浅论民营企业内部控制问题 ㊣ 精品文档 值得下载

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同时，其职能也应从查错防弊型向管理服务型转变。

对经济活动的审核检查，也应从传统的防错向服务转变。

对经济活动的检查和监督向内部控制评审为主的预测分析评估转变。

二变内部审计的方法。

根据各部门的特点，以业务为主线建立递进式事前监控。

在企业经营线，建立以防为主线的全过程监控。

在财会部门常规性核算基础上，对各岗位各项业务进行日常性和周期性的检查，建立以堵为主的监控防线。

通过内部稽核离任审计落实举报纪律检查专向审计等手段，建立以查为主的监控防线。

三企业除了进行内部检查和评议以外，还可聘请社会中介机构或政府监督部门进行监督，实现内部审计和外部审计相结合。

这样不仅有效地提高审计效率，而且还能更快更准确地把握企业运行不顺畅的症结所在，有利于提高审计质量。

很多民营企业都忽视企业自身的内部审计工作，等到外部审计时，才发现重大问题，以至于无法挽回的地步。

所以，建立独立的内部审计，并严格有效地执行，能更好地帮助降低财务风险和经营风险，企业也得以长期稳定的发展。

第五章结论与展望主要结论本课题通过对我国民营企业内部控制现状的分析，找出民营企业在内部控制方面存在的问题，根据企业内部控制框架以及结合我国民营企业的特点，提出了套完整的建立健全内部控制的对策。

民营企业内部控制存在的问题内部控制概念淡薄，控制基础薄弱。

二公司治理结构不完善。

三财务管理水平低下与财务信息失真。

四内部控制制度不完善，管理混乱。

五风险意识不足，内部审计失效。

民营企业内部控制问题的主要解决对策加强内部控制概念，建立健全内部控制制度。

二完善治理结构。

三建立良好的信息系统。

四提高风险评估能力和风险控制能力。

五建立良好的控制活动与激励约束机制。

六切实发挥计内部审计作用。

研究展望上述研究，针对民营企业的特点，制定了套有效的内部控制解决对策。

但对于不同企业，存在问题可能会有不同，还需要根据企业所处行业市场环境等外部环境分析，以及企业自身的治理结构管理环境等因素，高效低成本的制订出针对自己企业特征的内部控制制度，严格执行，不断完善，企业必然会健康向上地持续发展。

民营企业在未来发展中，定会创造出片新的天地。

自从我国加入后，民营企业饿发展又遇到了新的挑战和机遇，不仅是企业的管理层要关注企业的管理，也需要每位员工关注企业的未来发展。

所以，必须建立健全套完整有效的内部控制制度，这是企业发展的需要，是时代共同发展的需要。

随着企业规模的不断发展壮大，就需要企业拥有套科学的独立的高效的内部控制制度。

内部控制制度的研究还会随企业和时代的发展而继续，需要我们来不断完善企业原有的内部控制制度，总结成功的经验，探讨不足之处，结合企业自身的运营管理以及市场经济环境，把握好新的时代发展机遇与挑战，保证民营企业长期稳定健康地发展下去。

参考文献方泓龙，顾正娣，民营企业内部控制的现状与对策管理纵横，徐艳滨，陈微，浅论民营企业内部控制民营视角王峰章，刘国红浅谈民营企业内部控制问题，当代经济刘玫，民营企业内部控制研究武汉理工大学报，王成忠，王绪湖，田中娟中小民营企业内部控制环境建设研究张敏，浅析我国民营企业内部控制现状及对策，华商，朱荣恩，企业内部控制规范与案例，中国时代经济出版社，罗勇，企业内部控制规范解读及案例精析，立信会计出版社，李莉，浅谈民营企业的内部控制管理咨询，肖静，民营企业内部会计控制制度存在的问题及对策，中国管理信息化，李小健，中小民营企业内部控制的强调与现状分析商场现代化王成忠，陆梅，田中鹃，对坚强民营企业内部审计的思考齐鲁珠坛潘秀丽，企业内部控制研究中国财政经济出版社，邹香，企业内部控制低效原因的反思商业研究，袁敏，周怡，小企业内部控制问题研究财会通讯综合，么娆，企业内部控制失效及防范财会通讯理财，和丽芬，公司治理与内部控制财会研究，朱荣恩，应唯，袁敏，企业内部控制制度设计上海财经大学出版社，宋永春，我国民营中小企业内部控制模式研究中国市场，，，，，，附录二内部控制的会计制度如前所述，会计制度提供了个统的方式来使用他们的数据和金融信息业务。

这三个重要部门内的会计制度，分析，设计和执行，必须以控制系统为辅助。

这是个内部控制系统，是成为会计制度成功的关键作用。

从内部控制的建立和执行来保护我们的企业，他们确保我们收到的信息是准确和及时，所有法规要求得到满足。

因此，如何设置内部控制，如何控制系统的功能值得我们去研究。

有五个关键要素内部控制控制环境，风险评估，控制程序，监督和信息沟通。

每个区域贡献了整个控制系统的重要组成部分，没有这些关键要素，控制和控制系统将无法施行。

环境控制是指管理和员工的态度和行为。

目标和管理目标，将影响整个企业员工的行为和态度，如果目标和管理的目标是不惜切代价实现定的销售水平，这不鼓励员工坚持实施的内部监控及鼓励什么样的成就管理层希望，从来没有考虑后果。

人力资源的业务部门将提供有效的环境治理投入多少。

风险评估纳入了企业经营风险的能力分析，估计其重要性，并作出反应或采取相应的行动。

风险评估通常是种管理职能，但可以包含在日常分析员工，如果工作环境包括风险和危险。

前两个部分的内部控制不似乎很是与会计制度，但如果你真的以为会停下来，这些地区的每个人都可以在国际上对盈利能力和企业的成功运作了巨大的影响。

因此，它们是对会计系统内部控制的重要组成部分。

下个元素，控制程序，只规定进行环境控制，风险评估，监测，信息沟通，必须在内部控制过程中发生的表示方法。

为了减少欺诈的可能性，人员训练不足，消除的过程，有利于公司控制程序，管理，以及企业雇员。

控制程序，极大地影响信息沟通，并在这方面的业务，因此对通信的经营状况更是经各部门提供的资料而定。

制衡机制的控制程序提供保证业务，每个部门将提供及时，诚实以及准确和有用的信息。

内部控制的有效性和必要性监测是该进程的反馈元件。

如果没有适当的监督执行程序，如何确定个业务系统的有效性这将是不可能的。

致谢首先，本文在撰写过程中，承蒙我的导师王文华老师的悉心指导。

从选题开题报告论文大纲以及正文的修改等，都得到了王老师的耐心帮助与讲解。

在每次面授过程中，王老师次又次地指出论文中存在的问题和不足之处，并给了我宝贵的意见，且严格把关，指导我顺利完成本论文的撰写，在此谨表示诚挚而由衷的谢意与敬意，同时也十分感谢其他各位指导老师的帮助和建议。

其次，大学四年即将结束，感谢校园里所有的老师同学还有我的家人，你们在我的学习和生活中，都给了我无数的关怀和帮助，在此，表示真挚的感谢。

最后，要感谢参与本人论文答辩的各位老师对本文进行评议与审阅，希望得到各位老师的肯定及建议，再次表示真心地感谢。

毕业论文设计原创性声明本人所呈交的毕业论文设计是我在导，附录，，，，，，，，，兼职，缺乏定的独立性和权威性。

在职能方面也停留在查错，防舞弊上，很难真正发挥内部申计的职能。

对企业管理层也提不出适当的评价分析和建议。

由得不到企业的重视，民营企业审计职能完全失效。

第三章案例分析例分析从三株的衰亡看企业内部控制制度三株公司案例简介年月，吴炳新吴思伟父子在山东济南创立三株公司，同时推出三株口服液保健产品。

当年，销售额达到亿元，年销售收入达到亿元。

年，市场开始瘫痪。

年，多个子公司和多个办事处全部关门。

年，三株几乎是从业界消失了。

三株曾是中国民营企业的个奇迹，然而和众多民营企业样，当三珠企业规模不断扩大之时，却迅速走向灭亡之路。

三株由生到盛，仅仅用了年的时间，由盛到衰却不到年的时间。

三株案例的教训与启发，值得我们众多民营企业去思考警视，去总结吸取教训。

为什么三株衰亡得如此之快归其原因，就是企业组织架构混乱，内部控制制度失效。

三株的管理模式。

三株衰亡的原因之就是三株的管理模式，以集团军式的集权管理，导致企业系统功能分配上下严重失衡。

各子公司不是个独立核算的公司，只是个代理执行总部战略意图的促销单位。

市场范围由总部划定，产品由总部统调拨运输，价格由总部决定，甚至签定合同和货款回笼都由总部包揽，子公司实际上只是负责与新闻媒介联系登广告或者把宣传品送到客户手里，实施些促销活动，把产品卖出去。

各级财务人员的工资由总部财务中心统发放。

对子公司是填压式的管理，各子公司只能被动接受命令，无法根据市场实际，发挥自己的主观能动性和创造性。

随着三株规模的不断扩大，