保险的组成部分进行了科学合理的划分。

我国的养老保险由三个部分组成。

第部分是基本养老保险，第二部分是企业年金，第三部分是个人储蓄性养老保险。

养老社会保险是实行社会统筹和个人账户相结合的基本制度。

基本养老保险亦称国家基本养老保险，它是按国家统政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的种养老保险制度。

在我国，年代之前，企业职工实行的是单的养老保险制度。

年，国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定中明确提出随着经济的发展，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。

从此，我国逐步建立起多层次的养老保险体系。

在这种多层次养老保险体系中，基本养老保险可称为第层次，也是最高层次。

年，国务院又颁发了国务院关于建立统的企业职工基本养老保险制度的决定，该决定在个人账户的规模和资金来源企业缴费比例养老金计发办法等方面进行了统。

年月，国务院发布了关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，进步明确并完善部分积累的养老模式。

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导企业内部决策执行。

企业年金与基本养老保险既有区别又有联系。

其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系密不可分。

企业年金实行市场化运营，应选择经劳动保障部认定的运营机构管理。

企业年金由企业和员工共同承担，单位缴费般不超过上年度工资总额的十二分之，单位和职工合计缴费般不超过上年度工资总额的六分之。

职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的个组成部分，是由职工自愿参加自愿选择经办机构的种补充保险形式。

实行职工个人储蓄性养老保险的目的，在于扩大养老保险经费来源，多渠道筹集养老保险基金，减轻国家和企业的负担有利于消除长期形成的保险费用完全由国家包下来的观念，增强职工的自我保障意识和参与社会保险的主动性同时也能够促进对社会保险工作实行广泛的群众监督。

国家统计局人口抽样调查的数据显示，年我国岁及以上的老年人口已经达到亿，占全国总人口的，今后还将以每年的速度增长。

预计到年老年人口将达到亿人左右，占总人口的将近。

我们应该加快完善我国老年保障制度，积极应对人口老龄化的挑战。

劳动保障部近年来围绕确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放和完善养老保险制度两大重点，确立了社会统筹与个人账户相结合的制度模式，基本实现企业离退休人员基本养老金按时足额发放的目标，到年月底，全国参加养老保险的有亿人，比年前增加多万人，成为世界上最大的老年保障计划。

我国现已初步形成了多渠道筹集资金的新格局。

年，中央财政共向养老保险投入了亿元，用以弥补养老保险基金的当期缺口。

国家单位个人三方分担的机制初步形成。

此外，中央还建立了具有战略储备资金性质的全国社会保障基金，目前已积累到多亿元。

社会化管理服务取得突破，到年月底，万企业退休人员实现了社会化管理，占，既从体制上确保了养老金按时足额发放，又为企业减轻了社会事务负担。

对于养老金出现的缺口问题，政府采取了实缺实补的做法，即由国家财政包括中央财政和地方财政全额负担。

特别是近几年来，随着人口老龄化程度日趋严重，各地养老金支付缺口也越来越大，不少省份都遇到了养老保险金的支付难题，中央政府对此承担主要的责任，同时也提供了大量的财政支持。

表是近几年中央财政对养老金收支缺口的补贴状况。

表年以来中央财政直接用于养老金缺口的补助支出款项年年年年年年补助金额亿元财政支出总额亿元补助支出占财政支出比例说明表中数据来自于历年中国财政年鉴和年度财政报告并加入笔者计算。

从上述分析可以看出，对于养老保险制度运行过程中出现的收支缺口，最后都由财政承担，对缺口采取的是全额弥补的做法，并且补助支出的数额逐年递增。

三养老社会保险存在的问题资金供求方面我国的养老金缺口大。

确保企业离退休人员养老金按时足额发放的核心问题是要有稳定可靠的资金来源。

然而，当前些地方的养老保险基金面临着十分严峻的形势，方面，人口老龄化和提前退休造成费用的大量增加另方面，作为基金主渠道的企业缴费，由于缴费比例较高工资基数不实等原因而难以继续增长，同时又因企业效益不佳征缴力度不够等原因出现了大量的企业欠费现象。

同时我国大部分行政事业单位还未参加基本养老保险，其养老金仍然是由国家财政全额负担。

由于人口老龄化制度设计以及实际操作等方面的原因，近年来在基本养老保险制度的运行过程中出现了资金收不抵支的现象，而且资金缺口越来越严重，从而使现行养老保险制度出现了严重的财务危机。

据有关资料统计，就全国而言，年缺口为亿元，到年就达到亿元，若考虑省际之间的不平衡，缺口则在亿元以上。

年按县计算的缺口近亿元。

年的年间，在使用了参保职工缴费亿元之后，缺口合计高达亿元。

也就是说，如果没有中央财政和地方级。

全国养老保险的统筹机构总数有多个。

统筹层次低，过于分散，使基金的抗风险能力减弱，也给劳动力跨统筹地区流动社会保险关系的接续造成了很大的障碍。

由于统筹层次低，东部沿海新兴城市社会保险缴费比例低，累计结存额高而东北老工业城市缴费比例高，而且仍有巨大缺口。

统筹层次低，制度被分割。

形成了统筹单位内各自为政区域自治和统筹单位间无法联接协调和共济的格局。

法律介入缺失或微弱。

当下立法层面主要表现为些法规规章或通知地方条例等形式。

养老保险基本法尚未出台，而且由于这些立法形式政策性较强，经常变动，且存在明显的地方差异，缺乏法律规范应有的严肃性规范性及权威性，且不利于中央宏观调控及全国统劳动力市场的形成。

征收工作缺乏法律依据，仅靠行政手段，对单位或个人缺乏约束力。

四政策建议资金供求方面扩大养老金的来源。

方面，政府财政应提高养老保险金的投入比率，增加国家财政收入。

另方面，扩大基金筹措渠道。

是要重新核定企业职工工资基数。

企业职工基本养老保险费缴费工资基数低于上年当地职工平均工资的，统以上年度当地职工平均工资为基数。

超过上年度当地职工月平均工资以上部分，不列入缴费工资基数。

按上年度当地职工月平均工资为缴费基数有困难的特困企业，须书面申请，由当财政地税劳动部门审核确定其缴费基数。

二是要不断完善养老保险费税务代征办法，提高征缴率，条件成熟时开征社保税。

劳动部门的养老保险经办机构要认真做好企业的申报登记工作，为地税部门提供准确的资料。

财政地税金融工商劳动部门要加强配合协调，建立通报制度。

对企业缴费进行清查核对，采取切实可行措施，减少瞒报少报，做到应收尽收，确保基金收缴。

三是要继续采取改制企业资产提留块国有土地使用权收益集中块等办法，进步充实养老保险基金。

选择多种投资方式，确保社会养老基金的保值增值。

养老保险基金如不能有效投资运营，便难以保值增值，难以满足不断增长的养老保险支付需求。

为确保社会养老基金的保值增值，可选择以下几种投资工具银行存款是当前的主要投资工具，但其比例应该逐渐降低，可保持在不超过的水平。

国债是养老基金较好的投资选择。

有选择地投资于证券投资基金。

可以有选择地以般投资人身份投资上市流通股。

可以有选样地投资于优良的企业债券或基本建设债券和金融债券。

改革养老金的计发办法。

据有关政策，现行计发办法是缴费满年以上的，基础养老金按当地职工上年度平均工资的计发，个人账户的养老金按账户储存的计发。

目前我国退休人员退休后的平均余命在年以上，而按现行计发办法个人账户储存额领取年后就领完了。

但是，随着经济的发展，这种计发方法已经不再适用，必须予以改变。

按照新的基本养老金计发办法，参保人员每多缴年增发个百分点，不封顶，这样有利于形成多工作多缴费多得养老金的激励约束机制，而且这样也符合退休人员平均余命的实际情况。

二政府管理方面强化政府责任。

对于不同行业不同性质单位养老金差额实行补足的政策。

给予些特殊人群如复员军人企业领导等按贡献给以不同程度的养老金补足，以缩小行业间部门间以及企业和事业单位之间差距过大现象。

同时，克服各部门各地区利益对社会保障体制所造成的分割局面，在全国范畴内协调养老金的公共账户，在地区之间行业之间进行共济。

全国统的社保体制不仅具有再分配个人收入的功能，而且具有缩小地区和产业差别的功能，可真正实现东部支持西部，有助于社保机构的统管理。

健全管理体制，加强思想教育。

要继续健全政府部门的管理体制，加强对政府工作人员的监督力度，同时要强化对政府工作人员的思想教育，提高认识，确保养老金的安全。

三制度设计方面扩大养老保险覆盖面。

扩大养老保险覆盖面是养老保险的项重点工作，当前扩面的潜力很大，必须采取有效措施，加大工作力度，扩大覆盖面。

扩大养老保险覆盖面主要从广度和深度两个方面进行，具体的为是进步完善参保政策。

重点研究新参保人员特殊情况的特殊处理政策，非正式就业人员进城务工的农民工各类城镇自由职业者的参保政策，企业化管理的事业单位及其职工参保政策和养老金计发衔接办法。

完善中断缴费人员的续保政策，完善各类企业及职工和自谋职业人员之间相互流动的养老保险关系转移与衔接办法。

规范缴费年限合并计算，解除企业转制分流职工及出中心的下岗职工缴纳养老保险费的后顾之忧。

要从运作机制上政策制度上激励职工关心监督企业参保缴费。

只有解决各类企事业单位和各类人员参保的具体政策措施，才能确保扩大养老保险覆盖面的实现。

二是进步把握扩大养老保险覆盖面的重点。

将城镇以上办理工商注册登记的各种所有制企业及其职工企业化管理的事业单位及其职工城镇自由职业者等全部纳入养老保险范围。

同时，将企业使用的外来劳动力农民工纳入养老保险范围。

要形成只要开办企业招用职工，就要参加养老保险的机制。

科学地推迟退休年龄。

退休年龄是影响赡养率的重要因素，由于生活质量的提高医疗水平的发展等原因，人口的平均寿命得以增长，为推迟退休年龄提供了可能，退休年龄规定得较高，则在职职工人数增加，退休人数相应减少，赡养率就较低反之，赡养率就较高同时，可提高基金积累数额减少养老金的支出年限，化解空帐风险。

提高退休年龄对劳动力市场的冲击是不可避免的。

为了避免过快提高退休年龄而造成严重失业，可采取逐步提高退休年龄的方式。

对些行业的退休年龄，可以分阶段将退休年龄逐步提高到个年龄点，以使提高退休年龄的举措与可能出现的就业高峰错开。

例如，比利时目前男女的退休年龄均为岁，年男女的退休年龄将提高到岁。

尽快实行养老社会保险省级统筹。

我国从年开始在辽宁进行社会保障制度改革试点，探讨实行省级养老保险统筹的可行性。

具体途径是建立起养老保险实行省级统筹的基本框架。

主要包括全省实行统的城镇养老保险模式在全省范围内统企业和职工的缴费基数缴费比例，统养老保险的计法办法和标准基本养老保险业务基本养老保险基金统由社会保险机构负责经办，基础管理工作全省统规范，全省各级社会保险机构实行人财物系统管理统调剂使用基金，由省级社会保险机构直接管理全省养老基本保险基金，全省统调剂使用。

各市县保险机构只负责基金的征缴和支付实行