1、会计方面完善劳动法方面完善外部市场环境改善二微观方面公司治理结构完善股权结构需更进步优化完善独立董事制度结语参考文献致谢公司股票期权法律制度研究引引引引言言言言股票期权作为种长期激励制度，在现代上市公司治理中发挥者不可替代作用，它能有效地统经营者和所有者利益分歧并且很大程度解决道德风险和逆向代理问题。在公司法证券法税法会计准则等系列法规规范下，股票期权制度及其衍生制度在吸引挽留和激励员工方面发挥者举足轻重作用，最终提高公司运行效率，促使公司实现长远健康发展。正是由于具备上述作用，股票期权计划风靡西方社会，倍受欢迎。但是，在国内现状却是不尽如人意，由于受到了相关立法和传统体制束缚，加之目前中国证券市场不成熟，股票期权制度还未发挥出其潜在作用。令人欣慰是，经过二十年探索与发展，国内证券市场已初具规模，而股票期权制度衍生形式和类似形式已经在国内。

2、企业开始了试点，并在经历目目目目录录录录引言股票期权制度理论概述股票期权历史沿革及确切涵义二股票期权特征阐述股票期权是未来才能行使权利股票期权是种选择权股票期权制度激励对象特定性与我国众多国有企业非流通股不同，授予公司员工股票期权须是流通股。三股票期权法律性质分析四股票期权制度理论基础委托代理理论人力资本理论公司治理理论五股票期权制度利弊分析股票期权制度存在价值股票期权制度弊端分析二股票期权制度在我国实践剖析中国实行股票期权制度现实意义“岁”现象在大型国有企业中层出不穷，国有资产被侵吞同时也流失了优秀企业人才。股票期权制度能解决我国上市公司代理人激励不足问题，也能以较低成本吸引高级人才。二股票期权制度在我国发展历程早期探索阶段股权分置改革阶段公司法证券法等相关法修改后发展机遇阶段三我国实行股票期权制度障碍解析我国现行法律制度障碍公司法证券。

3、法障碍我国税法对期权实施障碍会计准则对股票期权影响劳动法对报酬形式规定过于单二我国外部环境障碍证券市场不成熟经理人市场落后三公司内部障碍公司治理结构缺陷产权结构问题组织结构问题“内部人控制”严重，监督机制不健全四我国上市公司股票期权制度完善建议宏观层面法律法规及外部市场环境完善股票来源改善行权过程中法律完善税制优惠改进会计方面完善劳动法方面完善外部市场环境改善二微观方面公司治理结构完善股权结构需更进步优化完善独立董事制度结语参考文献致谢公司股票期权法律制度研究引引引引言言言言股票期权作为种长期激励制度，在现代上市公司治理中发挥者不可替代作用，它能有效地统经营者和所有者利益分歧并且很大程度解决道德风险和逆向代理问题。在公司法证券法税法会计准则等系列法规规范下，股票期权制度及其衍生制度在吸引挽留和激励员工方面发挥者举足轻重作用，最终提高公司运。

4、效率，促使公司实现长远健康发展。正是由于具备上述作用，股票期权计划风靡西方社会，倍受欢迎。但是，在国内现状却是不尽如人意，由于受到了相关立法和传统体制束缚，加之目前中国证券市场不成熟，股票期权制度还未发挥出其潜在作用。令人欣慰是，经过二十年探索与发展，国内证券市场已初具规模，而股票期权制度衍生形式和类似形式已经在国内企业开始了试点，并在经历构完善公司治理结构是关于公司控制权和剩余索取权分配整套法律文化和制度安排，这些安排决定公司目标，解决谁在什么状态下实施控制，如何控制风险收益，如何在不同企业成员之间分配等问题。所以公司治理结构优化是实施股票期权前提，而股票期权本身又是公司治理部分，两者相辅相成。股权结构需更进步优化股权分置改革虽然已接近尾声，但国有股“支独大”问题并未得到根本性改观，中国证监会关于上市公司股权分置改革试点有关问题通知第五。

5、条规定“原非流通股股东持有全部非流通股股份自获得上市流通权之日起十二个月内不能上市交易或者转让持有公司股份总数百分之五以上非流通股股东在前项期限届满后十二个月内，超过百分之五部分股份不能上市交易或转让，在二十四个月内超过百分之十部分股份不能上市交易或转让”可以看出，即使非流通股逐步减持也有许多限制。所以国有上市公司股权在短期内还是不合理，所有者缺位现象依然存在，许多股权激励计划就是国有股东操作，而在特殊股权结构下，上市公司经营管理者往往又是国有资产派出代表，对国有资产保值增值负责，因此由内部人控制公司设计股票期权计划，必然会产生经理人员自己激励自己而难保激励公平性问题。所以解决股权不合理情况需要发展机构投资者，通过定向增发等融资方式引入特定机构投资者是达到优化股东结构有效途径。机构投资者通常包括养老金共同基金保险公司银行管理信托基金会和捐。

6、基会。相比于美国我国机构投资者比例偏低，就导致了普通投资者没有能力与公司管理层抗衡，任其谋取私利而损害小股东利益。机构投资者往往持股数量大且活动积极，有动机也有能力与公司管理者进行代理争夺，发挥着重要监督作用。鉴于此，我国应积极鼓励发展民营机构投资者或进步开放金融市场，引进国际机构投资者来带活国内股票市场形成公平竞争场面。刘园，李志群股票期权制度分析，北京对外经济贸易大学出版社，年版，第页。西南政法大学硕士学位论文完善独立董事制度我国从年证监会年发布上市公司章程指引引进独立董事制度，到新公司法以法律形式强制上市公司实施独立董事制度，可以看出独立制度在上市公司监督作用。但是独立董事也存在着许多问题，如立董事职业化程度极低，不具备独立专业履行监督职能条件，获得信息渠道不畅阻碍职能履行等等，所以应该在以下方面考虑完善该制度制订独立董事自身绩效考。

7、核和薪酬制度独立于管理层之外，从而防止独立董事和公司高管合谋。可以考虑在基本补助津贴之外，给予定数量限制独立董事在任期内出售限制性股票，与高管实行经理股票期权区别开来，以此进行长效激励。二独立董事职业化。建立董事选聘竞争制度从而选择合格独立董事，给独立董事单独经费核算使之专门从事公司监督工作。三独立董事工作程序化，安排独立董事日常工作时间表，安排专门时间了解运营情况查阅公司报表在公司决策过程中发表独立意见。四在法律中明确界定独立董事职权和其在公司治理结构中地位并科学设定其权利义务。权责分明才能保证其有效行使权力，更好督促其履行职责，权责对等才能规范独立董事职务行为。公司股票期权法律制度研究结语通过全文论述我们可以看到，股票期权制度是把“双刃剑”，但总体而言是现在上市公司治理所借助有力工具，尤其是在对经营者激励方面发挥着重要作用，能够正确有。

8、效实施期权计划已是大势所趋。另方面我们要看到由于我国特殊国情和长期计划经济体制影响，股票期权计划在我国推行还存在定特殊性和地域性，并不能蹴而就。所以我们应当借鉴美国等西方国家先进做法，结合我们实践来完善这制度。在立法上我们也取得可喜进展，新公司法证券法出炉和更有针对性管理办法无疑是为这制度推行提供更好法律环境。我们有理由相信，在不久将来公司股票期权制度无疑会成为我国公司治理重要部分，也将在我国上市公司与国外大型公司对抗中发挥着举足轻重作用。西南政法大学硕士学位论文参考文献中文类参考文献著作类美国家员工所有权中心编股票期权理论设计与实践，张志强译，上海远东出版社，年版。高闯经理股票期权制度分析，北京经济管理出版社，年版。施兵超金融期货与期权，上海三联书店，年版。马俊驹余延满民法原论，北京法律出版社，年版。陈郁主编所有权控制与激励代理经济学文。

9、，上海三联书店，年版。张国平公司法律制度，南京南京师范大学出版社，年版。日青木昌彦等经济体制比较体制分析，魏加宁等译，北京中国发展出版社，年版。吴冬梅公司治理结构运行与模式，北京经济管理出版社，年版。叶旭全股票期权制理论与实务指南，北京企业管理出版社，年版。赵旭东新公司法条文解释，北京人民法院出版社，年版。叶林证券法第二版，北京中国人民大学出版社，年月第版。二论文类黄加丹“内部职工持股会法律性质刍议”,厦门律师论文选编，年版。金晓斌刘和平“认股权法律制度研究”，郭峰王坚主编公司法修改纵横谈，北京法律出版社年版。颜延张文贤“我国推行股票期权制度法律问题”，中国法学，年第期。周仁其“市场里企业个人力资本和非人力资本特别合约”，经济研究，年公司股票期权法律制度研究第期。郭晓斌“对我国实施经理股票期权现状探索”，载现代会计，年第期梁甲“论我国股票。

10、期权法律制度”，载河北法学，年第期。佟光临雷艳智“我国股票期权制度面临法律障碍”，载法学杂志年第期。王俊生“我国上市公司股票期权法律制度研究”，法律硕士教育中心，年。田晓钦“我国经理股票期权法律制度研究”，河北经贸大学，年。三其他类东方财富网西南政法大学硕士学位论文致谢在本文写作过程中，有许多热心老师同学给了我帮助，在此我要衷心感谢他们。首先感谢我论文指导老师李燕老师，她在身体不适情况下挤出时间多次修改我论文并给我提出了宝贵意见和建议，在此衷心感谢李燕老师其次要感谢民商法学院开题答辩组老师，他们在我选题上给了我许多宝贵意见其次感谢我同学，在本文写作过程中我们经过了热烈讨论，是我对本文有着更深入认识最后，感谢我母校西南政法大学，这是座有着深厚法学底蕴知名学法，在这里我不仅学到了知识更培养了作为个法律人荣誉和使命。公司股票期权法律制度研究作者。

11、仕才学位授予单位西南政法大学引用本文格式邓仕才公司股票期权法律制度研究学位论文硕士中图分类号密级本校编号法律硕士专业学位论文论文题目公司股票期权法律制度研究研究生姓名邓仕才邓仕才邓仕才邓仕才学号校内指导教师姓名李燕李燕李燕李燕职称副教授副教授副教授副教授校外指导教师姓名职称申请学位等级硕硕硕硕士士士士专业方向法律硕士法学法律硕士法学法律硕士法学法律硕士法学学习形式全日制全日制全日制全日制论文提交日期论文答辩日期独创性声明本人声明所呈交学位论文是本人在导师指导下进行研究工作和取得研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过研究成果，也不包含获得西南政法大学或其他教育机构学位或证书而使用过材料。与我同工作同志对本研究所做任何贡献均已在论文中作了明确说明并表示了谢意。学位论文作者签名签字日期年月日学位论文版权使。

12、用授权书本学位论文作者完全了解西南政法大学有关保留使用学位论文规定。特授权西南政法大学可以将学位论文全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印缩印或扫描等复制手段保存汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文复印件和电子文档。保密学位论文在解密后适用本授权说明学位论文作者签名导师签名签字日期年月日签字日期年月日硕士学位论文公司股票期权法律制度研究作者姓名指导教师西南政法大学内容摘要现代公司治理结构理论认为公司所有权与经营权分离是大型上市公司具有竞争力前提条件，也是股权分散上市公司运作基础。同时伴随着“两权”分离会出现经营者“内部人控制”问题，增加“道德风险，”所以股票期权激励制度便应运而生。股权激励本是管理学中激励手段，但在公司中会涉及到系列制度设计和公司各主体行为，所以也是个法律规范问题。本文主要从公司法证券法等角度。

参考资料：

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