等措施，确保各种财产安全完整。八业务人员素质控制要求公司建立和实施科学的聘用培训轮岗考核奖惩晋升淘汰等人事管理制度，制定业务人员工作规范，保证业务人员胜任相应的工作。九内部报告控制要求公司建立和完善内部预算执行报告资金分析报告经营分析报告资产分析报告投资分析报告等报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供经济活动中的重要信息，分析经营管理中存在的问题，提出改进意见，增强内部管理的时效性和针对性。十公司。
5、内部审计工作由董事会下设审计委员会负责，审计部负责内部审计日常工作，并对审计委员会负责。审计部按照审计委员会批准的内部审计计划，对公司各部门进行定期或不定期审计，保证公司各项制度的贯彻落实。十信息技术控制要求运用信息技术手段建立内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部控制的有效实施同时要加强对信息系统开发与维护数据输入与输出文件储存与保管网络安全等方面的控制。第四章内部控制基础工作董事会或经理层应根据审计部和注册会计师对内部控制的评价建议，及时改进内部控制，调整机构岗位设置和职责分工，完善授权体系。二各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理制度所确定的操作规程，严格按照职责分工和业务授权进行。三各业务部门应及时向会计部传递会计核算所需单据和报告，保证会计信息的及时性准确性。四会计部定期组织各业务部门进行资产盘点，保证帐面资产与实物。
6、产核对相符。五公司各部门应妥善保管各类业务资料，保证内部控制档案的完整。内部控制档案为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司领导批准。内部控制档案按照不同业务类型分别确定保管期限及销毁方式。六业务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的工作连同负责保管的内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。移交人员对移交的资料的合法性真实性承担法律责任。第五章授权体系概述股东大会董事会监事会依据公司法及其他法律法规的规定行使权利。二股东大会是公司的权利机构，依法行使性和定期性两类。凡是在立档单位会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结查考和研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永久保存。定期保管期限分别为年年年年年年种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第天算起，如年度终了日为月日，保管期限按。
7、元月日开始计算。为了全面反映会计档案情况，立档部门应设置会计档案备查表见下表及时记载会计档案的保存数，借阅数和归档数，做到中心有数不出差错。会计档案备查表单位盖章总计数凭证档案帐簿档案会计报表档其他会计资案料档案年初数本年增加数本年减少数本年年终数借阅档案情况复制档案情况归还档案情况自用外调填报单位负责人填表人会计档案的销毁会计档案保管期满需要销毁时，由档案部门提出销毁意见，会同有关部门共同鉴定严格审查，编造会计档案销毁清册。会计档案要销毁时，报财务总监批准后销毁。会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐清查核对销毁会计档案时应由档案部门和会计部共同派员监销会计档案销毁后经办人在销毁清册上签章，注明已销毁字样和销毁日期，以示。
8、负责，同时将监销情况写出面报告式两份，份报财务总监，份入档案备查。会计档案销毁审批表和会计档案销毁清册的参考格式见下表会计档案销毁审批表销毁会计档案意见帐簿卷册数凭证卷册数备注鉴定单位领导小组负责人签名年月日主管负责人批示签名年月日监销人签名年月日会计档案销毁清册顺序号类别案卷号案卷题名起止日期页数保管期限已保管期限备注会计工作交接的内部控制制度交接前的准备工作会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。没有办清交接手续的不得调动或离职。会计人员办理移交必须作好以下准备工作已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记帐目应当登记完毕，结出余额，并在最后笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交的务项资料，对未了事项和遗留问题要定出书面说明材料。编制移交清册，列明移交凭证帐簿会计报表公章现。
9、有价证券支票文件其他会计资料和物品等内容实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明人软件及密码会计软件数据盘磁带等内容。会计部部长主管会计移交时，应将会计工作重大收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。交接的基本程序移交点收移交人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是现金要根据会计帐簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不致或白条顶库现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。有价证券的数量要与会计帐簿记录致，有价证券面额与发行价不致时，按照会计帐簿余额交接。会计凭证帐簿报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责。银行存款帐户要与银行对帐单核对致，如有未达帐。
10、，应编制银行存款余额调节相符各种帐产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来帐户要与往来单位个人核对。公章收据空白支票发票科目印章以及其他物品等必须交按清楚。交接双方在计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。专人监督会计人员在办理交接手续时，必须有人监交，以起督促公正作用。对监交的具体要求是般会计人员办理交接手续，由会计部部长或主管会计负责监交主管会计办理交接手续，由会计部部长负责监交会计部部长办理交接手续，由财务总监或财务总监指派内部审计人员负责监交。交接后的有关事宜会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章并在移交清册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见等。接管人员应继续。
11、使用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿，经保证会计记录后衔接，内容完整。移交清册填制式三份，交接双方各持份，存档份。会计工作临时交接会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都要办理临时交按手续。临时离职或因病不能工作需要接替或工理的，会计部部长必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。临时离职或困病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经财务总监批准，可由移交人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证会计帐簿会计报表和其他有关资料的合法性真实性承担法律责任。移交后的责任移交人员对移交的会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料的合法性真实集团内部控制制度全集二零零二年月目录第篇内部控制的基础第章总则第二章机构及岗位职责第三章内部控制方法第四章内部。
12、制基础工作第五章授权体系概述第六章附则第二篇供应生产销售内部控制制度第章供应内部控制制度第节内控概述第二节组织机构及岗位职责第三节授权体系第四节管理制度物资供应计划物资请购规范自采业务规范大宗采购管理定点采购管理固定资产及设备采购管理劳务及服务采购采购作业控制供应商管理合同订单管理进货价格及采购成本控制物料进库规程物料出库规程退料规程仓库账务管理存货盘点管理库存分析及报告第二章生产内部控制制度第节内控概述第二节组织机构及岗位职责第三节授权体系第四节管理制度生产计划管理制度领料制度物料使用制度物料退库制度物料盘点制度生产环节控制制度产成品入库制度产成品检验制度产成品出库制度委托加工定价制度委托加工过程管理委托加工产品管理制度生产成本管理制度第三章销售内部控制制度第节内控概述第二节组织机构及岗位职责第三节业务授权第四节管理制度销售定价管理。
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