1、因,需要开设收支综合的单账户,必须报集团公司财务部门批准。资金管理资金结算管理续资金收支管理内部结算规定收入账户零余额管理支出账户限额管理,根据资金收支计划拨应当实行集体审议联签。决策过程应有完整的书面记录。筹资决策责任追究制度应当建立筹资决策责任追究制度,明确相关部门及人员的责任,定期或不定期地进行检查。神华集团财务管理培训。核心思想全额分配原则上全资子公司利润全额上缴控股子公司由集团公司派出董事提出利润分配议案,子公司股东会通过后执行。资本公积管理的般原则,包括资本公积形成的条件和资本公积的用途。盈余公积管理的般原则。指标分析对子公司的盈利能力和利润分配进行分析和考核。所有者权益管理制度结构所有者权益管理管理原则所有者权益管理必须符合规范产权关系资本保值增值和合理分配原则规范产权关系资本保值增值集团公司和各子公司按照现代企业制度的要。
2、馈资金预算执行情况表各责任中心要定期对资金预算的执行情况作出分析与反馈。资金预算的分析与反馈有种形式资金分析报告集团公司和各子公司定期编制资金分析报告,主要包括以下内容资金指标预算完成情况分析本期资金计划完成情况银行借款和其他重大融资项目进展情况资金运作中存在的问题及解决措施下期资金计划。按规定要求编制资金管理资金预算管理续资金周报各子公司财务部门每周向集团公司财务部门报送上周资金周报。资金周报包含以下内容上周初资金余额上周末资金余额上周资金流入流出量上周大额资金流入流出项目的说明。资金管理筹资管理各子公司在每月季年末将下期的筹资计划报送集团公司财算考评预算考评指标预算管理预算的考评续预算考评程序预算管理委员会各子公司各级公司预算管理委员会财务部门各级公司财务部门各级公司预算管理委员会劳资部门制定预算考评办法审查指标完成情况组织各责任中心进。
3、行分析组织考核完成评价报告考核兑现集团公司预算管理委员会制定集团公司预算考核办法,子公司根据实际情况对考核办法进行细化子公司预算管理委员会组织召开预算分析会,对本公司及下属各责任中心预算完成情况进行分析,确定造成预算差异的具体原因,编写自评报告集团公司及子公司预算管理委员会组织相关部门计算各责任中心预算考评分值,编制考评报告,组织奖罚兑现预算管理对目前财务管理的改进与提升由财务收支预算过渡为全面预算体现授权原则管理更加规范对责任中心的考评更加全面合理以往的预算仅是财务收支预算,预算的编制主要由财务部门完成,预算内容也仅涉及财务预算,与业务部门缺乏有效的衔接。制度中规定的预算体系是全面预算,主要体现在以下几方面预算的内容除财务预算外还包括经营预算资本预算和资金预算建立了以预算管理委员会为核心,业务部门职能部门共同参与各负其责的组织体。
4、算原则上不允许调整。如果在执行过程中出现重大变化需要调整预算的,必须按照规定程序审批发生下列情况之并且对本公司的支出造成重大影响时,可以申请调整预算指标公司决定追加或缩减营运任务公司的业务经营模式经营范围发生重大调整市场形势发生重大变化国家相关政策发生重大变化生产条件发生重大变化不可抗力等其他重大情况预算管理预算的调整续各子公司集团公司财务部门集团公司分管领导各子公司集团公司预算管理委员会提交预算调整申请和调执行控股参股子公司由董事会提出分配方案,提交股东大会审议通过后执行外商投资企业应当按照法律行政法规的规定按税后利润提取储备基金企业发展基金职工奖励及福利基金等盈余公积资本公积所有者权益管理指标分析指标分析的重点是被投资企业盈利能力和利润分配政策两个方面分析指标绝对量指标相对量指标分配利润资本保值增值率净资产收益率上缴利润采。
5、法。对于特殊的公司或预算项目,经集团公司预算管理委员会批准后方可使用零基预算法或其他预算方法。增量预算法概念是以本年实际值或近几年加权平均值作为基础,根据下年度的预算目标和对未来的预期确定个系数,由基础值乘以系数确定预算值适用的公司已正常营运年以上且市场环境比较稳定的公司适用的预算项目存在成熟的历史数据积累,且由历史数据预测可获得比较合理结果的项目零基预算法概念不考虑历史数据,每年编制预算时以业务活动计划为基础,根据业务量测算每个项目的预算值适用的公司新成立的公司缺少营运历史数据积累的公司生产或运营环境经常变化的公司经营指标出现大幅度变化的公司适用的预算项目难以由历史数据推导出合理结果的项目缺少历史数据积累的项目预算管理预算的执行与控制预算的事前事中和事后控制预算的控制作用体现在事前事中和事后个方面预算方案制定体现为事前控制,预算的执行和控。
6、经营预算投资权益投资及债券投资及收益预算固定资产投资预算资本预算长短期借款预算债券筹资预算财务费用预算现金流量预算资金预算利润预算资产负债预算。财务预算神华集团依据集团公司的发展战略中长期规划编制年度预算,预算编制的内容包括经营预算资本预算资金预算和财务预算个部分。主要内容务活动信息提供业务审批财务审核统计记录事后下月初信息反馈事中事前月度预算年度预算月度业务计划业务活动业务审批统计记录信息反馈提供决策信息指导下月预算提供考核依据月初月度计划预算的执行与控制财务审核年度业务计划预算执行信息提供预算管理反馈与分析各子公司集团公司财务部门集团公司财务部门集团公司预算管理委员会组织本公司预算分析预测下达会议通知编制集团公司预算执行情况报告召开经济活动分析会集团公司预算管理委员会下达下期经营目标神华集团预算信息反馈与分析可采用经济活动分析会和书面报。
7、告方式。经济活动分析会集团公司定期组织召开经济活动分析会,分析预算执行情况。书面报告书面报告包括预算执行情况及其分析,采用自下而上的形式逐级汇总上报子公司财务部门子公司预算管理委员会和各部门子公司财务部门编制预算执行情况表组织执行情况差异分析,向财务部门提供业务分析报告汇总编制预算执行情况分析报告并报送集团公司集团公司财务部门编制神华集团预算执行情况分析报告集团公司预算管理委员会审查预算执行情况预算管理反馈与分析续预算分析报告预算完成情况总结本期预算完成情况,差异率商业信用商业信用是指商品交易中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系,是企业之间的直接信用行为。子公司应加强监督,积极引导,防止失控。应付账款商业汇票票据贴现预收货款应付费用资金管理资金结算管理账户管理集团公司实行集中账户统结算的管理办法,集中管理神华集团的存量资金。
8、制体现为事中控制,预算的信息反馈和考核体现为事后控制预算执行与控制重点在个环节业率货币资金的最低安全存量子公司应严格按照预算营运资金限额和货币资金安全存量编制月度销售回款和物资采购计划建立存货库龄库存商品结构和应收款项账龄分析制度,每季度进行库龄库存结构和账龄分析,掌握营运资金占用情况,及时处理超储积压和残次冷背的库存现金和存货应定期盘点,应收账款应定期对账和催收子公司应根据本公司的特点和需要建立营运资金考核指标体系,通过指标的分析和考核逐步使各类营运资金存量趋于合理,加速营运资金周转降低营运风险。神华集团财务管理培训。神华集团年度预算管理流程分为个阶段预算编制阶段预算执行反馈分析和调整阶段预算考评阶段。预算管理预算编制主营业务收入预算生产预算采购预算主营业务成本预算营业费用预算管理费用预算人工成本预算营业外收支预算税金预算其他业务利润预算。
9、用趋势分析法年度净利润指标预算完成情况盈余公积的提取是否符合国家和集团公司规定分析本公司分配或上缴利润实际情况与预算的差异及造成差异的主要原因采用指标和结构分析法分析年末所有者权益的构成,确定哪些项目是造成资本保值增值率预算差异的主要原因与行业平均水平对比,剔除外部不可控因素采用指标对比分析法和因素分析法净资产收益率预算差异分解为销售净利率差异总资产周转率差异资产负债率差异部分,分析造成净资产收益率差异的主要原因分析收入成本费用资产营运能力及负债水平对净资产收益率的影响第章税务管理税务管理税务管理制度结构税务管理职责集团公司财务部门职责子公司财务部门职责主要税收优惠政策所得税合并纳税出口退税集团管理费税前列支其他优惠政策,预算财务预算利润预算资产负债预算集团本部预算编制流程预算管理预算编制预算编制方法神华集团预算编制的基本方法是增量预算。
10、项税务管理主要税收优惠政策合并纳税合并纳税的缴纳合并范围根据国家税务总局批准,神华集团及所属部分全资控股企业享受所得税合并纳税,合并纳税范围见国家税务总局相关文件合并纳税范围内子公司应在年度终了后日内,向所在地税务机关报送企业所得税年度纳税以上的项目要简述原因预算指标分析对主要指标的分析主要业务产品的工作量销售量价格销售收入成本费用利润总额还本付息额税金资本支出现金净流量企业贡献总额除主要指标外,实际情况与预算值差异率超过的项目也要在分析报告中进行分析分析造成差异的主要原因,提出后期改进措施和建议。预算分析流程预算分析的内容财务部门子公司预算管理委员会各责任中心计算差异分析产生差异的原因提出解决措施或建议财务部门汇总编制分析报告子公司预算管理委员会审批预算分析报告财务部门上报集团公司财务部预算管理预算的调整预算调整经集团公司批准正式下达的预。
11、系预算的神华集团财务管理培训括促进企业技术进入政策支持和鼓励产政策进口设备免税政策鼓励企业投资政策高新技术企业政策西部地区企业政策税务管理原则依法纳税积极筹划统协调分级管理包括税务管理原则税务管理职责和主要税收优惠政策税务管理税务管理职责集团公司财务部门子公司财务部门业务指导税务管理工作由集团公司财务部门及子公司财务部门负责宣传和贯彻国家有关税收法律法规,研究分析税务政策和税务环境统组织集团公司的税务管理工作负责集团公司的税费核算申报缴纳,指导子公司的税务管理工作负责神华集团企业所得税合并纳税工作负责集团公司重大涉税业务负责神华集团税务筹划工作协调和配合税务检查工作其他事项贯彻执行国家有关税收法律法规配合集团公司财务部税务管理工作,及时向集团公司财务部提供相关资料负责本公司税费核算申报缴纳负责本公司税务筹划工作协调和配合税务检查工作其他事。
12、求明晰产权,规范神华集团内部产权关系集团公司和各子公司应强化资本运作,根据国家产业政策和市场供求状况,结合神华集团总体发展战略和产业政策,整合资源优化资本结构,确保投入资本的保值增值合理分配原则各子公司应按照公司章程或协议规定的出资比例和年度可供分配利润,制定合理的利润分配政策,既保证出资人依法取得合理的收益分配,又满足本公司持续发展的需要。所有者权益管理财务部资金预算指标体系资金预算指标考核指标控制分析指标总资产周转率绝对量指标相对量指标现金净流量其中经营活动现金净流量采购付款额销售回款额投资活动现金净流量固定资产长期股权投资付款额合理现金存量筹资活动现金净流量金融机构借款额还本付息额偿债能力指标资产负债率流动比率速动比率现金流动负债比率资金营运能力指标应收账款周转率存货周转率用于对责任中心的考核用于对公司内部运营与分析资金预算的分析与反。
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